州税控除に対応した529大学資金プラン成長シミュレーター

529プランは、米国で大学進学資金を準備するうえでもっとも広く使われている税制優遇制度です。拠出は課税後の資金で行いますが、運用益は連邦税が非課税で成長し、認められた教育機関での授業料・諸経費・寮費や食費・教科書といった適格な引き出しも連邦税が非課税になります。さらに多くの州では、その州の上限額までの拠出について州所得税の控除が認められており、長期の非課税成長に加えて、拠出した年にすぐ税負担が軽くなるという即効性のあるメリットが得られます。

このシミュレーターは、初回の入金額、毎月の積立額、進学までの年数、想定する年間運用利回り、お住まいの州の税率、そして州ごとの年間控除上限額を入力として受け取ります。そのうえで、進学時点の残高、累計拠出額、運用で得た利益、そして控除による年間および累計の州税の節税額の目安を試算します。

大まかな目安として、初回に¥700,000を入れ、毎月¥56,000を18年間にわたり年6.5パーセントの利回りで積み立てると、進学時点でおよそ¥24,000,000に達し、そのうち¥12,800,000が拠出、¥11,200,000が運用益という内訳になります。州税率6.85パーセントの州で単身者の控除上限がある場合、拠出に対する州税は年あたりおよそ¥48,000、18年間で¥860,000ほど軽くなります。連邦税が非課税で成長する効果と毎年の州税の節税が重なるため、税負担の重い州ほど529プランの魅力は大きくなります。

多くの州では、どの州の529プランにも投資できますが、州税の控除はその州自身のプランへの拠出にしか認められないのが一般的です。州外のプランのほうが運用商品が優れていたり手数料が低かったりする場合もあり、その際は控除とファンドの質のどちらを取るかをよく比べる価値があります。人気の高いプランは、年あたり0.10パーセント前後という低い経費率で、機関投資家向け水準のファンドを採用しています。

適格な引き出しには連邦所得税がかかりません。適格でない引き出しは、利益部分に通常の所得税率がかかったうえで10パーセントの追加課税が科されます。奨学金による相殺や障害、本人の死亡など一定の例外では、この追加課税は免除されます。SECURE Act 2.0により、使い切れなかった529の資金は一定の条件のもとで受益者名義のRoth IRAへ最大¥4,900,000相当まで移すことができ、想定より大学費用が少なく済んだ場合の柔軟性も生まれています。

529プランが非課税で成長する仕組み

529プランに拠出すると、その資金は年齢に応じたポートフォリオ（受益者が進学年齢に近づくにつれて株式から債券へ自動的に比率を移していくもの）か、ご自身で選ぶカスタムのポートフォリオに投資されます。プラン内で運用している間は、配当・利息・売却益に連邦所得税がかからずに資産が成長します。

受益者が認められた教育機関に通うとき、授業料・諸経費・寮費や食費・教科書・教材・特別な配慮にかかる費用といった適格な支出のための引き出しは、連邦税が非課税で受け取れます。利益部分にかかる税が非課税になることが最大の価値です。限界税率が22パーセントの場合、529の中で¥7,000,000の利益が生じたとすると、同じ成長を課税口座で得たときに比べておよそ¥1,540,000の連邦税を節約できます。

州税の扱いは州ごとに異なります。所得税のある多くの州では、その州のプランへの拠出に控除が認められ、上限は数千ドル相当から無制限までさまざまです。一部の州は所得税がありながら控除を設けていません。フロリダやテキサス、ネバダなどには州所得税そのものがないため、控除は関係ありません。

州ごとの控除上限の代表例

ニューヨーク州は単身でおよそ¥700,000、夫婦合算でおよそ¥1,400,000まで、州の税率で控除されます。バージニア州は口座ごとにおよそ¥560,000まで、超過分の繰り越しが可能です。イリノイ州は単身でおよそ¥1,400,000、合算でおよそ¥2,800,000まで。ペンシルベニア州は金額に上限がなく、一律3.07パーセントの税率で控除され、しかもどの州のプランへの拠出も対象になります。ジョージア州は単身でおよそ¥560,000、合算でおよそ¥1,120,000まで。ニュージャージー州は納税者ごとにおよそ¥1,400,000までです。

年間控除上限の入力欄に、お住まいの州の上限額を入れてください。控除のない州では0を設定します。

年齢別ポートフォリオとカスタム運用

多くの529プランには、進学年齢が近づくにつれて自動的に債券へ比率を移していく年齢別ポートフォリオがあります。典型的な道筋では、0歳から8歳で株式80から90パーセント、13歳から16歳で50から60パーセント、17歳から18歳で20から30パーセントへと移っていきます。資金が必要になる直前に値動きを抑える設計です。

カスタムのポートフォリオでは、特定のインデックスファンドを選び、ご自身で配分を調整します。運用商品の選択に慣れていて、年齢別の初期設定とは違う株式比率を望む保護者に向いています。多くの保護者にとっては、年齢別の選択肢のほうが無難です。

手数料も重要です。優れた州のプランは年齢別ポートフォリオで経費率が年0.10から0.20パーセントです。質の劣るプランは0.50から1.00パーセントを取り、18年間では利回りを大きく押し下げます。選ぶ前に経費率を比べてください。

まとまった早期拠出と数年分の前倒し

早い段階でまとまった額を拠出すると、複利が働く期間を最大限に確保できます。もっとも積極的な形が、贈与税の年間非課税枠の5年分を1年でまとめて拠出する方法です。受益者一人あたりおよそ¥13,300,000まで一括で拠出し、贈与を5年にわたり遡って分散したものとして扱えます。夫婦ならおよそ¥26,600,000まで可能です。

この前倒しは複利の観点では理にかなっていますが、手元の資金が必要です。受益者の誕生時にこれだけ拠出できる保護者は、その一度の拠出とささやかな継続拠出だけで、大学資金の目標を満たせることが少なくありません。

SECURE Act 2.0によるRoth IRAへの移管

SECURE Act 2.0により、2024年以降、使い切れなかった529の資金を受益者のRoth IRAへ最大¥4,900,000相当まで移せるようになりました。条件は、529プランの開設から15年以上が経過していること、移す金額が5年以上口座にあったこと、そしてRoth IRAの年間拠出上限の範囲内であることです。この仕組みにより、過剰に積み立ててしまった場合の不利が大きく和らぎます。余った資金は追加課税を負うのではなく、受益者の老後資金へと姿を変えられます。

このシミュレーターが含めないもの

まとまった前倒し拠出の試算。州ごとの具体的な運用商品とその経費率。Roth IRAへの移管（残高は教育に充てるものとして扱います）。授業料の上昇（一定の金額で計算します。授業料は年およそ5パーセントと、物価全体より速く上がってきました）。同じ口座に複数の受益者を置く場合。Coverdell ESAとの比較。前払い型の授業料プラン。529の保有が学資援助に与える影響。総合的な進学資金の計画には、このシミュレーターを当サイトの大学資金目標シミュレーターや大学の投資対効果シミュレーターと合わせてお使いください。結果はすべてWhatIPによる概算であり、金融上の助言ではありません。