スイス連邦税計算機: 手取り額 (Nettolohn) 2025年 (連邦税 + AHV/IV/EO + ALV)

スイスでは、額面給与と手取り給与の間に、独立して機能する3つの税の層があります。連邦直接税 (direkte Bundessteuer)、州所得税 (Kantonssteuer、カントン税)、そして市町村税 (Gemeindesteuer) です。連邦部分は国際的に見れば小さく、最高限界税率はわずか11.5パーセントです。州と市町村の部分は地域によって劇的に変わり、連邦の数字を2倍や3倍にすることもあります。連邦・州・市町村を合わせた税率は、高所得ではZug (ツーク) の約13パーセントからVaud (ヴォー) やGeneva (ジュネーブ) の40パーセント超まで幅があります。

この計算機は連邦直接税のみを扱い、加えて被用者が支払う2つの主要な社会保険拠出を扱います。全所得に対して5.3パーセントのAHV/IV/EO (alters- und hinterlassenenversicherung 老齢・遺族保険、invalidenversicherung 障害保険、erwerbsersatzordnung 所得補償制度)、そして上限CHF 148,200までの所得に対して1.1パーセントのALV (arbeitslosenversicherung 失業保険) です。州税・市町村税のオーバーレイは州別サブページの波に委ねます。今のところ表示される数字は連邦税と連邦社会保険のみです。

おおまかな目安として、Zürich (チューリッヒ) で額面CHF 100,000の単身申告者は、連邦直接税で約CHF 1,800、AHV/IV/EOでCHF 5,300、ALVでCHF 1,100を支払い、州税・市町村税の前で手取りは約CHF 91,800となります。Zürichの州税・市町村税 (Kantons- und Gemeindesteuer、その水準では通常課税所得の10から15パーセント) を加えると、実際の手取りはCHF 78,000からCHF 82,000に近づきます。ここでの連邦計算は全州で一貫する部分であり、州の部分こそがスイスの税を地域依存で有名にしている要素です。

3a柱の拠出 (Säule 3a 私的年金) は連邦と州の両方で課税所得から控除できます。第2の柱の職域年金を持つ被用者の2025年の年間上限はCHF 7,258です。第2の柱を持たない自営業者は、純稼得所得の20パーセントまで、上限CHF 36,288まで拠出できます。計算機は被用者の3a拠出を受け付け、連邦ブラケット適用前の控除として処理します。

連邦直接税の仕組み

スイスの連邦直接税は多段階の累進表 (単身申告者向けのGrundtarif 基本税率表) を使用し、課税所得CHF 17,800未満では0パーセントから始まり、CHF 176,000超で11.5パーセントが上限となります。この表は10の段階があり、限界税率は徐々に上昇します。計算機は各閾値で公式税率に一致する10のブラケットでこの表を近似します。ブラケット中間の小さな丸め誤差は数フラン未満です。

連邦直接税は州税・市町村税の部分に比べて小さいですが、居住地に関係なくスイス全土で一律に適用されます。スイスの所得税の大きなばらつきは、州の税率表 (多くの州でTarif für Staats- und Gemeindesteuer) と市町村の乗率 (Steuerfuss) から生じ、低税の市町村では州税率表の60パーセントから、高税の市町村では130パーセント以上まで幅があります。

AHV/IV/EOとALV

AHV (老齢・遺族保険)、IV (障害保険)、EO (兵役者と母性のための所得補償) は、被用者と雇用主で均等に分担される単一の10.6パーセントの拠出にまとめられているため、あなたの負担分は5.3パーセントです。AHV/IV/EOには所得上限がありません。ALV (失業保険) はCHF 148,200までの所得の2.2パーセントで、これも均等分担され被用者は1.1パーセントです。

CHF 148,200を超える部分には、それぞれ0.5パーセントのSolidaritätsbeitrag (連帯拠出、被用者と雇用主) が適用されますが、この計算機はまだモデル化していません。ALVの上限を大きく超えて稼ぐ労働者は、超過部分に小さな追加拠出が生じると考えてください。

州税・市町村税についてはどうですか?

あなたの居住州 (Wohnkanton) の州所得税と居住市町村 (Wohngemeinde) の市町村乗率を合わせると、通常は連邦直接税よりも多くの税を取ります。州の税率表はそれ自体が累進表で、州ごとに異なります。市町村乗率 (多くの州でSteuerfuss、フランス語圏ではmultiplicateur) は、実際の州税・市町村税の請求額を得るために州税率表に適用される割合です。Zürich市は約119パーセントの乗率、地方のSolothurn (ゾロトゥルン) やSchwyz (シュヴィーツ) ははるかに低いことがあります。

スイスの完全な税の見積もりには、総所得、居住州、市町村の3つの入力が必要です。この計算機は簡潔さのため連邦部分のみを扱います。州税率表と市町村乗率を備えた州別サブページは将来のサブ波で登場します。今のところこれを連邦のベースラインとして使い、居住地に応じて州税・市町村税の部分として課税所得の推定10から25パーセントを加えてください。

第2の柱 (BVG/LPP) と第3の柱 (3a/3b)

スイスの年金制度には3つの柱があります。第1の柱 (AHV/IV/EO) は基礎的な国家年金を提供し、全居住者に義務付けられています。第2の柱 (BVG/LPP) は閾値を超えて稼ぐ被用者に義務付けられた職域年金です。第2の柱には被用者と雇用主の両方が拠出し、被用者負担分は年齢と具体的なプラン設計で変わります。この計算機は変動が大きいため第2の柱の拠出をまだモデル化していません。通常は年齢に応じて額面を5から12パーセント減らします。

第3の柱は3a (拘束型、年間上限と控除あり) と3b (自由型、州の富裕税を超える特定の税優遇なし) に分かれます。計算機の年金入力はSäule 3aのみに適用され、連邦と州の両方で控除でき、連邦の節税はここですでに適用されています。3aに対する州の節税は通常連邦より大きく、州に応じてさらに1.5から5パーセントの節税を加えます。

この計算機に含まれないもの

州所得税 (3つの税の層で最大、州により大きく異なる)。市町村乗率 (各州内で異なる)。第2の柱BVG/LPPの拠出 (年齢とプランに応じて通常は額面の5から12パーセント)。教会税 (Kirchensteuer/Impôt ecclésiastique、課税する州の公認教会の会員向け)。C許可の居住を持たない外国人労働者向けのQuellensteuer (源泉徴収)。家族対応の税率 (Verheiratetentarif) と子供控除。富裕に対するVermögenssteuer (別個の税)。CHF 148,200を超えるALV所得に対するSolidaritätsbeitrag。給与所得者にとってここに示す連邦の数字は2025年の表に正確です。州税・市町村税の層は、居住地に応じて通常課税所得の10から25パーセントを上乗せします。