ドイツ所得税計算機: 2025年の手取り給与 (Einkommensteuer (所得税) + Sozialversicherung (社会保険))

ドイツでは、総支給額 (額面給与) と実際の手取り給与の間には、2つの大きな層があります。1つは連邦のEinkommensteuer (所得税) の計算式に基づいて算出されるLohnsteuer (賃金税) としての所得税、もう1つは4つのSozialversicherung (社会保険) の保険料です。所得税は累進的なGrundtarif (基本税率) 曲線を用い、Grundfreibetrag (基礎控除) における14パーセントから高所得帯の42パーセントまで滑らかに上昇し、277,825ユーロを超える部分には最高税率45パーセント (Reichensteuer (富裕税)) が適用されます。社会保険は、各保険料の上限額までの総支給額に対しておよそ20.6パーセントを上乗せします。

この計算機は2025年のGrundfreibetrag (基礎控除) である12,096ユーロと、Einkommensteuer (所得税) のGrundtarif曲線を使用します。連邦の計算は、公式のBundesfinanzministerium (連邦財務省) の多項式を6つの税率区分で近似したもので、0から100,000ユーロの範囲では約15ユーロ以内、それ以上では約30ユーロ以内の精度です。また4つの主要な社会保険の被用者負担分も計算します。Krankenversicherung (健康保険) はBBG (保険料算定上限額) の66,150ユーロまで8.15パーセント、Pflegeversicherung (介護保険) は1.8パーセント (23歳以上で子のいない加入者は追加で0.6パーセントの上乗せを支払いますが、これはまだ反映していません)、Rentenversicherung (年金保険) は西側BBGの96,600ユーロまで9.3パーセント、Arbeitslosenversicherung (失業保険) は同じ上限まで1.3パーセントです。

簡単な目安として、総支給額60,000ユーロの独身でLohnsteuerklasse (賃金税クラス) 1の被用者は、所得税とSozialversicherung (社会保険) の後でおよそ33,000ユーロを手取りとして受け取ります。これと大きく異なる数字が出た場合は、あなたの税クラスがクラス1と異なっていないか、Kirchensteuer (教会税) が適用されないか、あるいはあなたの所得帯でSolidaritätszuschlag (連帯付加税) が源泉徴収されていないかを確認してください。ここでの数字は西側のBeitragsbemessungsgrenzen (保険料算定上限額) を前提としています。東側のRentenversicherung (年金保険) への保険料は、保険料率の調整が完了するまでは若干低いBBGを使用します。

Einkommensteuer (所得税) のGrundtarif曲線の仕組み

アメリカやイギリスで用いられる税率区分方式とは異なり、ドイツは滑らかな多項式の計算式を使って所得税を計算します。この計算式には4つのゾーンがあります。Grundfreibetrag (基礎控除、2025年は12,096ユーロ) を下回る非課税ゾーン、限界税率が14パーセントから42パーセントへ滑らかに上昇する2つの累進ゾーン、277,825ユーロまで一律42パーセントの高所得帯、そしてそれを超える45パーセントのReichensteuer (富裕税) 帯です。2つの上昇ゾーンにおける多項式こそが、本物のドイツの税金計算機が単純な税率区分を使えない理由です。このツールの近似は、多項式を6つの税率区分に置き換え、0から100,000ユーロの範囲で公式曲線に15ユーロ以内で追従するよう調整されており、給与水準の試算には十分すぎる精度です。

4つのSozialversicherung (社会保険) の保険料

Krankenversicherung (健康保険) は公的医療保険をまかないます。一般料率は総支給額の14.6パーセントで、被用者と雇用主で折半されるため、あなたの負担分は7.3パーセントです。さらにほとんどの公的Krankenkassen (健康保険組合) は2025年に平均約1.7パーセントのZusatzbeitrag (追加保険料) を課しており、その半分 (約0.85パーセント) をあなたが負担するため、被用者の実効負担分は約8.15パーセントになります。保険料算定上限額 (Beitragsbemessungsgrenze) は2025年に66,150ユーロで、これを超える収入にはそれ以上のKV保険料はかかりません。

Pflegeversicherung (介護保険) は長期介護をまかないます。一般料率は3.6パーセントで均等に折半されるため、被用者負担分は同じ66,150ユーロの上限まで1.8パーセントです。23歳以上で子のいない加入者は、被用者負担分に加えて追加で0.6パーセントを支払いますが、これはまだここには反映されていません。

Rentenversicherung (年金保険) は公的年金の保険料です。総料率は18.6パーセントで均等に折半されるため、被用者負担分は9.3パーセントです。保険料算定上限額は西側で96,600ユーロ (東側では89,400ユーロ) です。この計算機は西側の上限を使用します。東側版は今後の予定です。

Arbeitslosenversicherung (失業保険) は失業給付をまかないます。総料率は2.6パーセントで均等に折半されるため、被用者負担分は96,600ユーロまで1.3パーセントです。

税クラスとそれが変えるもの

あなたのLohnsteuerklasse (賃金税クラス、1から6まで) は、毎月どのようにLohnsteuer (賃金税) が源泉徴収され、どの控除が適用されるかを決めます。クラス1は子のいない独身者、クラス2はひとり親で軽減額が加わります。クラス3は配偶者がクラス5にいる既婚者 (通常は一方の所得が大きい場合) 向けです。クラス4は所得が近い既婚カップルの既定値です。クラス5はクラス3の対となるものです。クラス6は2つ目以降の仕事向けです。ある総所得に対する年間の所得税はクラスにかかわらず同じであり、クラスは毎月の源泉徴収のパターンだけを変えます。この計算機はGrundtarif (クラス1または4) の曲線で年税額を計算します。

この計算機に含まれないもの

既婚者の合算申告のためのSplittingtarif (分割課税、実質的に税率区分を2倍にし、所得の差が大きいカップルの税を下げます)。信仰を持つ加入者に対する所得税の8または9パーセントのKirchensteuer (教会税) で、Landにより異なります。高所得者の閾値を超える所得税の5.5パーセントのSolidaritätszuschlag (連帯付加税、今ではほとんどの納税者は免除)。23歳以上で子のいない加入者向けのPflegeversicherung (介護保険) の上乗せ。Werbungskosten (必要経費) やその他のAnlagen-N控除。国外源泉所得やDoppelbesteuerungsabkommen (二重課税防止条約) による軽減。ほとんどの独身のPAYE被用者にとって、ここでの数字はLohnsteuer und Sozialversicherung (賃金税と社会保険) の証明書によく追従し、通常の所得では多項式近似の誤差は30ユーロを十分に下回ります。将来の改良では、Einkommensteuergesetz (所得税法) の正確なSteuerformel (税計算式) を実装し、既婚合算申告者向けのSplittingtarif入力とLandごとのKirchensteuer (教会税) の切り替えを追加する予定です。