アイルランド所得税計算機: 手取り額 2025年 (PAYE + USC + PRSI Class A)

アイルランドでは、額面給与と手取り額の間に3つの源泉徴収の層があります。PAYE (源泉徴収) を通じた所得税、ユニバーサル社会賦課金 (Universal Social Charge、USC)、所得関連社会保険 (Pay Related Social Insurance、PRSI) です。PAYE所得税はEU基準では分かりやすく、ブラケットは2つだけです。課税所得€44,000まで20パーセント、それ以上は40パーセントです。USCとPRSIは、一般的な給与水準の上端でさらに約12パーセントを加えます。合わせて、この3つの源泉徴収の層は、所得に応じてほとんどのフルタイムPAYE所得者で額面の28から38パーセントを占めます。

この計算機は2025年の標準税率帯€44,000、個人税額控除 (Personal Tax Credit) €2,000、PAYE税額控除 (PAYE Tax Credit) €2,000 (合わせて€4,000の還付不能控除) を使用します。4つのUSCバンドが含まれます。最初の€12,012に0.5パーセント、€25,760まで2パーセント、€70,044まで3パーセント、それ以上は8パーセントです。PRSI Class Aは、2025年で€18,304を超える所得に対して4.1パーセントです。

おおまかな目安として、€50,000の単身PAYE所得者は、PAYE、USC、PRSIの後で約€37,500を手取りとして受け取ります。実際の数字が異なる場合は、追加の控除 (Home Carer、Single Person Child Carer、自営業者向けのEarned Income) があるか、年金AVCに拠出しているか、PAYEを通じて地方資産税 (Local Property Tax) が源泉徴収されているかを確認してください。

年金AVC拠出は、PAYEとUSCの両方の目的で課税所得を減らし、限界税率での減免があります。年間上限は年齢別です。29歳までは純関連所得の15パーセント、60歳以上では40パーセントまで上昇し、減免の目的では所得が€115,000で上限となります。40パーセントの限界税率に8パーセントのUSCを合わせた状態での€5,000の拠出は、税とUSCを合わせて€2,400を節約します。

PAYE所得税の仕組み

アイルランドのPAYEには2つの税率しかありません。20パーセント (標準税率) と40パーセント (高税率) です。単身申告者の場合、標準税率帯は2025年で€44,000です。その閾値までの所得は20パーセントで課税され、それを超える所得は40パーセントで課税されます。夫婦は標準税率帯を移転でき、高所得者が20パーセントの帯をより多く使えます。この計算機は単身申告者の帯のみを使用します。

税額控除はこの制度の中心です。個人税額控除€2,000とPAYE税額控除€2,000は合わせて€4,000の減免を提供します。20パーセントの標準税率で割り戻すと、これは単身PAYE申告者にとって所得の最初の約€20,000が実質的に非課税であることを意味します。控除は還付不能なので、税をゼロ未満には減らせません。

ユニバーサル社会賦課金 (USC)

USCは独自のバンドと税率を持つ別個の税です。2025年は、最初の€12,012に0.5パーセント、€12,012から€25,760の所得に2パーセント、€25,760から€70,044に3パーセント、€70,044超に8パーセントです。所得が€100,000を超える自営業者は追加の3パーセントの付加税を支払いますが、ここではモデル化されていません。USCには控除枠がなく最初のユーロから適用されます。一般的な給与では、PAYEを超えて3から5パーセントの実効税を加えます。

PRSI Class A

ほとんどの被用者はPRSI Class Aで、年間€18,304に相当する週次閾値を超える所得に4.1パーセントを支払います。€18,304から€23,036の間の所得には、この計算機がまだモデル化していない逓減控除があります。その範囲の所得では実際のPRSIは表示よりわずかに低いかもしれません。PRSIは国家年金、傷病給付、その他の社会福祉プログラムを支えます。

PRSI Class S (自営業) やその他のクラス (公職者などのClass K) は異なる税率を持ち、ここでは扱いません。PAYE雇用所得にはClass Aの計算を使用してください。

年金AVC拠出

アイルランドでは年金拠出が手厚い減免を享受します。個人年金拠出と職域制度へのAVC上乗せは、PAYE、USC、PRSIの目的で課税所得から控除できます。減免の年齢別上限は、30歳未満で15パーセント、30代で20パーセント、40代で25パーセント、50-54歳で30パーセント、55-59歳で35パーセント、60歳以上で40パーセントで、減免計算では所得が€115,000で上限となります。計算機はブラケット、USC、PRSIがすべて適用される前に額面から年金拠出を差し引くため、合算減免が得られます。

この計算機に含まれないもの

PAYEを通じて源泉徴収される地方資産税 (Local Property Tax、LPT)。Home Carer税額控除、Single Person Child Carer控除、その他の家族区分の控除。自営業申告者向けのEarned Income控除 (PAYE控除とは相互排他的)。Rent税額控除やその他の最近導入された減免。夫婦間の標準税率帯の移転。夫婦の共同査定と個別査定。€100,000超の自営業所得への3パーセントのUSC付加税。€18,304から€23,036のPRSI逓減控除。固定給の単身PAYE労働者には近い見積もりを与えますが、複数の控除を持つ夫婦や家族は、正確さのために完全なRevenue.ieの自己査定で数字を確認すべきです。