Calculadora de salário líquido na Suíça 2025 (imposto federal direto + AVS/AI/APG + AC)

Na Suíça, entre o salário bruto e o salário líquido há três camadas de imposto que funcionam de forma independente: o imposto federal direto (direkte Bundessteuer), o imposto cantonal sobre o rendimento (Kantonssteuer) e o imposto municipal (Gemeindesteuer). A parcela federal é pequena na comparação internacional, com uma taxa marginal máxima de apenas 11,5 por cento. Já as parcelas cantonal e municipal variam muito conforme o local de residência e podem duplicar ou triplicar o valor federal. Somadas, as taxas de Confederação, cantão e município vão de cerca de 13 por cento em Zugue (Zug) a mais de 40 por cento no cantão de Vaud ou em Genebra, nos rendimentos altos.

Esta calculadora cobre apenas o imposto federal direto, mais as duas principais contribuições sociais a cargo do trabalhador: a AVS/AI/APG (seguro de velhice e sobrevivência, seguro de invalidez e subsídio por perda de rendimento), a 5,3 por cento sobre todo o salário, e a AC (seguro de desemprego), a 1,1 por cento até ao tecto de CHF 148'200. Os impostos cantonal e municipal serão acrescentados numa vaga de subpáginas por cantão; por agora, o valor mostrado inclui só o imposto federal e os seguros sociais federais.

Uma verificação rápida de ordem de grandeza: uma pessoa solteira domiciliada em Zurique (Zürich) com um salário bruto de CHF 100'000 paga cerca de CHF 1'800 de imposto federal direto, mais CHF 5'300 de AVS/AI/APG e CHF 1'100 de AC, o que deixa um líquido de cerca de CHF 91'800 antes dos impostos cantonal e municipal. Depois de somados os impostos cantonal e municipal de Zurique (a este nível, em geral 10 a 15 por cento do rendimento tributável), o líquido real desce para perto de CHF 78'000 a CHF 82'000. O cálculo federal apresentado aqui é a parte comum a todos os cantões; é a parcela cantonal que torna o imposto suíço tão dependente do local de residência. Os valores são estimativas para planeamento, não aconselhamento fiscal.

Como funciona o imposto federal direto

O imposto federal direto segue uma tarifa progressiva com vários escalões (tarifa base para pessoas solteiras). Começa em 0 por cento abaixo de CHF 17'800 de rendimento tributável e atinge o máximo de 11,5 por cento acima de CHF 176'000. A tarifa tem dez escalões distintos e a taxa marginal sobe de forma gradual. A calculadora aproxima esta tarifa com dez faixas que coincidem com as taxas oficiais em cada limiar; as pequenas diferenças de arredondamento dentro de uma faixa ficam na ordem de poucos francos.

O imposto federal direto é modesto face às parcelas cantonal e municipal, mas aplica-se de modo uniforme em toda a Suíça, independentemente do domicílio. A grande dispersão do imposto suíço sobre o rendimento vem da tarifa cantonal (na maioria dos cantões, a tarifa do imposto cantonal e municipal) e do multiplicador municipal (Steuerfuss nos cantões de língua alemã, multiplicateur nos francófonos), que vai de 60 por cento da tarifa cantonal nos municípios de baixa fiscalidade a 130 por cento ou mais nos mais caros.

AVS/AI/APG e AC

A AVS (seguro de velhice e sobrevivência), a AI (seguro de invalidez) e a APG (subsídio por perda de rendimento para quem presta serviço militar e por maternidade) estão reunidas numa única contribuição de 10,6 por cento, repartida em partes iguais entre trabalhador e empregador; a tua parte é, portanto, de 5,3 por cento. A AVS/AI/APG não tem qualquer tecto de rendimento. A AC (seguro de desemprego) é de 2,2 por cento do salário até CHF 148'200, também repartida a meias, com 1,1 por cento a cargo do trabalhador.

Acima de CHF 148'200 aplica-se uma contribuição de solidariedade de 0,5 por cento para cada parte (trabalhador e empregador), que esta calculadora ainda não modela. Quem ganha bem acima do tecto da AC deve contar com uma pequena contribuição adicional sobre a parcela excedente.

E os impostos cantonal e municipal?

O imposto cantonal sobre o rendimento do teu cantão de domicílio, somado ao multiplicador municipal do teu município, costuma cobrar mais do que o imposto federal direto. A tarifa cantonal é uma escala progressiva própria de cada cantão. O multiplicador municipal (Steuerfuss nos cantões germanófonos, multiplicateur nos francófonos) é uma percentagem aplicada à tarifa cantonal para chegar ao valor efetivo do imposto cantonal e municipal. A cidade de Zurique situa-se num multiplicador de cerca de 119 por cento; nas zonas rurais de Solothurn ou Schwyz pode ser bem mais baixo.

Uma estimativa suíça completa exige três dados: o rendimento bruto, o cantão de domicílio e o município. Por simplicidade, esta calculadora cobre apenas a parte federal. Subpáginas por cantão, com as tarifas cantonais e os multiplicadores municipais, chegarão numa sub-vaga futura; por agora, usa este resultado como base federal e acrescenta cerca de 10 a 25 por cento do rendimento tributável para a parte cantonal e municipal, conforme o teu domicílio.

Segundo pilar (LPP) e terceiro pilar (3a/3b)

O sistema previdencial suíço assenta em três pilares. O primeiro pilar (AVS/AI/APG) garante uma pensão estatal de base e é obrigatório para todos os residentes. O segundo pilar (LPP, a previdência profissional da empresa) é obrigatório para os trabalhadores com rendimento acima de um limiar. Tanto o trabalhador como o empregador contribuem para o segundo pilar; a parte do trabalhador depende da idade e da configuração concreta do plano. Esta calculadora ainda não modela as contribuições do segundo pilar, porque variam muito; em regra reduzem o bruto em 5 a 12 por cento, consoante a idade.

O terceiro pilar divide-se em 3a (vinculado, com tecto anual e dedução) e 3b (livre, sem benefícios fiscais especiais para além do imposto cantonal sobre o património). O campo de previdência da calculadora diz respeito apenas ao pilar 3a, dedutível a nível federal e cantonal; a poupança federal já está aplicada aqui. A poupança cantonal sobre o 3a costuma ser superior à federal e acrescenta mais 1,5 a 5 por cento, conforme o cantão.

O que esta calculadora não inclui

O imposto cantonal sobre o rendimento (a mais pesada das três camadas, muito variável de cantão para cantão). O multiplicador municipal (variável dentro de cada cantão). As contribuições LPP do segundo pilar (em regra 5 a 12 por cento do bruto, conforme a idade e o plano). O imposto eclesiástico (Kirchensteuer) para os membros das Igrejas reconhecidas nos cantões que o cobram. O imposto na fonte (Quellensteuer) para os trabalhadores estrangeiros sem autorização de estabelecimento C. A tarifa para casados e as deduções por filhos. O imposto sobre o património, que é um imposto à parte. A contribuição de solidariedade sobre o salário AC acima de CHF 148'200. Para os assalariados, o valor federal aqui mostrado é exato para a tarifa de 2025; a camada cantonal e municipal acrescenta, em regra, 10 a 25 por cento do rendimento tributável por cima, conforme o domicílio.