ポーランド税金計算機: 手取り給与 (wynagrodzenie netto) 2025年 (PIT + ZUS 被用者)

ポーランドでは、額面給与と手取り給与 (wynagrodzenie netto) の間に2つの大きな層があります。2つのブラケットを持つ税率表 (skala podatkowa) を使うPIT (個人所得税、podatek dochodowy od osób fizycznych) と、被用者負担分が4つの要素に分かれるZUS拠出です。PITは (PLN 30,000の非課税枠 kwota wolna の後で) 最初のPLN 120,000の所得に12パーセント、それ以上は32パーセントです。ZUS被用者は合計で約22.7パーセントを取ります。9.76パーセントの年金保険 (emerytalna)、1.5パーセントの障害保険 (rentowa)、2.45パーセントの傷病保険 (chorobowa)、9パーセントの健康保険拠出 (składka zdrowotna) です。zdrowotnaは4つのうち最大の部分で、2022年のPolski Ład改革以降はPITから控除できません。

この計算機は2025年のPITブラケットを使い、PLN 30,000の非課税枠を標準控除として適用します (課税ベースの減額としての実際の非課税枠実装の簡略化)。4つのZUS被用者の要素は適切なベースで計算されます。emerytalnaとrentowaは平均賃金の30倍の上限 (2025年で約PLN 234,720) で頭打ちになり、chorobowaとzdrowotnaには上限がなくすべての総所得に適用されます。計算機は、PITのベースとZUSのベースの正確な区別を、それぞれを総所得で計算することで近似します。

おおまかな目安として、Warsaw (ワルシャワ) で額面PLN 120,000の単身PIT申告者は、PITとZUSの後、IKZE控除の前に約PLN 86,000を手取りとして受け取ります。この所得でのPolski Ład前の税率はより高かったでしょう (2022年の改革は一部のPITを廃止しましたが控除不能のzdrowotnaを増やしました)。実際の手取りが異なる場合は、収入経費の標準控除 (koszty uzyskania przychodu) を使っているか (計算機は小さいため月額PLN 250のKUPを別途モデル化していません)、職場のIKE/IKZE取り決めがあるか、若年者控除 (ulga dla młodych、26歳未満免除) や帰国者控除 (ulga na powrót) の対象かを確認してください。

IKZE拠出は、2025年に被用者で年間PLN 9,388まで (自営業でPLN 14,083) PIT課税所得を減らします。IKE拠出は控除できませんが非課税で成長します。計算機はIKZE入力を受け付け控除として扱います。IKEは税の減額ではなく総貯蓄としてモデル化すべきです。

ポーランドのPITブラケットの仕組み

ポーランドの税率表 (skala podatkowa) は2025年に2つのブラケットを持ちます。年間課税所得PLN 120,000までに12パーセント、それ以上の所得に32パーセントです。非課税枠 (kwota wolna od podatku) はPLN 30,000で、これにより最初のPLN 30,000の所得が12パーセントの税率で実質非課税になります (非課税枠がない場合と比べてPITをPLN 3,600節約)。2022年のPolski Ład改革以降、非課税枠は重要で、PITの実効的な開始点をゼロより十分上に押し上げます。

ほとんどの賃金所得者は税率表を使いますが、自営の個人事業主 (jednoosobowa działalność gospodarcza) は一律19パーセントの定率税 (podatek liniowy)、または収益に対するはるかに低い税率の概算課税 (ryczałt、経費控除なし) を選択できます。この計算機は、雇用契約 (umowa o pracę) の被用者が使う税率表のみを扱います。

4つのZUS被用者の要素

ZUS被用者 (被用者負担分) は4つの要素に分かれ、税率とベースがわずかに異なります。

emerytalna (年金) は拠出ベースの9.76パーセントで、予測月平均賃金の30倍 (2025年で約PLN 234,720) を上限とします。上限を超えるとそれ以上のemerytalnaは発生しません。

rentowa (障害) は1.5パーセントで、同じ平均賃金の30倍の上限です。

chorobowa (傷病) は2.45パーセントで上限なしです。これは病気の間の傷病手当を支え、umowa o pracęの被用者に義務付けられています。

składka zdrowotna (健康) は、2022年のPolski Ład改革後で拠出ベースの9パーセントです。重要なことに、2022年以降zdrowotnaはPITから控除できなくなり (2022年以前はその大半が控除可能でした)、実質的に並行する所得税となりました。これはPolski Ładが被用者の税負担にもたらした最大の変化です。

したがってZUS被用者の合計は、emerytalnaとrentowaの30倍の上限まで総所得の22.71パーセント、その上限を超えると11.45パーセント (chorobowaとzdrowotnaの合計) です。

収入経費 (koszty uzyskania przychodu、KUP)

賃金所得者は、1つの職場について月額PLN 250 (年間PLN 3,000) の標準化された収入経費 (koszty uzyskania przychodu) の権利があり、別の市町村 (miejscowość) へ通勤する被用者には月額PLN 300です。KUPはPIT課税所得を減らします。計算機はKUPを別個の入力としてモデル化していません。小さくほぼ一律に適用されるためで、効果は年間約PLN 360のPIT節約です。将来のバージョンで、より高い率を請求する通勤者向けのKUP切り替えを追加します。

ulga dla młodychとulga na powrót

2つの大きな免除が、対象の申告者のPITを完全になくすことができます。ulga dla młodych (若年者控除) は、26歳未満の労働者の年間PLN 85,528までのほとんどの所得を免除します (PITのみ免除、ZUSは依然適用)。ulga na powrót (帰国者控除) は、少なくとも3年の海外居住の後にポーランドへ帰国するポーランド人のほとんどの所得を、連続4年間免除します。両方とも上限で年間約PLN 10,260相当の小さくない恩恵です。

どちらの控除もこの計算機ではモデル化されていません。26歳未満の労働者と最近の帰国者は、実際のPITが表示よりかなり低くなると考えてください。

この計算機に含まれないもの

ulga dla młodych (26歳未満のPIT免除、年間PLN 85,528まで)。ulga na powrót (帰国ポーランド人の4年間のPIT免除)。別の市町村へ通勤する職場のKUP。子供ごとの家族対応控除 (ulga dla rodzin)。ulga prorodzinna、ulga rehabilitacyjna、その他の対象を絞った控除。配偶者の共同申告 (計算機は単身申告者の税率のみを使用)。PLN 1,000,000を超える所得には超過分に4パーセントの連帯税 (danina solidarnościowa) がかかりますが、モデル化されていません。固定給のほとんどのumowa o pracęの被用者には、計算機は妥当な見積もりを与えます。若い労働者、帰国者、複数の子供を持つ家族は、表示の数字から意味のある減額を見込むべきです。