Calculadora de salário líquido nos Países Baixos 2025 (box 1: loonheffing + contribuições)

Nos Países Baixos, entre o salário bruto e o salário líquido há uma única retenção combinada chamada loonheffing, que junta numa só taxa por escalão o imposto sobre o rendimento e as contribuições para os seguros sociais nacionais (premie volksverzekeringen). Em 2025, a box 1 (a categoria do rendimento de trabalho e de habitação própria) tem três escalões: 35,82 por cento sobre os primeiros € 38 441 de rendimento tributável, 37,48 por cento até € 76 817 e 49,5 por cento acima. A taxa do primeiro escalão parece alta porque inclui a parte das contribuições sociais nacionais que financia a AOW (pensão estatal), a ANW (pensão de sobrevivência) e o sistema de cuidados de longa duração.

Esta calculadora usa os escalões da box 1 de 2025 e aplica uma algemene heffingskorting fixa e simplificada de € 3 068 (o crédito geral de imposto). Na realidade, este crédito decresce acima de € 28 406 de rendimento e chega a zero por volta de € 76 817; com o crédito fixo, a calculadora tributa de menos os rendimentos mais altos e de mais os mais baixos, na ordem de algumas centenas de euros. A arbeidskorting (o crédito do trabalho), que pode somar mais cerca de € 5 000 de crédito para salários típicos, ainda não está modelada.

Uma verificação rápida de ordem de grandeza: uma pessoa solteira com rendimento de box 1 de € 55 000 recebe cerca de € 38 500 líquidos depois da loonheffing, sem a regra dos 30 por cento (a 30%-regeling) e sem a arbeidskorting plenamente aplicada. Se o número da calculadora for vários milhares de euros abaixo do teu líquido real, a arbeidskorting é quase de certeza a explicação. Está prevista a inclusão da arbeidskorting completa.

A regra dos 30 por cento para expatriados que chegam ao país também ainda não está modelada. Ao abrigo desta regra, os trabalhadores elegíveis podem receber 30 por cento do salário sem imposto durante um máximo de cinco anos (com regras de redução introduzidas a partir de 2024). Se estiveres na regra dos 30 por cento, conta com um líquido real bastante superior ao mostrado pela calculadora. Os valores são estimativas para planeamento, não aconselhamento fiscal.

A taxa combinada da box 1

O que no primeiro escalão parece um simples imposto sobre o rendimento de 35,82 por cento é, na verdade, duas camadas sobrepostas: a AOW e as restantes contribuições sociais nacionais (premie volksverzekeringen) representam cerca de 27,65 por cento, e o imposto sobre o rendimento puro contribui com 8,17 por cento. Acima da idade da AOW, de 67 anos, a taxa combinada do primeiro escalão desce para cerca de 17,9 por cento, porque deixa de se pagar a contribuição da AOW. Esta calculadora usa a taxa para quem tem menos de 67 anos; está prevista uma variante para quem já recebe a AOW.

A taxa do segundo escalão, de 37,48 por cento, é, na prática, quase só imposto sobre o rendimento, porque o tecto das contribuições sociais nacionais é atingido por volta do fim do primeiro escalão. A taxa máxima de 49,5 por cento entra acima de € 76 817 e é imposto sobre o rendimento puro. Para a maioria dos trabalhadores por conta de outrem, é no segundo escalão que se joga a maior parte da taxa marginal.

Algemene heffingskorting e arbeidskorting

Os créditos de imposto são o centro do sistema neerlandês. A algemene heffingskorting (o crédito geral de imposto) é, em 2025, de até € 3 068 para rendimentos até € 28 406, decrescendo para zero nos rendimentos mais altos. A arbeidskorting (o crédito do trabalho) pode ser bastante maior para os rendimentos médios e atinge o pico, perto de € 5 000, em salários entre € 37 000 e € 43 000. De momento, a calculadora aplica apenas a algemene heffingskorting como crédito fixo, o que subestima o total de créditos da maioria dos trabalhadores. Acrescentar a arbeidskorting é, de longe, a melhoria de maior impacto no rigor.

Contribuições para a pensão (pensioenpremie)

Os Países Baixos têm um dos sistemas de pensões profissionais mais alargados da Europa. A maioria dos trabalhadores constitui pensão num fundo de pensões setorial ou de empresa (pensioenfonds). A parte do trabalhador na contribuição é retirada do salário bruto antes de calculada a loonheffing, pelo que reduz o rendimento tributável à taxa marginal. Uma contribuição para a pensão de € 4 000, no escalão de 37,48 por cento, poupa € 1 499 de imposto em comparação com o mesmo montante recebido como salário normal. O fundo de pensões exige, em regra, uma contribuição do empregador e outra do trabalhador; nesta calculadora conta apenas a parte do trabalhador.

A regra dos 30 por cento (30%-regeling)

A regra dos 30 por cento permite ao empregador designar até 30 por cento do salário de um expatriado elegível que chega ao país como reembolso isento de imposto de custos extraterritoriais. A regra tem sido progressivamente apertada desde 2024: uma duração máxima de cinco anos, limiares salariais e uma redução para 20 por cento e depois 10 por cento nos últimos anos fazem todos parte do enquadramento atual. A calculadora ainda não modela a regra; quem tem a regra dos 30 por cento deve encarar o salário tributável como 70 por cento do bruto e voltar a correr a calculadora com esse valor para uma estimativa aproximada.

O que esta calculadora não inclui

A arbeidskorting (o crédito do trabalho, a maior omissão). A regra dos 30 por cento para expatriados. A dedução dos juros do crédito à habitação (hypotheekrenteaftrek) na habitação própria. O rendimento da box 2 (participações relevantes em sociedades) e da box 3 (poupança e investimentos). A contribuição dependente do rendimento para a lei do seguro de saúde (Zorgverzekeringswet) dos trabalhadores independentes. A taxa especial (bijzonder tarief) para prémios e para o 13.º mês. Para a maioria dos trabalhadores por conta de outrem na box 1, sem a regra dos 30 por cento e sem habitação própria, a calculadora dá um limite mínimo razoável do salário líquido; com a arbeidskorting, o valor real sobe alguns milhares de euros para os rendimentos típicos.

Quando o teu líquido real é bastante mais alto

Três situações produzem um líquido real claramente acima do resultado desta calculadora. Primeiro, os rendimentos médios (€ 37 000 a € 43 000), onde a arbeidskorting atinge o pico, perto de € 5 000 de crédito. Segundo, os expatriados que chegam ao país com a regra dos 30 por cento, em que 30 por cento do salário é tratado como reembolso isento de imposto nos primeiros anos elegíveis. Terceiro, os proprietários com um crédito à habitação própria, em que a hypotheekrenteaftrek reduz o rendimento tributável à taxa marginal da box 1. As duas primeiras estão previstas; a terceira exige um dado específico do imóvel e pode surgir como calculadora separada. Nos três casos, encara o valor aqui como o cenário prudente e conta com margem para subir.