インド所得税計算機: 手取り給与 2025年 (新制度 FY 2024-25)

インドでは、CTC (会社負担総額、cost to company) と手取り給与の間にいくつかの層があります。新制度 (New Regime) または旧制度 (Old Regime) の下での所得税、所得税に対する4パーセントの健康・教育セス (cess)、被用者・雇用主それぞれ12パーセントのEPF拠出、そして (該当する場合) 州が課す職業税 (professional tax) です。FY 2023-24以降、明示的に旧制度を選択しない限り新制度が既定です。新制度は表面税率が低い一方、ほとんどの免除や控除 (HRA、LTA、section 80C、section 80D、住宅ローン利子など) を認めません。

この計算機はFY 2024-25 (AY 2025-26) の新制度スラブを使用します。INR 3 lakhまで0パーセント、INR 7 lakhまで5パーセント、INR 10 lakhまで10パーセント、INR 12 lakhまで15パーセント、INR 15 lakhまで20パーセント、それ以上は30パーセントです。新制度の給与被用者向けの標準控除 (Budget 2024でINR 50,000から引き上げられたINR 75,000) はスラブの前に適用されます。4パーセントの健康・教育セスは表示されるスラブ税率に組み込まれています (5パーセントは5.2パーセント、30パーセントは31.2パーセントになる)。基本給に対する12パーセントのEPF被用者拠出は、PF賃金の月額基本給上限の推定INR 15,000に対して計算されます (計算機は簡略化した年間上限を適用)。

おおまかな目安として、Bangalore (バンガロール) で年収INR 15 lakhの単身給与申告者は、所得税、セス、EPFの後で、任意のNPS控除の前に約INR 12.5 lakhを手取りとして受け取ります。実際の手取り給与が異なる場合は、雇用主の構成に大きなHRAやLTAの要素が含まれるか (旧制度のみ関連)、職業税の控除があるか (PTは州により異なり、Karnatakaでは年間INR 2,400)、基本給がここで使うCTCの50パーセントという既定の仮定と大きく異なるかを確認してください。

section 80CCD(1B) の下での任意のNPS Tier 1拠出は、旧制度でのみ年間INR 50,000まで控除できます。新制度ではこの控除は利用できません。雇用主のNPS拠出 (section 80CCD(2)、民間部門で基本給の10パーセント、中央政府で14パーセントを上限) のみが免除されます。計算機は現在区別していません。旧制度の切り替えは計画中です。

新制度 (New Regime) と旧制度 (Old Regime)

FY 2023-24以降、個人納税者には新制度が既定です。ほとんどの給与被用者は新制度の恩恵を受けます。大きなHRA、LTA、section 80Cの免除を持たないためで、新制度は表面税率が低く、領収書による証明を要さずINR 75,000の標準控除が使えます。旧制度は引き続き利用可能で、大きなHRA (高価な大都市での家賃)、住宅ローン利子、雇用主LTA、section 80Cの完全活用 (PF拠出、ELSS、NSCなど) を持つ納税者には時に有利です。

家賃INR 4 lakh (HRA免除)、section 80CのINR 1.5 lakh、住宅ローン利子INR 2 lakhを持つ典型的なBangaloreやMumbaiの給与労働者のおおまかな損益分岐点は、総額約INR 12 lakhです。それ以下では新制度が有利、それ以上では旧制度が有利になりえます。計算機は新制度を使用します。旧制度の切り替えは計画中です。

6つの所得税スラブ

FY 2024-25の新制度スラブは、INR 3 lakhまで0パーセント、INR 7 lakhまで5パーセント、INR 10 lakhまで10パーセント、INR 12 lakhまで15パーセント、INR 15 lakhまで20パーセント、INR 15 lakh超で30パーセントです。4パーセントの健康・教育セスは計算された所得税に適用され、実効税率を0/5.2/10.4/15.6/20.8/31.2パーセントへ引き上げます。計算機は簡潔さのためセスを表示スラブ税率に組み込みます。section 87Aの最大INR 25,000のリベートは新制度でINR 7 lakhまでの所得に適用され、その閾値で所得税を実質ゼロにします。計算機のリベート処理はおおよそです。

標準控除

給与被用者向けの標準控除 (Budget 2024でINR 50,000から引き上げられたINR 75,000) は、FY 2024-25以降、両制度で利用できます。スラブの前に総給与からの控除として適用されます。年金受給者も同じ標準控除を受けます。領収書や請求が不要なので、これは制度のより単純な機能の1つです。

EPFと基本給上限

EPF被用者拠出は基本給の12パーセントで、雇用主が12パーセントを上乗せします (うち8.33パーセントがEPS年金制度へ、3.67パーセントが本来のEPFへ)。拠出は月額基本給INR 15,000以下の被用者に義務付けられています。それを超えると雇用主は拠出基礎を月額INR 15,000 (年間INR 1.8 lakh) で上限とできますが、ITや企業部門のほとんどの雇用主は被用者維持のため基本給全額に拠出します。

計算機は拠出基礎に簡略化した年間上限INR 1.8 lakhを適用します。これは「INR 15,000基本給での上限」のオプションに対応します。雇用主が基本給全額にEPFを拠出する被用者 (大企業ではより一般的) の場合、実際のEPF控除は計算機の表示より高くなります。これは既知の正確さのずれの中で大きいものの1つです。

section 87Aリベート

section 87Aリベートは、新制度で総所得INR 7 lakhまでの個人に最大INR 25,000の税減免を提供します (または旧制度で所得INR 5 lakhまでで最大INR 12,500)。計算機は現在87Aを適用していません。新制度でINR 7 lakhまでの所得では、セスを含む実際の所得税は実質ゼロです。リベートの上限以下では、表示の数字を上限として扱ってください。

この計算機に含まれないもの

職業税 (州により異なり、Karnatakaで通常年間INR 2,400、West BengalでINR 2,500)。INR 7 lakhまでの所得へのsection 87Aリベート。HRA、LTA、標準免除 (旧制度のみ)。section 80C (PF、ELSS、生命保険など) の最大INR 1.5 lakh控除 (旧制度のみ)。section 80D健康保険料 (旧制度のみ)。section 80CCD(1B) の任意NPS拠出INR 50,000まで (旧制度のみ)。section 80TTA貯蓄口座利子。住宅資産からの所得と住宅ローン利子。キャピタルゲイン。その他の源泉からの所得。新制度を選ぶ給与被用者には、計算機は主要な所得側の計算を扱います。完全な申告には他の所得区分の追加スケジュールが必要です。