スウェーデン税金計算ツール: Nettolön 2025 (Statlig + Kommunal Inkomstskatt + Avgifter)

スウェーデンでは、あなたの総給与 (gross salary) と nettolön (手取り) の間には、2つの所得税の層と、あなた自身が実際に支払う1つの社会保険拠出の層があります。Kommunalskatt (コミューン所得税、地方所得税) は市町村の所得税で、最も税率の低い kommun (コミューン、市町村) の約28パーセントから最も高いところの35パーセント超まで幅があり、2025年の全国平均は32.41パーセントです。Statlig inkomstskatt (国の所得税) は20パーセントの国の付加税で、brytpunkt (ブレークポイント、課税基準点) である SEK 643,100 を超える所得にのみかかります。Allmän pensionsavgift (一般年金料) は所得上限までの総額の定率7パーセントで、あなたが支払い、実質的には公的年金のための控除不可の保険料です。

この計算ツールは平均的な kommunalskatt である32.41パーセントを使用し、brytpunkt を超える分に20パーセントの statlig inkomstskatt を加えます。grundavdrag (基礎控除) として SEK 24,800 の定額を standardDeduction (標準控除) として適用します。これは、SEK 200,000 前後の所得で約 SEK 41,000 にピークを迎え、より高い所得では SEK 17,000 まで減少する段階的な grundavdrag の簡略化です。Allmän pensionsavgift の7パーセントは、年金算定対象所得の上限 SEK 599,250 まで適用されます。

おおまかな目安として、Stockholm (ストックホルム) で年収 SEK 500,000 brutto (総額) の単身者は、kommunalskatt、allmän pensionsavgift、第1区分のわずかな影響を差し引き、tjänstepension (職域年金) 拠出前で約 SEK 330,000 netto (手取り) を受け取ります。Stockholm の実際の kommunalskatt は約29.82パーセント (全国平均より低い) なので、Stockholm 住民はこの計算ツールの全国平均ベースラインが示すより年間およそ SEK 13,000 多くなります。逆に、Malmö の kommunalskatt は31.5パーセントに近く、Gothenburg は約32パーセントです。

Tjänstepension (法定年金に上乗せされる職域年金) の拠出は通常、従業員の総額から差し引かれるのではなく雇用主が支払います。ただし、総所得を tjänstepension 制度に振り向ける任意の salary-sacrifice (給与天引き) の取り決めは、kommunal と statlig を合わせた限界税率で課税所得を引き下げます。この計算ツールは任意の tjänstepension 拠出を受け付け、税率区分の前に控除として適用します。

スウェーデンの所得税の仕組み

スウェーデンには重なり合う2つの所得税の層があります。kommunalskatt (地方所得税) と statlig inkomstskatt (国の所得税) です。Kommunalskatt は居住する kommun (コミューン) が設定し、28パーセント (Solna や Stockholm City などの地域) から35パーセント超 (一部の北部の kommuner) まであります。2025年の全国平均は32.41パーセントです。この計算ツールは全国平均の率を使用します。kommun 別のオーバーレイは地域サブページの取り組みの一環としてロードマップにあります。

Statlig inkomstskatt は brytpunkt (課税基準点) を超える所得に適用される20パーセントの国の付加税です。2025年の brytpunkt は課税所得 SEK 643,100 (grundavdrag 後の課税所得に基づいて計算されるため、総給与でおよそ SEK 670,000 に相当) です。brytpunkt を超えると限界税率は約32パーセントから約52パーセントに跳ね上がります。かつては värnskatt (より高いしきい値を超える分に課される5パーセントの第2の statlig 区分) がありましたが、2020年に廃止されました。

Grundavdrag (基礎控除)

Grundavdrag (基礎控除) は、すべての賃金所得者と年金受給者が利用できる基礎的な控除です。所得に応じて段階的に変動し、SEK 200,000 から SEK 230,000 の範囲の所得で約 SEK 41,000 にピークを迎え、上限では SEK 17,000 まで減少します。この計算ツールは簡略化として SEK 24,800 の定額 grundavdrag を使用します。実際の grundavdrag は変動し、毎年 Skatteverket (スウェーデン税務当局) が表で公表します。典型的なフルタイム所得者にとって、定額と段階的な grundavdrag の差は年間税額で SEK 1,000 未満です。

65歳を超えると、年金受給者の税を大幅に軽減できる拡充された grundavdrag が適用されます。シニア向けの grundavdrag はここではモデル化されていません。年金受給者向けのオーバーレイはロードマップにあります。

Allmän pensionsavgift (一般年金料)

Allmän pensionsavgift (一般年金料) は2025年で年金算定対象所得 SEK 599,250 までの7パーセントです。これは、スウェーデンの公的年金制度の所得比例部分である inkomstpension (所得年金) の財源となります。この拠出は個人について所得税に対して全額が控除されるため、実際には基礎となる所得税のようには手取りを減らしません。この計算ツールは7パーセントを別の行として表示しますが、計算上は上限までわずかに高い実効所得税と等価です。

SEK 599,250 の上限を超えると allmän pensionsavgift はそれ以上発生しませんが、所得税は引き続き適用されます。上限は prisbasbelopp (物価基礎額) に応じて毎年わずかに上昇します。

Tjänstepension と職域拠出

ほとんどのスウェーデンの雇用主は、給与に上乗せして tjänstepension (職域年金) に拠出します。通常は労働協約 (ITP、SAF-LO、KTP、AKAP-KL など) に応じて総額の4.5から30パーセントです。これらの雇用主拠出は総額に加えて支払われるため手取りを減らしません。総所得を tjänstepension 制度に振り向ける任意の salary-sacrifice (給与天引き) の取り決めは、限界税率で課税所得を引き下げ、一定の限度まで控除可能です。この計算ツールは任意の年金入力を受け付け、税引前控除として扱います。

この計算ツールに含まれないもの

kommun 別の kommunalskatt (32.41パーセントの全国平均を使用)。段階的な grundavdrag (SEK 24,800 の定額の近似を使用)。66歳以上の申告者向けのシニア grundavdrag。Jobbskatteavdrag (勤労所得税額控除)。これはスウェーデンの制度で最大級の控除の一つで、およそ SEK 50,000 から SEK 700,000 の賃金所得者の実効税を大幅に軽減します。宗教団体料 (begravningsavgift は kommun により変動、Svenska Kyrkan 会員向けの kyrkoavgift)。Värnskatt (2020年廃止)。資本所得税 (kapitalskatt、ほとんどの投資所得に定率30パーセント、別の課税表)。賃金所得者にとって最大の既知の精度の差は欠けている jobbskatteavdrag で、典型的な給与では実効税を年間 SEK 20,000 から SEK 30,000 軽減し得ます。jobbskatteavdrag の入力はロードマップにあり、スウェーデンの計算ツールで計画されている単一で最も影響の大きい改善です。

実際の手取りがはるかに高くなると予想すべきとき

欠けている jobbskatteavdrag は、スウェーデンの実際の手取りがこの計算ツールが示すより高くなる主たる理由です。年収 SEK 500,000 gross の人にとって jobbskatteavdrag は年間およそ SEK 20,000 の追加控除であり、実際の手取りをその分だけ押し上げます。その控除がモデル化されれば、ここの数字は実際のスウェーデンの給与明細に近く一致します。