キャピタルゲイン税 (capital gains tax) 計算機: 株式・投資売却に対する連邦税

米国のキャピタルゲイン税 (capital gains tax、資本利得税) には、売却前に資産をどれだけの期間保有していたかに基づく2つの制度があります。短期キャピタルゲイン (1年以下の保有) は、賃金と同じく限界税率で通常所得 (ordinary income) として課税されます。長期キャピタルゲイン (1年超の保有) は、その年の課税所得の合計に応じて0、15、または20パーセントという優遇税率が適用されます。差は大きく、通常所得で32パーセントのブラケットにいる単身申告者 (single filer) は、短期利得には32パーセント、同等の長期利得には15パーセントを支払います。

この計算機は、購入価格 (取得原価、cost basis)、売却価格、保有期間 (月数)、申告区分 (filing status)、その年のその他の課税所得を入力として受け取ります。総利得または損失、該当する保有期間の分類、適用される税率、支払うべき連邦税、税引き後の手取り金額を返します。この計算機は2025年の長期ブラケットを使用します。$48,350 (単身) / $96,700 (夫婦) まで0パーセント、$533,400 (単身) / $600,050 (夫婦) まで15パーセント、それ以上は20パーセントです。

おおまかな目安として、その他の所得が$80,000ある状態で18か月保有した株式の$5,000の利得は、15パーセントの長期ブラケットに収まり、$750の連邦税が発生します。同じ利得を6か月保有した場合は短期となり、同じ所得水準では通常の限界税率、おおよそ22から24パーセントで課税されます。長期の閾値を超えるためにさらに6か月保有すると、$5,000の利得に対して約$375から$450を節約できます。

この計算機は州税 (state tax) を扱いません。California (カリフォルニア州) は長期利得を通常所得として課税します (優遇税率なし)。Texas、Florida、Tennessee、Nevada、Washington、Wyoming、South Dakota、Alaskaには州所得税がなく、したがって州のキャピタルゲイン税もありません。その他の州はそれぞれ独自のブラケットと取り扱いで中間に位置します。利得に関する完全な税の全体像を得るには、居住地に基づいて州税を別途加算してください。

長期と短期の区別

保有期間の時計は資産を取得した翌日から始まり、売却した日に終わります。ちょうど1年の保有は短期、1年と1日の保有は長期です。個別株やETFを取引するほとんどの一般投資家にとって、長期の閾値に達するのはしばしば忍耐の問題です。売却判断のきっかけとなる値上がりの多くは、長期の閾値が近づいているなら、あと数週間か数か月待つことができます。

短期と長期の税率の差は、無視できないほど大きいものです。高ブラケットの連邦申告者は短期利得に37パーセント、長期利得に20パーセントを支払い、その差は17パーセントポイントです。$50,000の利得では、1日早く売っただけで$8,500の追加税となります。頻繁にリバランスする場合は保有期間を慎重に管理してください。

2025年の長期ブラケット

長期キャピタルゲインは、通常所得のブラケットとは別の独自のブラケット構造を持ちます。2025年は、単身申告者は (利得を含む) 課税所得合計$48,350まで0パーセント、$533,400まで15パーセント、それ以上は20パーセントを支払います。夫婦合算申告 (married filing jointly) では、$96,700まで0パーセント、$600,050まで15パーセント、それ以上は20パーセントです。ブラケットは課税所得合計に対して積み上げられます。通常所得が$40,000、長期利得が$20,000ある場合、利得の最初の$8,350は0パーセントで課税され (単身の閾値$48,350まで埋める)、残りの$11,650は15パーセントで課税されます。

この積み上げは計画の機会を生みます。転職の合間、育児休業中、サバティカル中、その他の理由で低所得の年は、長期利得を実現する好機です。高所得の年なら20パーセントで課税されたはずの利得に、0パーセントまたは15パーセントを支払うことになるかもしれません。tax-gain harvesting (0パーセントの年に意図的に長期利得を実現して取得原価をリセットすること) は有効な戦略です。

損失の収穫 (loss harvesting)

キャピタルロスは、同じ保有期間カテゴリー内でキャピタルゲインと1ドル単位で相殺されます (短期損失は短期利得と、長期損失は長期利得と相殺され、相殺後の超過損失はもう一方のカテゴリーに繰り越されます)。相殺後に純キャピタルロスが残る場合、毎年最大$3,000を通常所得と相殺でき、残りは将来の年に無期限に繰り越されます。

loss harvesting (損失の収穫) とは、相殺できる利得がある年、または$3,000の通常所得相殺の範囲内で任意の年に、意図的に損失を実現する手法です。wash-sale rule (ウォッシュセール規則) は、損失売却の前後30日以内に同じ証券 (または実質的に同一の証券) を買い戻すことを禁じます。規則に違反すると損失が認められません。投資を維持しながら収穫するには、損失ポジションを売却し、同時に類似だが同一ではない代替品 (別のETF、別のセクターETFなど) を購入します。

純投資所得税 (NIIT)

高所得の申告者は、修正調整総所得 (modified adjusted gross income) が単身$200,000、夫婦合算$250,000を超える投資所得 (キャピタルゲインを含む) に対して3.8パーセントのNet Investment Income Tax (NIIT、純投資所得税) も負担します。この計算機はNIITを含みません。所得が閾値を超える場合は、閾値を超える利得部分の実効税率に3.8パーセントを加えてください。

この計算機に含まれないもの

州のキャピタルゲイン税 (州により大きく異なる)。純投資所得税 (NIIT、高所得者向けの3.8パーセント)。Section 1202の適格中小企業株式の除外 (5年以上保有した特定のQSBSで最大100パーセント除外)。Section 1031の同種交換の繰延 (2018年以降は不動産のみ)。Section 121の自宅売却の除外 (2年以上保有した主たる住居で単身$250,000 / 夫婦$500,000)。トレーダー向けの時価評価会計。ウォッシュセール規則違反の控除への影響。死亡時の取得原価のステップアップ。過年度からの純キャピタルロスの繰越。完全な税の全体像にはCPA (公認会計士) への相談か本格的な税務ソフトを使用してください。この計算機は連邦レベルでの標準的な課税口座の売却ケースのみを扱います。