オーストラリア所得税 (income tax) 計算機: 手取り額 2024-25年 (居住者、Stage 3 減税適用)

オーストラリアでは、額面給与と手取り額の間には主に2つの層があります。1つはPAYG (Pay As You Go、雇用主による源泉徴収制度) を通じて徴収される所得税 (income tax)、もう1つは公的医療を支えるMedicare levy (メディケア税) です。所得税は$18,200の非課税枠 (tax-free threshold) を超えた部分に4つの限界税率ブラケットが適用され、16パーセントから45パーセントの範囲となります。Medicare levyはほとんどの居住者の所得に対して一律2パーセントを加算します。$70,000から$130,000の一般的なフルタイム給与の場合、salary sacrifice (税引き前の年金拠出) を考慮する前で、控除の合計はおおむね額面の23から30パーセントを占めます。

この計算機は2024年から2025年の居住者税ブラケットを使用しており、これには2024年7月1日に施行されたStage 3 個人所得税減税が反映されています。$18,200の非課税枠、$45,000までの所得に対する16パーセントの税率、$135,000までの30パーセントの中間ブラケット、$190,000までの37パーセントのブラケット、そして45パーセントの最高税率を扱います。ほとんどの居住者所得に対する2パーセントのMedicare levyが含まれており、ブラケットが適用される前に課税所得を減らすsalary sacrifice super (年金への税引き前拠出) の入力欄も用意されています。

おおまかな目安として、$90,000の単身居住者は所得税とMedicare levyを差し引いた後、salary sacrificeやHECS-HELP (高等教育ローン) を考慮する前で約$69,300を手取りとして受け取ります。表示される数字と大きく異なる場合は、HECS-HELP債務の返済があるか、seniors and pensioners offset (高齢者・年金受給者控除) を請求しているか、ここでモデル化されていない他の控除があるかを確認してください。

HECSを使った2つ目の目安として、HECS-HELP残高がある$90,000の所得者は、返済対象所得の追加5パーセント、つまり年間約$4,500を、表示された数字に上乗せして支払います。返済率は定められた所得閾値で段階的に上がり、2024-25年では$159,663を超えると10パーセントに達します。HECS-HELP債務があり、銀行口座に実際に入る金額を知りたい場合は、ここで示された手取りから該当する割合を差し引いてください。

Stage 3後のオーストラリア居住者税ブラケットの仕組み

2024年7月1日に施行されたStage 3 個人所得税の変更は、中間ブラケットを再構成しました。現在の構造は次のとおりです。最初の$18,200に0パーセント (非課税枠、tax-free threshold)、$18,201から$45,000までの所得に16パーセント、$45,001から$135,000に30パーセント、$135,001から$190,000に37パーセント、$190,000を超える部分すべてに45パーセントです。その結果、$45,000から$135,000の間のほとんどの労働者は、この幅広い帯域の所得に対して一律30パーセントの限界税率を支払うことになり、2024年以前のブラケットと比べて曲線が単純化されました。

非課税枠は維持され、low-income tax offset (LITO、低所得者税額控除) は$66,667までの所得に引き続き適用され、最大$700の追加控除を提供します。Stage 3 パッケージは、2018年から2022年まで適用されていたlow and middle income tax offset (LMITO、低中所得者税額控除) を廃止しました。

Medicare levy (メディケア税)

Medicare levyはほとんどの居住者所得に対する一律2パーセントで、公的医療制度を支えています。課税所得が$27,222を下回る単身申告者はこの税を支払わず、$34,027までは税がゼロから満額の2パーセントまで段階的に上がる導入区間があります。家族の閾値はより高く、扶養家族の人数に応じて増えます。ほとんどのフルタイム所得者にとっては満額の2パーセントが適用されます。この計算機は低所得者向けの段階的導入区間を設けず、満額の2パーセントを適用します。

民間の入院保険に加入していない高所得者は、所得に応じて1から1.5パーセントの追加のMedicare Levy Surcharge (メディケア税付加課税) を支払います。この付加課税は高所得者を民間制度に誘導することを目的としています。この計算機ではモデル化されていません。付加課税の対象範囲に該当する場合は、表示された数字に該当する割合を加えてください。

Superannuation guarantee (退職年金保証)

雇用主はsuperannuation guarantee (退職年金保証) を給与に上乗せして直接super fund (年金基金) に支払います。税率は2024年から2025年で通常勤務所得の11.5パーセントで、2025年7月1日から12パーセントに上がります。雇用主の年金拠出は額面給与に加えて雇用主が支払うため、手取り額を減らしません。salary sacrifice (保証を超える) 拠出は限界税率で課税所得を減らします。計算機はsalary sacrificeの入力を受け付け、ブラケット適用前の控除として処理します。concessional contribution cap (優遇拠出の上限) は2024-25年で雇用主SGを含めて年間$30,000です。

この計算機に含まれないもの

HECS-HELPやその他の高等教育ローンの返済。これらは段階的な閾値で返済対象所得の一定割合を加算します。民間保険のない高所得者向けのMedicare Levy Surcharge。提供された入力欄を超えるnovated leasing (ノベイテッド・リース) やその他の非年金のsalary sacrifice取り決め。seniors and pensioners tax offset (SAPTO、高齢者・年金受給者税額控除)。417および462ビザ保有者向けのworking holiday maker (ワーキングホリデー) 税率。外国所得テスト控除。ほとんどの居住者のPAYG従業員にとって、ここの数字は年間税額の主要部分を正確に追跡します。完全な全体像には年末の控除と、あなたが資格を持つ各種offsetが必要です。

この計算機の実用的な使い方

ブラケットの異なる位置にある2つの求人を比較する場合。各オファーを同じsalary sacrifice拠出で実行し、手取り額を比較します。その差が真の手取り差であり、$45,000を超える追加所得には一律30パーセントの限界税率に加えて2パーセントのMedicare levyがかかるため、額面給与の差より目立って小さくなることがよくあります。salary sacrificeの変更をモデル化するのも同様に簡単です。より高い拠出額を入力して手取りの変化を比較すると、限界税率による節税のため、拠出額より小さくなります。