爱尔兰税收计算器 2025 (PAYE + USC + PRSI)
Live- Estimates use 2025 IE tax tables. Consult a tax professional before filing.
在爱尔兰，你的税前工资 (gross salary) 与税后到手工资 (take-home pay) 之间隔着三层预扣：通过 PAYE (预扣所得税) 征收的所得税、USC (普遍社会捐) 以及 PRSI (薪资相关社会保险)。按欧盟标准衡量，PAYE 所得税相当简单，只有两档税率：应税收入 44,000 欧元 (EUR) 以内为 20%，超过部分为 40%。在典型工资区间的高端，USC 和 PRSI 合计再增加约 12%。综合来看，对大多数全职 PAYE 雇员而言，这三层预扣会根据收入水平占去税前工资的 28% 到 38%。
本计算器采用 2025 年的标准税率档 44,000 欧元、个人税收抵免额 (Personal Tax Credit) 2,000 欧元以及 PAYE 税收抵免额 (PAYE Tax Credit) 2,000 欧元 (合计为 4,000 欧元的不可退还抵免额)。计算器纳入了四个 USC 档位：前 12,012 欧元为 0.5%，至 25,760 欧元为 2%，至 70,044 欧元为 3%，超过部分为 8%。2025 年 PRSI A类对超过 18,304 欧元的收入按 4.1% 征收。
一个粗略的核对：单身 PAYE 雇员年薪 50,000 欧元，在扣除 PAYE、USC 和 PRSI 后大约到手 37,500 欧元。如果你的实际数字不同，请检查你是否有额外的抵免额 (居家照护抵免、单亲子女照护抵免、自雇人士的劳动所得抵免)、是否缴纳养老金 AVC (额外自愿供款)，或者是否通过 PAYE 预扣了 LPT (地方房产税)。
养老金 AVC (额外自愿供款) 供款可同时降低 PAYE 和 USC 的应税收入，并按你的边际税率给予税收减免。每年的上限与年龄相关：29 岁及以下为相关净收入的 15%，60 岁及以上升至 40%，用于减免目的的收入上限为 115,000 欧元。一笔 5,000 欧元的供款，在 40% 边际税率加 8% USC 的情况下，可在所得税与 USC 上合计节省 2,400 欧元。
Frequently asked questions
个人税收抵免额 (2,000 欧元) 与 PAYE (预扣所得税) 税收抵免额 (2,000 欧元) 合计 4,000 欧元。这实际上使前 20,000 欧元的收入在 20% 标准税率下免税。其他抵免额 (居家照护、单亲子女照护、租金、自雇人士的劳动所得) 尚未建模。
PAYE 所得税如何运作
爱尔兰 PAYE (预扣所得税) 只有两档税率：20% (标准税率) 和 40% (较高税率)。对于单身申报者，2025 年的标准税率档为 44,000 欧元 (EUR)。该门槛以内的收入按 20% 征税，超过部分按 40% 征税。夫妻之间可以转移标准税率档，使收入较高的一方使用更多的 20% 档；本计算器仅采用单身申报者的档位。
税收抵免额是该制度的核心。个人税收抵免额 2,000 欧元与 PAYE 税收抵免额 2,000 欧元合计提供 4,000 欧元的减免。按 20% 标准税率反推，这意味着对单身 PAYE 申报者而言，大约前 20,000 欧元的收入实际上免税。该抵免额不可退还，因此不能将税额降至零以下。
USC (普遍社会捐)
USC (普遍社会捐) 是一项独立的税，有自己的档位和税率。2025 年：前 12,012 欧元为 0.5%，12,012 至 25,760 欧元为 2%，25,760 至 70,044 欧元为 3%，超过 70,044 欧元为 8%。收入超过 100,000 欧元的自雇人士需额外缴纳 3% 附加费，此处未予建模。USC 没有免征额，从第一欧元起就适用；对于典型工资，它在 PAYE 之外又增加了 3% 到 5% 的实际税负。
PRSI A类
大多数雇员属于 PRSI (薪资相关社会保险) A类，对超过相当于每年 18,304 欧元的周收入门槛部分按 4.1% 缴纳。对于 18,304 至 23,036 欧元之间的收入，有一项递减抵免，本计算器尚未建模；因此对该区间的收入，你的实际 PRSI 可能略低于显示值。PRSI 资助国家养老金、疾病津贴及其他社会福利项目。
PRSI S类 (自雇) 及其他类别 (公职人员等的 K类等) 适用不同税率，此处不予涵盖。对 PAYE 雇佣收入请使用 A类计算。
养老金 AVC (额外自愿供款) 供款
在爱尔兰，养老金供款享有慷慨的减免。个人养老金供款以及对职业养老计划的 AVC (额外自愿供款) 补缴，可从 PAYE、USC 和 PRSI 的应税收入中扣除。与年龄相关的减免上限为：30 岁以下 15%，30 多岁 20%，40 多岁 25%，50 至 54 岁 30%，55 至 59 岁 35%，60 岁及以上 40%，用于减免计算的收入上限为 115,000 欧元。计算器在适用各档税率、USC 和 PRSI 之前，先从税前工资中扣除养老金供款，从而得到合并减免。
本计算器未包含的内容
通过 PAYE 预扣的 LPT (地方房产税)。居家照护税收抵免、单亲子女照护抵免以及其他与家庭身份相关的抵免。自雇申报者的劳动所得抵免 (与 PAYE 抵免互斥)。租金税收抵免及其他近期引入的减免。配偶之间的标准税率档转移。已婚夫妇的合并核定与分别核定。自雇收入超过 100,000 欧元的 3% USC 附加费。18,304 至 23,036 欧元之间的 PRSI 递减抵免。对于固定工资的单身 PAYE 工作者，本计算器给出接近的估算；拥有多项抵免的夫妻和家庭应将数字与 Revenue.ie 的完整自我评估进行核对以求准确。