フランス所得税計算機: 手取り給与 (salaire net) 2025年 (IR + 社会保険料)

フランスでは、額面給与 (salaire brut) から手取り給与 (salaire net) への道のりは2つの大きな層を通ります。5つの課税区分 (tranches d'imposition) から計算される所得税 (impôt sur le revenu、IR) と、雇用主によって源泉徴収される社会保険料 (cotisations sociales) です。社会保険料は社会保障、退職年金、失業、そして一般社会予算へのCSG-CRDS拠出をカバーします。合わせて、所得税が計算される前で額面の22から25パーセントを占めるのが通例です。所得税自体はその後、2019年から導入されている源泉徴収制度 (prélèvement à la source) を通じて毎月源泉徴収されます。

この計算機は2025年の課税区分を使用します。€11,294まで0パーセント、€28,797まで11パーセント、€82,341まで30パーセント、€177,106まで41パーセント、それ以上は45パーセントです。社会保険料は約22パーセントの簡略化した合算税率で計算します (9.7パーセントのCSG-CRDSに加え、社会保障と退職年金のための12.3パーセント)。子供のいない単身申告者 (家族係数 quotient familial で1パート) の場合、表示される数字は所得税の源泉徴収前に給与明細 (fiche de paie) で見る手取りです。

おおまかな目安として、額面€45,000の単身のcadre (管理職) は社会保険料の後で約€35,000を手取りとして受け取り、年間を通じて源泉徴収で約€4,500の所得税を支払います。数字が異なる場合は、異なる家族係数を請求しているか、控除すべきPER拠出があるか、額面に加えるべきその他の課税対象給付を受けているかを確認してください。

退職貯蓄プラン (Plan d'Épargne Retraite、PER) はフランスの主要な税引き前退職手段です。拠出は純課税所得の10パーセントまで課税所得から控除でき、2025年の高所得者では約€35,194が上限です。PER入力が用意されており、ブラケット適用前に額面から差し引かれるため、30パーセントの限界税率での€4,000の拠出は€1,200の所得税を節約します。

フランスの課税区分 (tranches d'imposition) の仕組み

2025年の5つのブラケットは累進的かつ限界的です。課税所得€40,000の単身申告者は、最初の€11,294に0パーセント、€11,294から€28,797の部分に11パーセント、€28,797から€40,000の部分に30パーセントを支払います。合計は約€4,720です。30パーセントの数字は限界税率で、実効税率は12パーセントに近いものです。より高いブラケットに入っても変わるのは追加のユーロに対する税率だけで、所得全体ではありません。これはよくある混乱の原因です。

家族係数 (quotient familial、まだモデル化されていません)

フランスは家族係数を使って所得税を計算します。課税所得をパート数 (単身申告者は1、夫婦は2、最初の2人の子供は1人あたり0.5、それ以降は1人あたり1) で割り、ブラケットを使って1パートあたりの金額に対して税を計算し、その後パート数を掛けます。この制度は子供のいる世帯の税を劇的に減らすことができます。この計算機は現在1パート (単身、扶養なし) を使用します。家族係数の入力は計画中です。

社会保険料 (cotisations sociales) がカバーするもの

社会保険料として額面から源泉徴収される約22パーセントは、いくつかの要素に分かれます。最も目立つのは9.7パーセントのCSG-CRDS (うち6.8パーセントは課税所得から控除可能) です。残りは社会保障 (sécurité sociale、疾病・出産)、退職年金 (retraite)、失業保険 (assurance chômage) をカバーします。計算機は簡潔さのためこれらを単一の22パーセントの行にまとめます。給与明細 (fiche de paie) では各項目が個別に表示されます。

cadre (管理職) には、社会保障の上限 (plafond de la Sécurité sociale、2025年で€47,100) を超える部分に追加の補完退職年金 (retraite complémentaire) AGIRC-ARRCO拠出があり、ここではまだモデル化されていません。上限を超えて稼ぐ労働者は、実際の社会保険料が表示の数字よりわずかに高くなると考えてください。

源泉徴収 (prélèvement à la source)

フランスの所得税は2019年から源泉徴収されています。雇用主は、前年の申告に基づいて税務当局から通知される個別税率 (taux personnalisé) を適用します。計算機は現在のブラケットから計算された年間所得税額を表示します。12か月に均等に分けたものが、年間の個別税率で調整されたおおよその毎月の源泉徴収です。

PERとその他の控除

退職貯蓄プラン (Plan d'Épargne Retraite) はフランスの主要な税引き前退職商品です。拠出は限界税率で控除でき、年間上限は純課税所得の10パーセント (2025年で上限€35,194) です。41パーセントの限界税率での€5,000のPER拠出は€2,050の所得税を節約します。計算機はPER入力を受け付け、ブラケット計算の前に控除として適用します。

この計算機に含まれないもの

家族係数 (結婚と扶養のためのパート)。対人サービス (services à la personne)、保育、家事手伝いの雇用に対する税額控除 (crédit d'impôt)。新規入社者向けのtaux neutreとtaux personnaliséの問題。不動産所得 (revenus fonciers)、譲渡益 (plus-values)、配当 (dividendes、定率課税 prélèvement forfaitaire unique を含む異なる制度で課税)。€250,000を超えると3から4パーセントを加える高所得者への特別拠出 (contribution exceptionnelle sur les hauts revenus)。固定給のほとんどの給与所得者 (salariés) には近い見積もりを与えますが、完全な申告にはすべての減免と控除を適用した年次申告 (déclaration) が必要です。