Calculadora de IRPEF e salário líquido em Itália 2025: do bruto ao líquido

Em Itália, entre o salário bruto e o salário líquido interpõem-se três descontos: o IRPEF, que é o imposto sobre o rendimento; as addizionali regional e comunale, que incidem por cima do IRPEF; e a contribuição INPS, que financia a pensão pública e a segurança social. Em 2025 o IRPEF usa três escalões: 23 por cento sobre os primeiros 28.000 € de rendimento tributável, 35 por cento até 50.000 € e 43 por cento sobre a parte acima desse valor. As addizionali regionali acrescentam entre 1,23 e 3,33 por cento consoante a região onde tem o domicílio fiscal, e as comunali somam até mais 0,9 por cento. Para os trabalhadores dependentes do setor privado, o INPS retém 9,19 por cento do bruto até ao limite máximo de contribuição.

Esta calculadora parte dos escalões de IRPEF de 2025 e incorpora nas taxas uma addizionale regional média de 1,73 por cento (23 por cento de IRPEF mais 1,73 por cento de addizionale dá 24,73 por cento combinados; 35 por cento mais 1,73 dá 36,73; 43 por cento mais 1,73 dá 44,73). Aplica a no tax area dos trabalhadores dependentes, no valor de 8.500 €, como dedução ao bruto antes dos escalões. O INPS é calculado à taxa padrão de 9,19 por cento até ao teto contributivo de 119.650 € de 2024 (o valor de 2025 é semelhante, à espera da publicação oficial).

Um controlo rápido: um trabalhador dependente solteiro com 30.000 € brutos leva para casa cerca de 22.500 € líquidos depois do IRPEF, das addizionali e do INPS, antes de qualquer contribuição para o fundo de pensões. Quem vive no Lácio ou noutra região com addizionale mais alta deve contar com 100 a 300 € a menos por ano. O Bonus IRPEF (o antigo Bonus Renzi), para rendimentos entre 15.000 e 40.000 €, pode acrescentar 60 a 100 € líquidos por mês: aqui ainda não está incluído.

As contribuições para o fundo de pensões complementar são dedutíveis ao rendimento tributável até 5.164,57 € por ano, incluindo o TFR (a indemnização por cessação acumulada) transferido para um fundo de pensões. Uma contribuição de 2.000 € no escalão de 35 por cento mais 1,73 por cento de addizionale poupa 734 € de imposto. São estimativas para planeamento, não aconselhamento fiscal.

Como se somam o IRPEF e as addizionali

O IRPEF é o principal imposto sobre o rendimento em Itália e, em 2025, tem a estrutura mais simples da Europa, com apenas três escalões: 23 por cento até 28.000 €, 35 por cento até 50.000 € e 43 por cento acima. Os escalões são marginais, por isso um salário de 45.000 € fica no escalão marginal de 35 por cento mas tem uma taxa média à volta de 27 por cento antes de se aplicar a no tax area.

A addizionale regional é um imposto separado que se soma ao IRPEF, fixado por cada uma das 20 regiões mais as províncias autónomas de Bolzano e Trento. As taxas vão de 1,23 por cento em Bolzano (a mais baixa) a 3,33 por cento na Campânia e no Lácio (entre as mais altas), com a maioria das regiões entre 1,5 e 2 por cento. A addizionale comunale acrescenta até mais 0,9 por cento e é decidida pelo município. Esta calculadora usa a addizionale regional média nacional de 1,73 por cento e ainda não modela a comunale.

A no tax area para os trabalhadores dependentes

Os trabalhadores dependentes beneficiam de uma no tax area que, na prática, isenta de IRPEF os primeiros 8.500 € de rendimento. A calculadora aplica-a como dedução subtraída ao bruto antes dos escalões. Trabalhadores independentes e outras categorias têm limiares de isenção diferentes; o valor de 8.500 € diz respeito especificamente aos rendimentos do trabalho dependente e de pensões.

A contribuição INPS para os trabalhadores dependentes

Para os trabalhadores dependentes do setor privado, o INPS é de 9,19 por cento do bruto até ao teto contributivo anual, com mais 1 por cento sobre o rendimento acima do primeiro limiar de 52.190 € de 2024 (o IVS adicional de 1 por cento que aqui, por simplicidade, está incorporado na taxa base). O teto contributivo é de 119.650 € em 2024 e sobe ligeiramente todos os anos. Acima do teto não são devidas mais contribuições para o INPS. O INPS financia a pensão de velhice, de invalidez e de sobrevivência.

A categorias específicas aplicam-se caixas diferentes: artigiani (artesãos), commercianti (comerciantes), gestione separata para trabalhadores parassubordinados e profissionais liberais, FPLD para os dependentes do setor privado (a taxa aqui usada), CTPS para os trabalhadores da função pública. Esta calculadora usa a taxa do FPLD.

Fundo de pensões e outras deduções

O sistema italiano incentiva a poupança para a reforma complementar através dos fundos de pensões. As contribuições para um fundo de pensões (negoziale, aperto ou PIP) são dedutíveis ao rendimento tributável até 5.164,57 € por ano. O limite é partilhado entre as contribuições voluntárias e o TFR transferido para o fundo por opção expressa. No momento da contratação, o trabalhador pode optar por destinar o TFR que vier a acumular a um fundo de pensões coletivo, e essa escolha é, em regra, irreversível.

O que esta calculadora não inclui

O Bonus IRPEF (o antigo Bonus Renzi) para rendimentos entre cerca de 15.000 e 40.000 €. As detrazioni (deduções) por cônjuge, filhos e familiares a cargo. As detrazioni por despesas médicas, educação, juros do crédito à habitação e outros encargos. Os créditos de imposto por obras de reabilitação, ecobonus e afins. O IVS adicional de 1 por cento sobre o rendimento acima do primeiro limiar contributivo (aqui incorporado na taxa base do INPS). A addizionale comunale, que varia de município para município até 0,9 por cento. As addizionali específicas de cada região (o Lácio, a Campânia e o Piemonte têm taxas mais altas do que a média de 1,73 por cento usada aqui). Os setores especiais (artigiani, commercianti, gestione separata). Para os trabalhadores dependentes em regiões com addizionale média, a calculadora oferece uma estimativa razoável; quem tem família, crédito à habitação ou deduções significativas verá reduções relevantes no imposto efetivo.