Calculadora de salário líquido na Irlanda 2025 (PAYE + USC + PRSI Classe A)

Na Irlanda, entre o salário bruto e o salário líquido há três camadas de retenção: o imposto sobre o rendimento através do PAYE (Pay As You Earn, a retenção na fonte sobre salários), a USC (Universal Social Charge, uma contribuição social universal) e a PRSI (Pay Related Social Insurance, a contribuição para a segurança social). O imposto PAYE é simples para os padrões da UE, com apenas duas taxas: 20 por cento até €44 000 de rendimento tributável e 40 por cento acima. A USC e a PRSI somam mais cerca de 12 por cento no topo das faixas salariais habituais. Juntas, as três camadas de retenção ficam com 28 a 38 por cento do bruto para a maioria dos trabalhadores PAYE a tempo inteiro, consoante o rendimento.

Esta calculadora usa o escalão padrão (standard rate band) de €44 000 em 2025, o crédito pessoal (Personal Tax Credit) de €2 000 e o crédito PAYE (PAYE Tax Credit) de €2 000 (somados como um crédito não reembolsável de €4 000). Estão incluídas as quatro faixas da USC: 0,5 por cento sobre os primeiros €12 012, 2 por cento até €25 760, 3 por cento até €70 044 e 8 por cento acima. A PRSI Classe A é de 4,1 por cento sobre o rendimento acima de €18 304 em 2025.

Uma verificação rápida de ordem de grandeza: um trabalhador PAYE solteiro com €50 000 recebe cerca de €37 500 líquidos depois do PAYE, da USC e da PRSI. Se o teu valor real divergir, vê se tens créditos adicionais (Home Carer, Single Person Child Carer, Earned Income para trabalhadores independentes), se contribuis para uma pensão AVC ou se tens o imposto municipal sobre imóveis (Local Property Tax) retido pelo PAYE.

As contribuições para a pensão AVC reduzem o rendimento tributável tanto para o PAYE como para a USC, com dedução à tua taxa marginal. O limite anual depende da idade: 15 por cento do rendimento relevante até aos 29 anos, subindo para 40 por cento aos 60 ou mais, com o rendimento limitado a €115 000 para efeitos de dedução. Uma contribuição de €5 000, à taxa marginal de 40 por cento mais 8 por cento de USC, poupa €2 400 em imposto e USC combinados. Os valores são estimativas para planeamento, não aconselhamento fiscal.

Como funciona o imposto PAYE

O PAYE irlandês tem apenas duas taxas: 20 por cento (a taxa padrão) e 40 por cento (a taxa superior). Para um contribuinte solteiro, o escalão padrão é de €44 000 em 2025. O rendimento até esse limiar é tributado a 20 por cento e o rendimento acima a 40 por cento. Os casais podem transferir o escalão padrão para que o cônjuge com maior rendimento aproveite mais a faixa dos 20 por cento; esta calculadora usa apenas o escalão para contribuinte solteiro.

Os créditos fiscais são centrais no sistema. O crédito pessoal de €2 000 e o crédito PAYE de €2 000 dão, em conjunto, €4 000 de desagravamento. Reconvertido à taxa padrão de 20 por cento, isto significa que os primeiros €20 000 de rendimento ficam, na prática, isentos para um contribuinte PAYE solteiro. O crédito não é reembolsável, pelo que não pode reduzir o imposto abaixo de zero.

A Universal Social Charge

A USC é um imposto à parte, com faixas e taxas próprias. Em 2025: 0,5 por cento sobre os primeiros €12 012, 2 por cento sobre o rendimento de €12 012 a €25 760, 3 por cento de €25 760 a €70 044 e 8 por cento acima de €70 044. Os trabalhadores independentes com rendimento acima de €100 000 pagam uma sobretaxa adicional de 3 por cento, que não está modelada aqui. A USC não tem qualquer abatimento e aplica-se a partir do primeiro euro; para salários habituais, acrescenta 3 a 5 por cento de imposto efetivo para além do PAYE.

PRSI Classe A

A maioria dos trabalhadores por conta de outrem está na PRSI Classe A, pagando 4,1 por cento sobre o rendimento acima do limiar semanal equivalente a €18 304 por ano. Existe um crédito decrescente para rendimentos entre €18 304 e €23 036 que a calculadora ainda não modela; para rendimentos nessa faixa, a tua PRSI real pode ser ligeiramente inferior à mostrada. A PRSI financia as pensões do Estado, o subsídio de doença e outros programas de segurança social.

A PRSI Classe S (trabalhadores independentes) e outras classes (Classe K para titulares de cargos públicos, entre outras) têm taxas diferentes e não são abrangidas aqui. Usa o cálculo da Classe A para o rendimento de trabalho por conta de outrem no regime PAYE.

Contribuições para a pensão AVC

As contribuições para pensões beneficiam de um desagravamento generoso na Irlanda. As contribuições para pensões pessoais e os reforços AVC (Additional Voluntary Contributions) aos planos profissionais são dedutíveis ao rendimento tributável para efeitos de PAYE, USC e PRSI. O limite da dedução depende da idade: 15 por cento para os menores de 30 anos, 20 por cento aos 30 e tal, 25 por cento aos 40 e tal, 30 por cento dos 50 aos 54, 35 por cento dos 55 aos 59 e 40 por cento aos 60 ou mais, com o rendimento limitado a €115 000 no cálculo da dedução. A calculadora subtrai a contribuição para a pensão ao bruto antes de aplicar os escalões, a USC e a PRSI, o que dá o desagravamento combinado.

O que esta calculadora não inclui

O imposto municipal sobre imóveis (Local Property Tax, LPT) retido pelo PAYE. O crédito Home Carer, o crédito Single Person Child Carer e outros créditos ligados à situação familiar. O crédito Earned Income para trabalhadores independentes (que não acumula com o crédito PAYE). O crédito Rent Tax Credit e outros desagravamentos recentes. A transferência do escalão padrão entre cônjuges. A tributação conjunta face à separada nos casais. A sobretaxa de 3 por cento de USC sobre o rendimento de independentes acima de €100 000. O crédito decrescente de PRSI entre €18 304 e €23 036. Para trabalhadores PAYE solteiros com salário fixo, a calculadora dá uma estimativa próxima; casais e famílias com vários créditos devem confrontar o valor com uma autoliquidação completa no Revenue.ie para maior rigor.