イタリア所得税計算機: 手取り給与 (stipendio netto) 2025年 (IRPEF + addizionali + INPS)

イタリアでは、額面給与と手取り給与の間には3つの源泉徴収の層があります。1つはIRPEF (イタリア個人所得税)、もう1つはIRPEFに上乗せされる州と市のaddizionali (付加税)、そしてもう1つは公的年金と福祉制度を支えるINPS (イタリア社会保険庁) の拠出です。2025年のIRPEFは3つのscaglioni (税率区分) を使用します。課税所得の最初の€28,000に23パーセント、€50,000までに35パーセント、それを超える部分に43パーセントです。addizionali regionali (州付加税) は、あなたが居住する州に応じてさらに1.23から3.33パーセントを加え、addizionali comunali (市付加税) はさらに最大0.9パーセントを加えます。dipendenti privati (民間被雇用者) のINPSは拠出上限まで額面の9.19パーセントを徴収します。

この計算機は2025年のIRPEFのscaglioniを使用し、平均的な1.73パーセントのaddizionale regionaleを実効ブラケット税率に組み込んでいます (IRPEF 23パーセント+addizionale 1.73パーセント=合計24.73パーセント、35パーセント+1.73=36.73、43パーセント+1.73=44.73)。lavoratori dipendenti (被雇用者) 向けの€8,500の非課税枠を、ブラケット適用前に額面からの控除として適用します。INPSは2024年の拠出上限€119,650まで、標準の9.19パーセントの税率で計算されます (2025年の数値は公式発表待ちですが同程度です)。

おおまかな目安として、€30,000 lordi (額面) の単身のlavoratore dipendenteは、fondo pensione (年金基金) への拠出を考慮する前で、IRPEF、addizionali、INPSを差し引いた後に約€22,500 netti (手取り) を受け取ります。Lazio (ラツィオ州) やその他のaddizionaleが高い州に住んでいる場合は、年間で約€100から€300少なくなると見込んでください。€15,000から€40,000の所得範囲向けのBonus IRPEF (旧Bonus Renzi) は月額€60から€100の手取りを上乗せできますが、ここではまだモデル化されていません。

fondo pensione (年金基金) への拠出は、被雇用者の拠出とfondo pensioneの集団スキームに振り向けられたTFR (退職金) の一部の両方を含め、年間€5,164.57まで課税所得から控除できます。35パーセントのIRPEFブラケットに1.73パーセントのaddizionaleを加えた水準での€2,000の拠出は、合計で€734の税を節約します。計算機はfondo pensioneの入力を受け付け、ブラケット適用前の控除として処理します。

IRPEFとaddizionaliの積み重なり方

IRPEF (イタリア個人所得税) はイタリアの主要な所得税であり、2025年にはわずか3つのブラケットしかなく、ヨーロッパで最も単純な構造です。€28,000まで23パーセント、€50,000まで35パーセント、それを超える部分に43パーセントです。ブラケットは限界税率であるため、€45,000の給与は35パーセントの限界ブラケットに入りますが、非課税枠が適用される前の平均税率は約27パーセントです。

addizionale regionale (州付加税) はIRPEFに加算される別個の税で、20の州とBolzano (ボルツァーノ) およびTrento (トレント) の自治県によってそれぞれ設定されます。税率はBolzanoの1.23パーセント (最低) からCampania (カンパニア州) とLazio (ラツィオ州) の3.33パーセント (最高水準) までの範囲で、ほとんどの州は1.5パーセントから2パーセントの間に収まります。addizionale comunale (市付加税) はさらに最大0.9パーセントを加え、市町村によって設定されます。この計算機は全国平均の1.73パーセントのaddizionale regionaleを使用し、comunaleはまだモデル化していません。

lavoratori dipendenti向けの非課税枠

dipendenti (被雇用者) は、実質的に所得の最初の€8,500にIRPEFがかからないことを意味する非課税枠の恩恵を受けます。計算機はこれをブラケット適用前に額面から差し引くstandardDeduction (標準控除) として適用します。自営業者やその他のカテゴリーには異なる非課税の閾値があります。€8,500の数値は賃金所得と年金所得に特有のものです。

lavoratori dipendenti向けのINPS拠出

民間部門のdipendenti向けのINPS (イタリア社会保険庁) は、年間拠出上限まで額面給与の9.19パーセントで、2024年の上限閾値€52,190を超える所得には追加の1パーセントがかかります (この計算機では簡略化のため基本税率に統合した1パーセントのIVS aggiuntivo)。拠出上限は2024年で€119,650であり、毎年わずかに上昇します。上限を超えるとそれ以上のINPS拠出は不要です。INPSはpensione di vecchiaia (老齢年金)、anzianità (勤続年金)、reversibilità (遺族年金) を支えます。

特定のカテゴリーには異なる基金が適用されます。artigiani (職人)、commercianti (商業者)、parasubordinati (準従属労働者) やフリーランス向けのgestione separata (分離管理)、民間部門のdipendenti向けのFPLD (ここで示す税率)、公的部門の従業員向けのCTPSです。この計算機はFPLD税率を使用します。

fondo pensioneとその他の控除

イタリアの制度は、fondi pensione (年金基金) を通じた補完的な年金貯蓄を奨励しています。fondo pensione (negoziale、aperto、PIPのいずれであっても) への拠出は、年間€5,164.57まで課税所得から控除できます。この上限は、任意拠出と、opzione esplicita (明示的選択) を通じて基金に振り向けられたTFR (退職金) との間で共有されます。労働者は採用時に、毎年積み立てられるTFRをfondo pensioneの集団スキームに振り向けることを選択でき、その選択は一般に撤回不可能です。

この計算機に含まれないもの

おおよそ€15,000から€40,000の所得向けのBonus IRPEF (旧Bonus Renzi)。配偶者、子供、扶養する親のためのdetrazioni (税額控除)。医療費、教育、住宅ローン利子、その他の費用のためのdetrazioni。ristrutturazione (改修)、ecobonus (省エネ改修控除) などの建築控除のためのcredito d'imposta (税額控除)。最初の拠出閾値を超える所得への1パーセントのIVS aggiuntivo (ここでは基本INPS税率に統合)。市町村によって最大0.9パーセントまで異なるaddizionale comunale。州固有のaddizionali (Lazio、Campania、Piemonteは使用される1.73パーセントの平均より高い税率です)。settori speciali (特別部門、artigiani、commercianti、gestione separata)。平均的なaddizionaliの州にいる給与所得のlavoratori dipendentiにとって、計算機は妥当な見積もりを提供します。家族、住宅ローン、相当のdetrazioniがある申告者は、実効税額に意味のある減少が見られるでしょう。