529 Üniversite Birikim Planı Büyüme Hesaplama (Eyalet Vergi İndirimiyle)

529 planı, ABD'de üniversite için para biriktirmenin en yaygın vergi avantajlı yoludur. Katkılar vergisi ödenmiş gelirden yapılır ama federal düzeyde vergisiz büyür; uygun kurumlardaki öğrenim ücreti, harçlar, barınma, yemek ve kitap gibi nitelikli harcamalar için yapılan çekimler de federal vergiden muaftır. Çoğu eyalet ayrıca, eyalete özgü yıllık bir tavana kadar, katkılar için bir gelir vergisi indirimi tanır; bu da uzun vadeli vergisiz büyümenin üstüne hemen elde edilen bir vergi avantajı ekler. Türkiye'de yaşayan ve çocuğunu ABD'de okutmayı düşünen bir okuyucu için bile bu araç, planın matematiğinin nasıl işlediğini görmek açısından yararlıdır.

Bu hesaplama aracı; başlangıç yatırımını, süregelen aylık katkıyı, üniversiteye kalan yıl sayısını, beklenen yıllık yatırım getirisini, eyalet vergi oranınızı ve eyaletinizin yıllık indirim tavanını alır. Üniversite başlangıcındaki bakiyeyi, toplam katkıyı, yatırım kazancını ve indirimden doğan tahmini yıllık ve ömür boyu eyalet vergi tasarrufunu öngörür.

Kaba bir doğrulama: 5.000 dolarlık başlangıca ek olarak 18 yıl boyunca ayda 400 dolar, yüzde 6,5 yıllık getiriyle üniversite başlangıcında kabaca 173.000 dolara ulaşır; bunun 91.400 doları katkı, 81.600 doları yatırım kazancıdır. Yüzde 6,85 eyalet vergi oranı ve bekâr beyan için 5.000 dolarlık tavanla New York'ta yaşayan biri, katkılarda yılda yaklaşık 342 dolar eyalet vergisi tasarruf eder; 18 yılda bu 6.160 dolar eder. Federal düzeyde vergisiz büyüme ile yıllık eyalet vergisi tasarrufunun birleşimi, 529 planlarını özellikle vergisi yüksek eyaletlerde cazip kılar.

Çoğu eyalet, herhangi bir eyaletin 529 planına yatırım yapmanıza izin verir ama eyalet vergi indirimini yalnızca kendi planına yapılan katkılar için verir. Eyalet dışı planlar daha iyi yatırım seçenekleri ya da daha düşük masraflar sunabilir; bu durumda indirim ile fon kalitesi arasındaki ödünleşmeyi tartmaya değer. En popüler planlar (NY 529 Direct Plan, Utah my529, Nevada Vanguard) yıllık yaklaşık yüzde 0,10 masraf oranıyla kurumsal kalitede Vanguard veya BlackRock fonları barındırır.

Nitelikli çekimler federal gelir vergisine tabi değildir. Nitelikli olmayan çekimlerde kazanç kısmı olağan gelir oranlarından vergilendirilir ve ayrıca yüzde 10 ceza uygulanır. Ceza bazı istisnalarda kaldırılır (burs mahsubu, engellilik, askeri akademiye devam, lehtarın ölümü). SECURE Act 2.0, kullanılmayan 529 fonlarının 35.000 dolara kadarının (belirli koşullarla) lehtarın adına bir Roth IRA hesabına aktarılmasına izin vererek üniversitenin beklenenden ucuza gelmesi hâlinde esneklik sağlar. Sonuçlar planlama amaçlı tahminlerdir, profesyonel mali ya da vergi tavsiyesi değildir.

529 planları nasıl vergisiz büyür

Bir 529 planına katkı yaptığınızda para, yaşa dayalı portföylerde (lehtar üniversite yaşına yaklaştıkça otomatik olarak hisseden tahvile kayan) ya da kendi seçtiğiniz portföylerde değerlendirilir. Yatırımlar, plan içinde kaldığı sürece temettü, faiz veya sermaye kazancı üzerinden federal gelir vergisi ödenmeden büyür.

Lehtar uygun bir eğitim kurumuna devam ettiğinde, nitelikli harcamalar (öğrenim ücreti, harçlar, barınma, yemek, kitap, malzeme, özel gereksinim düzenlemeleri) için yapılan çekimler federal vergiden muaf çıkar. Kazanç kısmındaki vergi tasarrufu işin asıl değeridir: yüzde 22 marjinal vergi diliminde, bir 529 içindeki 50.000 dolarlık kazanç, aynı büyümenin vergilendirilebilir bir aracı kurum hesabında gerçekleşmesine kıyasla 11.000 dolar federal vergi tasarrufu sağlar.

Eyalet vergisi uygulaması değişir. Gelir vergisi olan çoğu eyalet, kendi planına yapılan katkılarda indirim tanır; tavanlar birkaç bin dolardan sınırsıza (PA, IL) kadar uzanır. Birkaç eyalet (CA, HI, KY, ME, NH, NJ) gelir vergisi olmasına rağmen eyalet vergi indirimi sunmaz. Florida, Teksas, Washington, Nevada, Tennessee, Güney Dakota, Wyoming ve Alaska'da eyalet gelir vergisi yoktur, dolayısıyla eyalet indirimi söz konusu değildir.

Eyalet vergi indirimi tavanları (örnek)

New York: bekâr 5.000 dolar / evli ortak beyan 10.000 dolar, NY eyalet oranından indirim. Virginia: hesap başına 4.000 dolar, VA eyalet oranından indirim, fazlanın sonraki yıllara devri. Illinois: bekâr 10.000 dolar / evli ortak beyan 20.000 dolar. Pennsylvania: herhangi bir tutar, tavan yok, sabit yüzde 3,07 PA oranından indirim; PA ayrıca herhangi bir eyaletin 529 planına yapılan katkıların hak kazanmasına izin verir (eyaletten bağımsız). Georgia: bekâr 4.000 dolar / evli ortak beyan 8.000 dolar. Massachusetts: bekâr 1.000 dolar / evli ortak beyan 2.000 dolar. New Jersey: vergi mükellefi başına 10.000 dolar.

Hesaplama aracındaki yıllık eyalet tavanı alanı, kendi eyaletinizin tavanını girmenizi sağlar. Eyaletinizde indirim yoksa 0 olarak ayarlayın.

Yaşa dayalı portföye karşı özel portföy

Çoğu 529 planı, lehtar üniversite yaşına yaklaştıkça otomatik olarak tahvile doğru dengeleyen yaşa dayalı portföyler sunar. Tipik bir geçiş yolu şöyledir: 0 ila 8 yaşta yüzde 80 ila 90 hisse, 13 ila 16 yaşta kademeli olarak yüzde 50 ila 60 hisse, 17 ila 18 yaşta yüzde 20 ila 30 hisse. Bu geçiş, oynaklığı tam da paraya ihtiyaç duyduğunuz anda azaltır.

Özel portföyler belirli endeks fonları seçmenize ve dengeyi elle kurmanıza izin verir. Bu, yatırım seçiminde rahat olan ve yaşa dayalı varsayılandan farklı bir hisse ağırlığı isteyen ebeveynler için uygundur. Çoğu ebeveyn için yaşa dayalı seçenek daha iyidir.

Masraflar önemlidir. En iyi eyalet planlarında yaşa dayalı portföylerin masraf oranı yıllık yüzde 0,10 ila 0,20'dir. Daha düşük kaliteli planlar yüzde 0,50 ila 1,00 alır; bu da 18 yılda bileşiklenerek getiri üzerinde ciddi bir yük oluşturur. Seçim yapmadan önce masraf oranlarını karşılaştırın.

Erken yükleme ve superfunding

Bir 529'u erken yüklemek (büyük bir tutarı baştan koymak) bileşiklenme süresini en üst düzeye çıkarır. En agresif biçimi superfunding'dir: hediye vergisi yıllık istisnasının beş yıllık tutarını tek bir yılda katkı olarak yapmak. 2025 için yıllık hediye vergisi istisnası alıcı başına 19.000 dolardır; superfunding katkısı tek bir lehtara 95.000 dolar (5 yıl çarpı 19.000 dolar) olabilir ve hediyeler bir Form 709 tercihiyle geriye dönük olarak beş yıla yayılır. Evli bir çift 190.000 dolar superfunding yapabilir.

Erken yükleme bileşiklenme açısından matematiksel olarak en iyisidir ama elde nakit gerektirir. Lehtarın doğumunda superfunding yapabilen ebeveynler, genellikle bu tek katkı ile mütevazı süregelen katkılar sayesinde tüm üniversite fonlama hedefini karşılayabilir.

SECURE Act 2.0 Roth IRA aktarımı

SECURE Act 2.0 (Aralık 2022'de yürürlüğe girdi), 2024'ten itibaren kullanılmayan 529 fonlarının 35.000 dolara kadarının lehtar için bir Roth IRA hesabına aktarılması seçeneğini ekledi. Koşullar: 529 en az 15 yaşında olmalı, aktarılan tutar hesapta en az 5 yıl kalmış olmalı ve aktarım yıllık Roth IRA katkı sınırına tabidir (2024 ve 2025'te 7.000 dolar). Bu düzenleme, bir 529'a fazla para yatırmanın olumsuz yanını büyük ölçüde azaltır; fazla fonlar ceza ödemek yerine lehtar için emeklilik birikimine dönüşebilir.

Bu hesaplama aracının kapsamadıkları

Erken yüklenmiş ya da superfunding katkı senaryoları. Belirli eyalet planı yatırım seçenekleri ve masraf oranları. Roth IRA aktarım seçeneği (bakiyeyi eğitime ayrılmış sayar). Öğrenim ücreti enflasyonu (sabit dolar kullanır; öğrenim ücreti TÜFE'den hızlı, yılda kabaca yüzde 5 artmıştır). Aynı hesapta birden çok lehtar. Coverdell ESA karşılaştırması. Ön ödemeli öğrenim planları (ayrı bir ürün). 529 sahipliğinin mali yardıma etkisi (ebeveyne ait 529'lar FAFSA'da değerinin yüzde 5,64'üne kadar değerlendirilir; büyükanne ya da büyükbabaya ait 529'lar eskiden daha sert değerlendirilirdi ama FAFSA Sadeleştirmesi (2023-24 döngüsünden itibaren) bu dezavantajı kaldırdı). Kapsamlı üniversite fonlama planlaması için bu aracı, bu sitedeki üniversite birikim hedefi ve üniversite getirisi araçlarıyla birlikte kullanın.