ペンシルベニア州 手取り計算機 2025年: 連邦税 + PA一律州税 + 地方EIT

ペンシルベニア州 (Pennsylvania) は所得税を課す州の中で最も低い一律の州所得税 (state income tax、州所得税) の税率を持っています。3.07パーセントで、2004年以来変わっていません。この一律税率 (flat tax、一律税率) はすべての課税所得に適用され、累進ブラケットも、人的控除 (personal exemption) も、標準控除 (standard deduction) もありません。その単純さは珍しいものです。ペンシルベニア州の個人所得税申告書 (PA-40) は一般的な州の申告書のおよそ半分の長さです。最も低い一律税率と最も単純な申告の組み合わせにより、ペンシルベニア州は賃金所得の税務遵守の点で最も事務負担の少ない州の一つとなっています。

表面上の税率が隠しているのは地方自治体税です。ペンシルベニア州のほとんどすべての自治体と学区は、その管轄内で稼いだ賃金に対して1.0から3.9パーセントのEarned Income Tax (勤労所得税、EIT) を課し、Act 32 (第32号法) の給与源泉徴収を通じて州税とは別に徴収します。フィラデルフィアが最大の例です。市の住民は3.07パーセントの州税に加えて3.75パーセントの地方賃金税を支払い、合わせて6.82パーセントになります。ピッツバーグの住民は3.0パーセントの地方税を支払います (市1.0パーセント + 学区2.0パーセント)。ほとんどの郊外の自治体は合わせて1.0から1.5パーセントを課します。その結果、都市部のペンシルベニア州における州税と地方税を合わせた実効負担は、中程度の所得税の州の表面上の税率に匹敵します。

この計算機は連邦税エンジンとペンシルベニア州の一律3.07パーセントの州税率 (デフォルト) を組み合わせています。特定の自治体の住民の合計負担を概算するには、州税率の入力に地方EITを加えます。フィラデルフィアの住民は6.82パーセント、ピッツバーグの住民は6.07パーセント (州 + 市 + 学区)、ほとんどの郊外の自治体は4.07から4.57パーセントです。出力は、額面給与から連邦所得税 (federal income tax、連邦所得税)、FICA (社会保障税・メディケア税)、州税と地方税を合わせた率、そして税引き前の401(k) (確定拠出年金) またはHSA (医療貯蓄口座) の拠出を差し引いたものです。

ペンシルベニア州は連邦の税引き前HSAの扱いに準拠していません。HSA拠出は連邦の課税所得を減らしますが、ペンシルベニア州の課税所得は減らしません。これはカリフォルニア州と同様です。ペンシルベニア州はまた、拠出した年における401(k)の従業員拠出に対する州レベルの控除を認めていません (PAは401(k)拠出を拠出時に課税し、退職時の分配を非課税にします。連邦とは逆です)。その効果は、完全に準拠する州と比べて当年の州税をわずかに増やし、退職年の州税をわずかに減らすことです。ほとんどのW-2従業員にとって正味の差は小さいものの、気づく程度です。

ペンシルベニア州の一律税率: 全米で最も単純な州税

ペンシルベニア州のPersonal Income Tax (個人所得税、PIT) は課税対象報酬の3.07パーセントです。課税対象報酬は賃金、給料、チップ、歩合給、その他類似の勤労所得です。ペンシルベニア州は額面賃金からの標準控除、人的控除 (personal exemption)、項目別控除を認めていません。PA-40フォームは全米の州の基準では短く、ほとんどのペンシルベニア州の申告者はW-2を手にすれば20から30分で完成させることができます。

3.07パーセントの税率は2004年以来変わっていません (それ以前は2.8パーセントで、州予算の圧力に対応するために引き上げられました)。2018年のペンシルベニア州憲法の修正は、いかなる所得税も一律の税率 (累進ブラケットなし) でなければならず、すべての階層の納税者に等しく適用されなければならないと定めています。これがペンシルベニア州が憲法修正なしには累進ブラケットを採用できない理由です。この構造上の特徴が、ペンシルベニア州の一律税率制度を異例に持続的なものにしています。

Act 32 (第32号法) と地方Earned Income Tax (勤労所得税)

ペンシルベニア州のAct 32 (第32号法、2012年施行) は州全体の自治体Earned Income Tax (勤労所得税、EIT) の徴収を標準化しました。ペンシルベニア州のほとんどすべての自治体と学区は、住民が稼いだ賃金にEITを課しています (そして非住民の労働者がその管轄内で稼いだ賃金には非住民EITを課しますが、非住民は通常より低い税率を支払います)。

フィラデルフィアの住民については、市の賃金税は住民の賃金に3.75パーセント、市内で稼いだ非住民の賃金に3.44パーセントです。ピッツバーグの住民は市に1.0パーセント、地方の学区に2.0パーセントを支払い、合計3.0パーセントになります。郊外の自治体と学区は通常、合わせて1.0から1.5パーセントを課します。地方EITの上限 (市 + 学区の合計) は一般にAct 511 (第511号法) のもとでおよそ3.9パーセントに制限されていますが、フィラデルフィアの賃金税は別個の法定枠組みで運用され、より高い3.75パーセントの税率を可能にしています。

地方EITは、あなたが住む政治的区画のためにPennsylvania Tax Collector (ペンシルベニア州税徴収人) を通じて雇用主によりあなたの給与から源泉徴収されます。複数の自治体にまたがる雇用主は、居住地または勤務地の税率の高い方を使わなければなりません (Act 32のもとでのいわゆる「相互主義」ルール)。

PAが連邦の税引き前の扱いとどう異なるか

401(k) (確定拠出年金) 拠出は、拠出した年にはペンシルベニア州の課税所得から控除できません。ペンシルベニア州は401(k)拠出を稼いだ時点で課税し、退職時の分配を非課税にします (連邦とは逆です)。ペンシルベニア州の住民による年間$10,000の401(k)拠出の場合、連邦の節税はブラケットに応じて$2,400から$3,700であり、ペンシルベニア州の節税はゼロです (拠出はなお拠出年に3.07パーセントで課税されます)。退職時には、ペンシルベニア州は401(k)の分配に課税しませんが、連邦税は適用されます。

HSA (医療貯蓄口座) 拠出は連邦の課税所得を減らしますが、ペンシルベニア州の課税所得は減らしません。ペンシルベニア州は連邦のHSAの扱いに準拠していない3つの州 (カリフォルニア州とニュージャージー州を含む) の一つです。この不一致はHSA拠出のおよそ3パーセントを追加の州税として要します。

Roth IRA (ロス個人退職口座) 拠出は、ほかと同じく連邦の課税所得もペンシルベニア州の課税所得も減らしません。

traditional IRA (伝統的個人退職口座) 拠出はペンシルベニア州では控除できません (401(k)と同様)。

FSA (フレキシブル支出口座)、扶養者ケア、通勤手当は、一般にSection 125 (第125条) のカフェテリアプランを通じて連邦とペンシルベニア州の両方の課税所得を減らします。

この計算機の「401(k)拠出」と「HSA拠出」の入力欄は連邦の扱いを前提としています (どちらも連邦計算のために課税所得から差し引かれます)。ペンシルベニア州の州税と地方税については、計算機はペンシルベニア州が認める項目のみを差し引いた額面賃金に州税率を適用します。実務上、これはPA州税が厳密に連邦準拠の近似が示唆するよりわずかに高くなることを意味します。

ペンシルベニア州の固定資産税

ペンシルベニア州の固定資産税は州全体で年間の住宅価値の約1.36パーセントを平均し、全米で10番目に高くランクされています。郡ごとに大きく異なります。フィラデルフィア郊外 (モンゴメリー、バックス、チェスター) は1.5から1.8パーセント、ピッツバーグ (アレゲニー郡) は2.1パーセント、農村部の郡は0.7から1.0パーセントを平均します。$300,000の住宅であれば、立地に応じて年間$3,000から$5,500の固定資産税を見込んでください。

ペンシルベニア州の固定資産税は$10,000のSALT上限 (州税・地方税控除の上限) まで連邦で控除可能です。ほとんどのペンシルベニア州の持ち家所有者は、合算したSALT (州税 + 地方税 + 固定資産税) が上限を下回るか上限近くにあるため、固定資産税はニューヨーク州やイリノイ州のような高税率の州の持ち家所有者よりもペンシルベニア州でより頻繁に連邦で控除可能です。

フィラデルフィアの賃金税: ペンシルベニア州最大の単一の乖離

The Philadelphia City Wage Tax (フィラデルフィア市賃金税) は、より広範な州所得税の積み重ねを伴わない米国最大の自治体賃金税です。2025年の税率はフィラデルフィアの住民に3.75パーセント、市内で働く非住民に3.44パーセントです。賃金税はゆっくりと低下してきました。1995年には4.5625パーセントでしたが、市の住民と企業を引き留めることを目的とした減税政策の一環として、20年にわたって段階的に引き下げられてきました。

$100,000のフィラデルフィアの住民の場合、市の賃金税だけで年間$3,750になり、これが$3,070の州税に上乗せされ、合わせて$6,820、つまり実効6.82パーセントの州税と地方税を合わせた税率になります。フィラデルフィアから郊外のモンゴメリー郡 (1.0パーセントのEIT) への引っ越しは、$100,000の所得者にとって年間およそ$2,700の節約になります。

この計算機に含まれないもの

自治体Earned Income Tax (自治体に応じて州税率に1.0から3.9パーセントを加えてください。フィラデルフィア3.75パーセント、ピッツバーグ3.0パーセント)。PAの401(k)非準拠 (PAは拠出に課税し、分配を非課税にします。連邦とは逆です)。PAのHSA非準拠 (連邦のみ控除可能)。Local Services Tax (地方サービス税、給与期間ごとの小さな一律税。これを課す自治体では通常年間$52)。School District Income Tax (学区所得税、変動制、ほとんどはEITを通じて処理されます)。PAの固定資産税。連邦SALT上限の影響。PA独自の税額控除 (低所得申告者向けのTax Forgiveness Credit (税の免除控除)、Educational Improvement Tax Credit (教育改善税額控除) の寄付)。正確なPAの申告には、PA-40フォームまたは本格的な税務ソフトウェアを使用してください。この計算機は一律の州税率での賃金所得の給与ケースに、あなたが選んで加える任意の地方税率を加えたものをカバーします。