法国所得税计算器：净工资 Salaire Net 2025 (IR 所得税 + 社会缴款 Cotisations Sociales)

在法国，从毛工资 (salaire brut) 到净工资 (salaire net) 要经过两大层：一是依据五个所得税档位 (tranches d'imposition) 计算的所得税 (impôt sur le revenu，简称 IR)，二是由雇主预扣的社会缴款 (cotisations sociales)。这些社会缴款涵盖社会保障、退休、失业，以及 CSG-CRDS (社会保障普捐税，资助综合社会预算的缴款)。合计起来，它们通常会在所得税尚未计算之前就占去毛工资的 22 至 25 percent。所得税本身随后通过自 2019 年起实行的源泉预扣制度 (prélèvement à la source，按月从工资中预扣) 逐月扣除。

本计算器采用 2025 年的档位：€11,294 以下为 0 percent、€28,797 以下为 11 percent、€82,341 以下为 30 percent、€177,106 以下为 41 percent、超过则为 45 percent。它按约 22 percent 的简化综合费率计算社会缴款 (其中 CSG-CRDS 为 9.7 percent，社会保障和退休 sécurité sociale 与 retraite 为 12.3 percent)。对于无子女的单身申报人 (家庭份额系数 quotient familial 为 1 份)，所示数字即为你在工资单 (fiche de paie) 上、所得税预扣之前看到的净额。

一个粗略的核对：一名毛收入 €45,000 的单身管理人员 (cadre) 在扣除社会缴款后到手约 €35,000 净额，并在全年通过源泉预扣缴纳约 €4,500 所得税。如果你的数字有出入，请查看你是否在申报不同的家庭份额系数、是否有可扣除的 PER 缴款，或者是否领取了应计入毛工资的其他应税福利。

退休储蓄计划 (PER，Plan d'Épargne Retraite) 是法国主要的税前退休工具。缴款可从应税收入中扣除，上限为净应税收入的 10 percent，2025 年对高收入者封顶约 €35,194。计算器提供 PER 输入项，并在套用档位前从毛收入中减去，因此一笔 €4,000 的缴款在 30 percent 边际税率下可节省 €1,200 所得税。

法国所得税档位 (tranches d'imposition) 如何运作

2025 年的五个档位是累进且边际的。一名应税收入 €40,000 的单身申报人，对前 €11,294 缴 0 percent，对 €11,294 到 €28,797 这一段缴 11 percent，对 €28,797 到 €40,000 这一段缴 30 percent。合计约为 €4,720。其中 30 percent 是边际税率；有效税率更接近 12 percent。跨入更高档位只改变对额外欧元征收的税率，而非整笔收入的税率，这是一个常见的困惑来源。

家庭份额系数 (quotient familial，尚未建模)

法国使用家庭商数计算所得税：应税收入除以份额数 (单身申报人为 1 份，已婚夫妇为 2 份，前两个受抚养子女每个为 0.5 份，之后每个子女为 1 份)，用档位对每份金额计税，然后再乘以份额数。该制度可大幅降低有子女家庭的税负。本计算器目前使用 1 份 (单身、无受抚养人)。家庭份额系数输入项已在路线图上。

社会缴款 (cotisations sociales)：它们涵盖什么

从毛收入中预扣的约 22 percent 社会缴款分为若干部分。最显眼的是 9.7 percent 的 CSG-CRDS (社会保障普捐税，其中 6.8 percent 可从应税收入中扣除)。其余部分涵盖社会保障 (sécurité sociale，含疾病 maladie、生育 maternité)、退休 (retraite，含设上限的 vieillesse plafonnée 与不设上限的 déplafonnée)，以及失业保险 (assurance chômage)。为简化起见，计算器将这些合并为单一的 22 percent 一行。你的工资单 (fiche de paie) 会分别列出每个明细项。

对于管理人员 (cadres)，在社会保障上限 (plafond de la Sécurité sociale，2025 年为 €47,100) 之上还有一项补充退休缴款 AGIRC-ARRCO (退休补充制度)，此处尚未建模。收入高于该上限的劳动者应预期其实际社会缴款会略高于所示数字。

源泉预扣 (prélèvement à la source)

法国的所得税自 2019 年起按源泉预扣。你的雇主套用税务管理部门根据上一年申报传达的个性化税率 (taux personnalisé)。计算器显示按当前档位计算的年度所得税单；均摊到 12 个月，大致就是你每月的预扣额，再依据年度个性化税率作调整。

PER 与其他扣除

退休储蓄计划 (PER) 是法国主要的税前退休产品。缴款按你的边际税率扣除，年度上限为净应税收入的 10 percent (2025 年封顶约 €35,194)。一笔 €5,000 的 PER 缴款在 41 percent 边际税率下可节省 €2,050 所得税。计算器接受 PER 输入项，并在档位计算前将其作为扣除项处理。

本计算器不包含的内容

家庭份额系数 (婚姻和受抚养人的份额)。针对家政服务 (services à la personne)、子女看护 (garde d'enfants)、雇用家庭帮工的税收抵免 (crédit d'impôt)。新入职者面对的中性税率 (taux neutre) 与个性化税率 (taux personnalisé) 之争。不动产收入 (revenus fonciers)、资本利得 (plus-values)、股息 (dividendes，按包含单一固定预扣 prélèvement forfaitaire unique 在内的不同制度征税)。对超过 €250,000 部分加征 3 至 4 percent 的高收入特别缴款 (contribution exceptionnelle sur les hauts revenus)。对于大多数固定薪资的受薪者 (salariés)，本计算器给出接近的估算；完整申报需要通过年度报税 (déclaration) 并套用所有减免和抵免。