シンガポール所得税計算ツール: 手取り YA 2025 (居住者税率 + 55歳未満 CPF)

シンガポールでは、あなたの総給与 (gross salary) と手取り (in-hand pay) の間には2つの層があります。IRAS (内国歳入庁) が徴収する累進的な居住者所得税 (Y-A income tax、課税年度所得税) と、従業員と雇用主の間で分担される Central Provident Fund (CPF、中央積立基金) の拠出です。居住者の所得税は最初の S$20,000 に0パーセントから始まり、13段階の区分を経て S$1,000,000 超の最高限界税率24パーセントまで上昇します。55歳未満の市民および永住者 (PR) の CPF は従業員から Ordinary Wages (通常賃金) の20パーセントを取り、雇用主がさらに17パーセントを上乗せします。拠出のベースは月あたり Ordinary Wages S$8,000 (年間 S$96,000) を上限とします。

この計算ツールは IRAS が公表した YA 2025 の居住者所得税区分を使用し、標準的な CPF 率20パーセント (55歳未満、市民/PR) を適用します。CPF 拠出は年間 Ordinary Wage 上限 S$96,000 に対して計算されます。上限を超えると CPF は Ordinary Wages から差し引かれませんが、Additional Wage (追加賃金、ボーナス) の拠出には別の上限があり、この計算ツールはまだそれをモデル化していません。

おおまかな目安として、年収 S$100,000 の単身居住者は所得税で約 S$5,650、CPF で S$19,200 (S$96,000 の20パーセント) を支払い、手取りは約 S$75,150 になります。税務上の非居住者である Employment Pass (就労ビザ) の外国人は異なる課税表に直面します (定率15パーセントまたは累進税率で CPF の義務なし)。彼らはこの計算ツールを使うべきではありません。非居住者向けのオーバーレイはロードマップにあります。

Supplementary Retirement Scheme (SRS、補完退職制度) はシンガポールの主要な任意の税優遇退職手段です。拠出はシンガポール市民および PR で年間 S$15,300 まで (外国人は S$35,700 まで) 全額が税控除の対象で、62歳以降にペナルティなしの引き出しが認められます。この計算ツールは SRS 拠出を受け付け、所得税区分を計算する前に総額からの控除として適用します。

シンガポールの居住者所得税の仕組み

シンガポールの居住者所得税は YA 2025 で13段階の累進区分を持ち、S$20,000 未満の0パーセントから始まり、2/3.5/7/11.5/15/18/19/19.5/20/22/23パーセントを経て S$1,000,000 超の最高限界税率24パーセントまで上昇します。区分は実効税率を緩やかに保つため、中所得帯で意図的に細かく刻まれています。典型的な中流の所得者にとって平均税率は約7から9パーセントで、S$500,000 を超える高所得者だけが17パーセントを超える実効税率になります。国際基準では、シンガポールは個人にとっても法人にとっても最も所得税の低い法域の一つです。

課税所得を減らす広範な控除 (reliefs) があります。Earned Income Relief (勤労所得控除、標準 S$1,000)、Spouse Relief (配偶者控除、最大 S$2,000)、Qualifying Child Relief (適格児童控除、子1人あたり最大 S$4,000)、Working Mother's Child Relief (就労母親児童控除、勤労所得の割合)、Course Fees Relief (講座費用控除、最大 S$5,500)、任意拠出に対する CPF Relief などです。この計算ツールは SRS 以外の控除をまだモデル化していません。控除の権利が大きい申告者にとって、実際の税は表示より大幅に低くなり得ます。主要な控除を網羅するオーバーレイはロードマップにあります。

55歳未満の市民および永住者向けの CPF

CPF はシンガポール市民および永住者にとって義務です。55歳未満の率は従業員から20パーセント、雇用主から17パーセントで、Ordinary Wages の合計37パーセントが労働者の CPF 口座 (Ordinary Account、Special Account、MediSave Account) に入ります。CPF の Ordinary Wage 上限は2025年で月 S$8,000 (年間 S$96,000) で、2026年に S$8,500、2027年に S$9,000 へ引き上げが予定されています。上限を超えると、Ordinary Wages から CPF は差し引かれません。

Additional Wage 上限 (ボーナス、コミッション、不定期の支払い向け) は別の計算です。これは S$102,000 と、その年に既に拠出された Ordinary Wages との差額です。この計算ツールは Additional Wage 上限をモデル化しません。ボーナスは通常不定期で労働者ごとに異なるためです。給与のみの所得者は S$96,000 の上限に達し、それが計算ツールのベースになります。

55歳以上の労働者は、年齢帯ごとに段階的に下がる異なる CPF 率を持ちます (55から60、60から65、65から70、70超)。70歳超の従業員の率はわずか5パーセントです。この計算ツールは55歳未満の率を使用します。年齢を考慮したオーバーレイはロードマップにあります。

CPF Relief と任意拠出

CPF 拠出は義務であり源泉で既に課税所得から除外されているため、それ自体は税控除の対象ではありません。年間限度内の任意の CPF 上乗せ (例えば Special Account や MediSave Account への任意拠出) は、CPF Cash Top-up Relief (本人 S$8,000、家族 S$8,000 を年間上限) のもとで税控除を受けられます。この計算ツールは任意の CPF 上乗せを別個にモデル化しません。定期的に SA 上乗せを行う申告者にとって、実際の税は表示より S$1,000 から S$2,000 低くなり得ます。

任意控除としての SRS

Supplementary Retirement Scheme (補完退職制度) は、市民および PR で年間 S$15,300 まで (外国人は S$35,700 まで) の税控除可能な拠出を認めます。拠出は限界税率で課税所得を減らします。11.5パーセントの区分にいる中所得者にとって、S$15,300 の SRS は所得税を約 S$1,760 節約します。SRS の資金は62歳以降に引き出すことができ、引き出しの50パーセントが課税対象となり、税の繰り延べと部分的な恒久的節約の両方を提供します。SRS は中・高所得のシンガポール所得者にとって最も魅力的な任意の税シェルターの一つです。

この計算ツールに含まれないもの

非居住者の税率 (定率15パーセントまたは累進、CPF なし)。55歳以上の CPF 率。ボーナスの多い報酬向けの Additional Wage 上限の計算。Earned Income Relief (すべての所得者向けの標準 S$1,000)。Spouse Relief、Qualifying Child Relief、Working Mother's Child Relief、その他の家族控除。Course Fees Relief。任意の SA・MediSave 拠出向けの CPF Cash Top-up Relief。現役予備役向けの NSman Relief。Foreign Domestic Worker Levy Relief。不動産税 (所得税とは別)。55歳未満のほとんどの給与所得の市民/PR 労働者にとって、この計算ツールは支配的な計算を網羅します。控除の対象となる申告者は、状況に応じて実際の税が表示より最大で数千ドル低くなると見込むべきです。

この計算ツールが大きく外れるとき

3つのシナリオが実際の手取りと大きな差を生みます。55歳超の労働者 (異なる CPF 率)、Employment Pass の外国人 (CPF なし、場合により異なる税率)、相当額の控除を持つ申告者 (Earned Income、Spouse、Child、CPF Top-up など) です。これらの場合は、計算ツールを出発点として扱い、欠けている部分を調整してください。