ミシガン州手取り計算機 2025年: 連邦税 + MI一律州税 + 市町村所得税

ミシガン州は10年以上にわたっておおむね安定している一律4.25パーセントの州所得税率を持っています。2015年の法令に基づく歳入トリガー条項が作動した2023年には、税率は一時的に4.05パーセントに下がりましたが、ミシガン州最高裁判所は2024年に、このトリガーは恒久的な税率引き下げではなく一度限りの出来事であると判断し、税率は2024年に4.25パーセントに戻り、2025年も4.25パーセントのままです。一律税率の構造には累進ブラケットがなく、すべての所得水準と申告区分に一律に適用されます。

表面上の税率が隠しているのは市町村所得税です。ミシガン州の23の都市が居住者と非居住の労働者に独自の所得税を課しています。デトロイトが最も高い税率を課しています。居住者には2.4パーセント、デトロイトで働く非居住者には1.2パーセントです。グランドラピッズは居住者に1.5パーセント、非居住者に0.75パーセントを課します。ランシング、フリント、サギノーなどは居住者1.0パーセント / 非居住者0.5パーセントを課します。デトロイト居住者の州プラス市の合算負担は6.65パーセントで、ノースカロライナ州やインディアナ州のような中程度の税率の州に匹敵します。

この計算機は連邦税エンジンとミシガン州の一律4.25パーセントの州税率 (デフォルト) を組み合わせます。独自の所得税を持つミシガン州の都市の居住者の合算負担を概算するには、州税率の入力に市の税率を加えてください。デトロイトで働くデトロイト居住者は6.65パーセント、グランドラピッズ居住者は5.75パーセント、ランシング / フリント / サギノー居住者は5.25パーセントです。市町村所得税のない都市 (アナーバー、ロイヤルオーク、バーミングハム、ほとんどの郊外) の居住者にとっては、州税率のみが州・地方所得税の全額です。

ミシガン州は一般に連邦の税引き前拠出の扱いに準拠しています。401(k) (確定拠出年金)、HSA (医療貯蓄口座)、FSA (医療費用立替口座)、伝統的IRA (個人退職勘定) の拠出は連邦とミシガン州の課税所得を同じ率で減らします。ミシガン州にはHSA (医療貯蓄口座) のミスマッチがありません (カリフォルニア州、ペンシルベニア州、ニュージャージー州とは異なります)。デトロイトとほとんどのミシガン州の都市の市町村所得税のベースは州のベースと似ており、税引き前の除外についていくつかの地方的なばらつきがあります。

ミシガン州の一律税率と2023年の歳入トリガーの一件

ミシガン州の州所得税は2012年以来一律4.25パーセントで、その際に税率は4.35パーセント (これ自体が2007年に3.9パーセントから引き上げられたもの) から引き上げられました。2015年の法令 (公法269) には歳入トリガー条項が含まれていました。ミシガン州の一般財源の歳入がある会計年度に指定された額を超えて予測を上回って伸びた場合、所得税率は翌課税年度に引き下げられるというものです。

トリガーは2022会計年度の歳入の伸びに基づいて2022年に作動し、税率は2023年の課税年度に限り4.05パーセントに下がりました。ミシガン州財務省とウィットマー政権は、この税率引き下げはその特定の歳入トリガーに結びついた1年限りの出来事であると主張し、擁護団体とミシガン州議会の共和党会派は引き下げが恒久的であるべきだと主張しました。この争いはミシガン州最高裁判所に持ち込まれ、同裁判所は2024年に、法令の文言は1年限りの引き下げのみを認めており、税率は2024年に4.25パーセントに戻ると判断しました。

歳入トリガーは再び作動しておらず、2025年の税率は4.25パーセントです。将来の年の税率引き下げには、既存の法令に基づく別の歳入トリガーの発生か、新たな法律のいずれかが必要となります。

ミシガン州の市町村所得税

ミシガン州の統一市所得税条例に基づいて認可された所得税を23のミシガン州の都市が持っています。主要都市と2025年の税率 (居住者 / 非居住者) は次のとおりです。

• デトロイト: 2.4パーセント / 1.2パーセント (ミシガン州で最高)
• グランドラピッズ: 1.5パーセント / 0.75パーセント
• ランシング: 1.0パーセント / 0.5パーセント
• フリント: 1.0パーセント / 0.5パーセント
• サギノー: 1.5パーセント / 0.75パーセント
• ポンティアック、ジャクソン、バトルクリーク、マスキーゴン: 1.0パーセント / 0.5パーセント
• ハイランドパーク (デトロイト飛び地): 2.0パーセント / 1.0パーセント

非居住者の税率は居住者の税率の半分です。これは統一市所得税条例で認められる上限です。デトロイトの2.4パーセントの居住者税率は州内で最も高く、特別立法によって認められています (デトロイトには別個の所得税法令があり、税率は市の条例で設定され、州議会が2.4パーセントの上限を承認しています)。

ほとんどのミシガン州の郊外 (アナーバー、ロイヤルオーク、バーミングハム、ブルームフィールドヒルズ、トロイ、ノバイ、スターリングハイツ、ウォレン) には市町村所得税がありません。それらの郊外の居住者は4.25パーセントの州税率と連邦税のみを支払います。

ミシガン州の市町村所得税は、勤務地と居住地について雇用主の源泉徴収を通じて徴収され、勤務都市に支払った税について居住都市の税に対する税額控除が利用できます。デトロイトで働くデトロイト居住者の正味の効果は2.4パーセントの居住者税率の全額です。トロイ (市税なし) で働くデトロイト居住者についても2.4パーセントの居住者税率のみです。デトロイトで働くロイヤルオーク居住者については1.2パーセントのデトロイト非居住者税率です (相殺すべきロイヤルオークの居住都市税がありません)。

デトロイト: ミシガン州の税負担の外れ値

デトロイトの2.4パーセントの居住者賃金税は米国の都市の居住者賃金税の中で最も高い部類に入ります (フィラデルフィアの3.75パーセントに次ぎ、ニューヨーク市の3.5から3.876パーセントやクリーブランドの2.5パーセント + オハイオ州2.75から3.5パーセントとおおむね同程度)。高い地方税率がミシガン州の4.25パーセントの州税率と組み合わさって、デトロイトで働くデトロイト居住者には合算6.65パーセントの州・地方税率が生じます。

$100,000のデトロイト居住の所得者にとって、これは州・地方所得税で約$6,650となり、同じ所得のロイヤルオーク居住者の$4,250に対して年間$2,400の差になります。この差はデトロイトの郊外流出パターンの長年の要因であり、ダウンタウンのデトロイトで働く専門職のかなりの割合が非課税の郊外に住み、非居住者の1.2パーセントのみを支払っています。

デトロイトの賃金税は市の一般財源の約18から22パーセントを賄っています。デトロイトの2014年以降の財政回復 (連邦破産法第9章の破産の後) は予算を安定させましたが、賃金税率の引き下げを可能にしておらず、税率は2012年以来居住者2.4パーセントのままです。

ミシガン州の固定資産税

ミシガン州の固定資産税は州全体で住宅価値の年間平均約1.32パーセントで、米国で12位です。郡によって異なります。ウェイン郡 (デトロイト) はデトロイトと内側の郊外の高いミレージ税率のため平均2.0から2.5パーセントです (2008年以降の不動産価値の崩壊と歳入維持のための税率上昇の名残)。オークランド郡とマコーム郡 (デトロイト北部郊外) は平均1.4から1.8パーセントです。ミシガン西部の郡 (ケント、オタワ、マスキーゴン) は1.2から1.5パーセントです。

デトロイト郊外 (オークランド郡) の$300,000の住宅では、年間$4,200から$5,400の固定資産税が見込まれます。ウェイン郡の同じ住宅では$6,000から$7,500です。

ミシガン州の固定資産税には州教育税 (State Education Tax、SET、州全体で固定6ミル)、郡と町区の運営ミレージ、学区のミレージ、各種の特定目的ミレージが含まれます。ヘッドリー修正条項のロールバックは有権者の承認なしのミレージ税率引き上げを制限しますが、全体的な固定資産税の負担はミシガン州の手頃さに関する長年の懸念事項となっています。

ミシガン州が近隣州と比べてどうか

ミシガン州の4.25パーセントの一律州税率は中西部の中位です。

• インディアナ州: 一律3.05パーセント (より低い)
• ペンシルベニア州: 一律3.07パーセント (より低い。比較では地方EITを無視)
• イリノイ州: 一律4.95パーセント (より高い)
• オハイオ州: 0 / 2.75 / 3.5パーセントの累進 (実効約3パーセントで、ほとんどの専門職にとってMIより低い)
• ウィスコンシン州: 3.5から7.65パーセントの累進 (典型的な実効約5.0パーセントで、MIより高い)
• インディアナ州: 3.05パーセント (MIより低い)

主要都市の居住者に市税を加えると、合算負担はイリノイ州にはるかに近くなります (6.65パーセントの合算のデトロイト居住者は、シカゴ税を支払わないイリノイ州居住者の一律4.95パーセントに近いですが、シカゴ自体には所得税がないため、この比較は一部かみ合っていません)。

この計算機に含まれないもの

市町村所得税を課す23のミシガン州の都市の市町村所得税 (居住者には1.0から2.4パーセントを加算)。ミシガン州の勤労所得税額控除 (連邦EITCの30パーセント)。退職者向けの年金所得除外 (2023年の改革で対象となる申告者には大きいが、就労年齢のW-2従業員には関係ありません)。ホームステッド固定資産税額控除 (所得制限あり。州税額控除の仕組みで固定資産税を軽減)。ミシガン州の固定資産税。連邦のSALT cap (州・地方税控除の上限) の影響。ミシガン州固有の慈善寄付控除。デトロイト固有の項目 (短期間居住者向けの特別な賃金税申告ルール)。正確なミシガン州の申告にはForm MI-1040またはフル機能の税務ソフトウェアを使用してください。この計算機は一律州税率に加えてあなたが選んで加える市の税率での給与所得の給与明細のケースを扱います。