オランダのボックス1 (box 1) 税計算機: 手取り給与 (netto salaris) 2025年 (賃金税 + 保険料)

オランダでは、額面給与と手取り給与の間に、loonheffing (賃金税) と呼ばれる単一の合算源泉徴収があり、所得税と国民保険料 (premie volksverzekeringen) をブラケットごとに1つの税率にまとめています。2025年にはボックス1 (box 1) のブラケットが3つあります。課税所得の最初の€38,441に35.82パーセント、€76,817まで37.48パーセント、それ以上は49.5パーセントです。第1ブラケットの合算税率が高く見えるのは、AOW (老齢年金)、ANW (遺族年金)、長期介護制度を支える国民保険の分を含むためです。

この計算機は2025年のボックス1の税率区分を使用し、簡略化した定額の一般税額控除 (algemene heffingskorting) €3,068を適用します。実際のheffingskortingは所得€28,406を超えると逓減し、€76,817あたりでゼロに達します。計算機の定額控除は、高所得者をわずかに過小課税し、低所得者を数百ユーロほどわずかに過大課税します。一般的な給与でさらに約€5,000の控除を加えうる労働税額控除 (arbeidskorting) は、まだモデル化されていません。

おおまかな目安として、額面€55,000の単身ボックス1所得者は、30パーセントルーリングなしで、arbeidskortingが完全には適用されない状態で、loonheffingの後に約€38,500を手取りとして受け取ります。計算機の数字があなたの実際の手取りより数千ユーロ低い場合、ほぼ確実にarbeidskortingが理由です。完全なarbeidskortingの入力は計画中です。

外国からの駐在員向けの30パーセントルーリング (30 percent ruling) もまだモデル化されていません。このルーリングの下では、対象となる被用者は給与の30パーセントを最大5年間非課税で受け取れます (2024年から段階的縮小の規則が導入)。30パーセントルーリングの対象なら、実際の手取りは計算機の表示よりかなり高くなると考えてください。

合算ボックス1税率

第1ブラケットで単純な35.82パーセントの所得税に見えるものは、実際には2つの層が重なったものです。AOW (国家年金) とその他の国民保険料 (premie volksverzekeringen) が約27.65パーセントを、純粋な所得税が8.17パーセントを占めます。AOW年齢の67歳を超えると、AOW保険料がもう適用されないため、第1ブラケットの合算税率は約17.9パーセントに下がります。この計算機は67歳未満の合算税率を使用します。高齢者向けのオーバーレイは計画中です。

第2ブラケットの37.48パーセントの税率は、本質的に所得税部分のみです。国民保険料の上限が第1ブラケットの上限あたりで達せられるためです。49.5パーセントの最高税率は€76,817を超えると発動し、純粋な所得税です。ほとんどの給与労働者にとって、限界税率の動きの大半が起こるのは第2ブラケットです。

algemene heffingskortingとarbeidskorting

オランダの税額控除は制度の中心です。一般税額控除 (algemene heffingskorting) は、2025年に所得€28,406まで最大€3,068で、高所得ではゼロまで逓減します。労働税額控除 (arbeidskorting) は中所得でかなり大きくなりえ、€37,000から€43,000の給与で約€5,000のピークに達します。計算機は現在、定額控除として一般税額控除のみを適用しており、ほとんどの給与労働者の総控除を過小評価しています。将来のバージョンでarbeidskortingを追加することが、単独で最も影響の大きい正確さの改善です。

年金保険料

オランダはヨーロッパで最も広範な職域年金制度の1つを持ちます。ほとんどの被用者は業界別または企業の年金基金 (pensioenfonds) に拠出します。被用者負担分の保険料はloonheffingの計算前に額面から源泉徴収されるため、限界税率で課税所得を減らします。37.48パーセントのブラケットでの€4,000の年金保険料は、同額を給与として残した場合と比べて€1,499の税を節約します。年金基金は通常、被用者と雇用主の両方の拠出を要しますが、この計算機には被用者負担分のみが入ります。

30パーセントルーリング

30パーセントルーリング (30 percent ruling) は、雇用主が対象の外国からの駐在員の給与の最大30パーセントを、国外居住費用の非課税の払い戻しとして指定できるようにします。このルーリングは2024年以降、段階的に厳格化されてきました。最大期間5年、給与閾値、後年での20パーセントと10パーセントへの段階的縮小が、すべて現行の枠組みの一部です。計算機はまだルーリングをモデル化していません。30パーセントルーリングの駐在員は、実効課税給与を額面の70パーセントとみなし、その金額で計算機を再実行しておおまかな見積もりを得てください。

この計算機に含まれないもの

arbeidskorting (労働税額控除、最大の省略点)。駐在員向けの30パーセントルーリング。自宅 (eigen woning) に対する住宅ローン利子控除 (hypotheekrenteaftrek)。ボックス2 (実質的持分の配当) とボックス3 (貯蓄と投資) の所得。自営業者向けの健康保険法所得依存拠出 (inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet)。賞与や13か月目の支払いへの特別税率 (bijzonder tarief)。30パーセントルーリングもeigen woningもないほとんどの給与ボックス1労働者には、計算機は手取りの妥当な下限を与えます。一般的な所得では、arbeidskortingにより実際の数字が数千ユーロ上がります。

実際の手取りがずっと高くなる場合

3つのシナリオで、実際の手取りがこの計算機の表示よりかなり高くなります。第1に、arbeidskortingが約€5,000の控除でピークに達する中所得労働者 (€37千から€43千) です。第2に、給与の30パーセントが最初の対象年で非課税の払い戻しとして扱われる、30パーセントルーリングの外国からの駐在員です。第3に、hypotheekrenteaftrekが限界ボックス1税率で課税所得を減らす、eigen woningの住宅ローンを持つ住宅所有者です。最初の2つは計画中で、3つ目は別個の計算機として出るかもしれない資産固有の入力を要します。3つのケースすべてで、ここの数字を保守的なケースとして扱い、上方への余地を見込んでください。