西班牙个人所得税计算器: 2025 年税后净工资 (IRPF + Seguridad Social)

在西班牙, 您的税前工资 (salario bruto) 与税后净工资 (salario neto) 之间隔着两个主要层级: IRPF (西班牙个人所得税, impuesto sobre la renta de las personas físicas), 以及雇员缴纳的 Seguridad Social (社会保险) 部分。IRPF 通过雇主按月预扣的 retenciones (预扣税) 征收, 并根据您在 Modelo 145 (申报表) 上申报的全年情况进行校准。Seguridad Social 按可计费收入统一预扣 6.35%, 直到达到每月上限。两层合计, 对于介于 €25,000 到 €80,000 之间的典型工资, 会拿走税前收入的 20% 到 35%。

本计算器使用 2025 年的 IRPF 税级, 将 estatal (国家税率部分) 与 autonómico (自治区税率部分) 合并计算 (以 Comunidad de Madrid 马德里自治区作为基准; 其他 autonomías 自治区的 autonómico tipos 自治区税率有高有低)。它在套用税级之前, 先从税前收入中扣除 €5,550 的 mínimo personal (个人免税额), 这是对实际应用于税额的 reducción por mínimo personal (个人免税额减免) 的一种简化处理。6.35% 的雇员 Seguridad Social 费率涵盖了 contingencias comunes (普通风险)、desempleo (失业)、FOGASA (工资保障基金) 和 formación profesional (职业培训) 的合计。

粗略验算: 在马德里, 年薪 €35,000 brutos (税前) 的单身申报者, 在扣除 IRPF 和 Seguridad Social 之后, 大约能拿到 €27,500 nets (税后), 此处尚未计入任何养老金计划扣除。如果您居住在 Cataluña 加泰罗尼亚、Comunidad Valenciana 巴伦西亚自治区, 或其他 autonómico 税率较高的 autonomía, 在此收入水平下预计每年要多缴大约 €500 到 €1,500。Andalucía 安达卢西亚和马德里在主要自治区中拥有最低的合并税率。

截至 2025 年, 个人 plan de pensiones (养老金计划) 的缴费可从应税收入中扣除, 上限为每年 €1,500 (该上限于 2022 年从 €2,000 下调)。职场型的 planes empresariales (企业养老金计划) 允许高得多的缴费限额, 在雇主进行匹配缴费时最高可达每年 €8,500。本计算器接受个人计划的限额; 职场计划的叠加功能仍在规划中。

IRPF 税级如何运作

IRPF 是一种国家加地区的税种, 其合并税率因 autonomía (自治区) 而异。国家部分 (parte estatal) 有全国统一设定的税级, 而每个 autonomía 再叠加自己的 autonómico (自治区) 税级表。2025 年马德里的合并税级大致为: 对应税基的前 €12,450 征收 19%, 至 €20,200 征收 24%, 至 €35,200 征收 30%, 至 €60,000 征收 37%, 至 €300,000 征收 45%, 超过部分征收 47%。其他自治区如 Cataluña 加泰罗尼亚和 Comunidad Valenciana 巴伦西亚自治区在高税级上再加 2% 到 4%, 而 Andalucía 安达卢西亚和 La Rioja 拉里奥哈则与马德里非常接近。

Mínimo personal (个人免税额) 与家庭免税额

西班牙制度采用 €5,550 的 mínimo personal (个人免税额) (65 岁以上纳税人提高到 €6,700, 75 岁以上提高到 €8,100)。对于家庭还有额外的免税额: 第一个子女 €2,400, 第二个 €2,700, 第三个 €4,000, 第四个及以后 €4,500; 此外还有针对 ascendientes (65 岁以上的受抚养父母) 和 discapacidad (残疾) 的免税额。本计算器仅将 €5,550 的单身个人免税额作为扣除项应用; 考虑家庭情况的免税额仍在规划中。

请注意, 在实际的 IRPF 计算公式中, mínimo personal 是按相应税级税率应用于税额的扣减项, 而非从税基中扣除。本计算器从税基中扣除的简化做法, 会使高税级申报者的税额略偏高, 使最低税级申报者的税额略偏低。对于大多数中等收入申报者, 差异不到 €100。

Seguridad Social (社会保险) 雇员缴费

雇员向 Seguridad Social 缴纳的是可计费收入的 6.35%, 由 contingencias comunes (普通风险) 4.7%、desempleo (失业) 1.55%、FOGASA (工资保障基金) 0.10% 和 formación profesional (职业培训) 0.10% 构成。2025 年可计费收入的每月上限为 €4,909.50 (约合年 €58,914)。超过上限部分不再适用 6.35%, 因此本计算器对上限以内套用该费率, 上限以上为零。雇主在同一基数上缴纳约 30%, 但这不影响雇员的税后净工资。

Autonomías (自治区) 与您居住的地方

您的税务住所 (residencia habitual, 惯常居所) 决定了适用于您的 autonómico (自治区) 税级表。大多数 autonomías 都紧贴 estatal (国家) 税级表, 仅做小幅加成; 显著的例外是 Cataluña 加泰罗尼亚 (高税级税率更高)、Comunidad Valenciana 巴伦西亚自治区 (同样更高)、Madrid 马德里和 Andalucía 安达卢西亚 (接近或低于全国基准), 以及 País Vasco 巴斯克地区和 Navarra 纳瓦拉 (它们运行各自完整的 IRPF 体系, 本页不涵盖)。未来的自治区选择器将让您挑选所在地区并重新计算。

本计算器未包含的内容

针对配偶、子女和受抚养父母、考虑家庭情况的 mínimos personales (个人免税额)。针对不规则收入 (遣散费、跨年度奖金) 的 reducciones (减免)。面向非马德里申报者的自治区选择器。País Vasco 巴斯克和 Navarra 纳瓦拉的 haciendas forales (独立的税务体系)。超过 €1,500 个人上限的职场 planes de pensiones empresariales (企业养老金计划)。Deducción por inversión en empresas de nueva creación (对新创企业投资的扣减) 及其他自治区抵免。对资本利得 (rendimientos del ahorro, 储蓄所得) 的征税, 它有自己单独的税级表。对于马德里、安达卢西亚及其他低加成自治区的受薪工作者, 本计算器给出合理的估算; 高税地区的申报者应预计实际 IRPF 略高于所示数字。覆盖全部 15 个普通领地自治区的地区感知叠加, 以及为 País Vasco 和 Navarra 单设的一组页面, 计划在 W25 国家覆盖完成后的下一个子阶段推出。