Calculadora de salário líquido em Espanha 2025: IRPF e Seguridad Social

Em Espanha, entre o salário bruto e o que recebe ao fim do mês interpõem-se duas retenções principais: o IRPF (o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares espanhol, equivalente ao IRS português) e a contribuição do trabalhador para a Seguridad Social (a segurança social espanhola). O IRPF é cobrado através de retenções mensais feitas pela empresa (as retenciones), ajustadas à sua situação pessoal e familiar declarada no Modelo 145. A Seguridad Social retém uns fixos 6,35 % da base de contribuição até ao limite mensal. Somadas, as duas rubricas levam entre 20 % e 35 % do bruto nos salários habituais entre 25.000 € e 80.000 €.

Esta calculadora aplica os escalões (tramos) do IRPF de 2025 combinando a parte estatal e a parte autonómica, tomando a Comunidade de Madrid como referência, já que cada comunidade autónoma (comunidad autónoma, a região com poderes fiscais próprios) aplica tipos autonómicos mais altos ou mais baixos. Subtrai à base um mínimo pessoal (mínimo personal) de 5.550 € antes de aplicar os escalões, o que simplifica o cálculo real da reducción por mínimo personal, que na prática incide sobre a coleta. Os 6,35 % da quota do trabalhador englobam contingencias comunes, desemprego, FOGASA e formação profissional.

Uma verificação rápida: uma pessoa solteira em Madrid com 35.000 € brutos leva para casa cerca de 27.500 € líquidos depois do IRPF e da Seguridad Social, antes de qualquer contribuição para um plano de pensões. Se residir na Catalunha, na Comunidade Valenciana ou noutra comunidade com tipos autonómicos mais altos, conte com menos 500 € a 1.500 € por ano a este nível de rendimento. A Andaluzia e Madrid figuram entre as comunidades com o tipo combinado mais baixo.

As contribuições para planos de pensões individuais reduzem a base tributável até 1.500 € por ano em 2025 (o limite desceu dos 2.000 € em 2022). Os planos de pensões de empresa (planes de empleo) permitem limites muito maiores, até 8.500 € por ano quando a empresa complementa a contribuição. A calculadora admite o limite do plano individual; a cobertura dos planos de empresa está prevista. Os valores são estimativas para planeamento, não aconselhamento fiscal.

Como funcionam os escalões do IRPF

O IRPF espanhol tem uma parte estatal e outra autonómica, pelo que o tipo combinado muda consoante a comunidade. A parte estatal (tramo estatal) tem escalões fixados a nível nacional e cada comunidade acrescenta a sua própria escala autonómica (tramo autonómico). A escala combinada de Madrid em 2025 ronda os 19 % sobre os primeiros 12.450 € de base, 24 % até 20.200 €, 30 % até 35.200 €, 37 % até 60.000 €, 45 % até 300.000 € e 47 % acima desse valor. Comunidades como a Catalunha ou a Comunidade Valenciana somam entre 2 e 4 pontos a mais nos escalões altos, enquanto a Andaluzia e La Rioja se mantêm muito perto de Madrid.

Mínimo pessoal e mínimos familiares

O sistema espanhol aplica um mínimo pessoal (mínimo personal) de 5.550 €, que sobe para 6.700 € nos maiores de 65 anos e 8.100 € nos maiores de 75. No caso das famílias há mínimos adicionais: 2.400 € pelo primeiro filho, 2.700 € pelo segundo, 4.000 € pelo terceiro e 4.500 € pelo quarto e seguintes; a que se somam os mínimos por ascendentes (pais dependentes com mais de 65 anos) e por deficiência. A calculadora aplica apenas o mínimo pessoal base de 5.550 € do contribuinte individual; os mínimos familiares estão previstos.

Convém lembrar que, na fórmula real do IRPF, o mínimo pessoal é uma dedução à coleta aplicada ao tipo do escalão correspondente, e não uma subtração à base tributável. Ao subtraí-lo da base, a calculadora apura um imposto ligeiramente maior para os rendimentos dos escalões altos e ligeiramente menor para os do primeiro escalão. Para a maioria dos rendimentos médios, a diferença fica abaixo de 100 €.

Quota do trabalhador para a Seguridad Social

A contribuição do trabalhador para a Seguridad Social é de 6,35 % da base de contribuição: 4,7 % por contingencias comunes (contingências comuns), 1,55 % por desemprego, 0,10 % por FOGASA (o fundo de garantia salarial espanhol) e 0,10 % por formação profissional. O limite mensal da base de contribuição é de 4.909,50 € em 2025 (cerca de 58.914 € anuais). Acima do limite já não se aplicam os 6,35 %, pelo que a calculadora aplica o tipo até ao teto e zero acima dele. A empresa paga cerca de 30 % sobre a mesma base, mas isso não afeta o que o trabalhador recebe.

As comunidades autónomas e onde reside

A sua residência habitual para efeitos fiscais determina que escala autonómica lhe é aplicada. A maioria das comunidades segue de perto a escala estatal com pequenos acréscimos; os casos mais notáveis são a Catalunha (tipos mais altos nos escalões superiores), a Comunidade Valenciana (também mais altos), Madrid e a Andaluzia (a par ou abaixo da referência estatal) e o País Basco e Navarra, que gerem o seu próprio sistema de IRPF em regime foral (régimen foral, a autonomia fiscal histórica destas regiões) e ficam fora desta referência. Um futuro seletor de comunidade permitirá escolher a sua região e recalcular.

O que esta calculadora não inclui

Os mínimos familiares por cônjuge, filhos e ascendentes a cargo. As reduções por rendimentos irregulares (indemnizações, prémios plurianuais). O seletor de comunidade para quem não reside em Madrid. As fazendas forais (haciendas forales) do País Basco e de Navarra, com sistemas de IRPF próprios em regime foral. Os planos de pensões de empresa acima do limite individual de 1.500 €. A dedução por investimento em empresas de nova criação e outras deduções autonómicas. A tributação das mais-valias (rentas del ahorro, os rendimentos do aforro), que tem a sua própria escala. Para trabalhadores por conta de outrem em Madrid, na Andaluzia e noutras comunidades de baixo acréscimo, a calculadora oferece uma estimativa razoável; nas comunidades com maior carga fiscal há que contar com algo mais de IRPF do que o indicado. Está previsto um módulo por comunidade que cubra as 15 comunidades de regime comum e um conjunto à parte de páginas para o País Basco e Navarra.