Calculadora de Imposto de Renda de Singapura: Salário Líquido YA 2025 (Taxas de Residente + CPF Abaixo dos 55)

Em Singapura, o seu salário bruto e o seu salário em mão estão separados por duas camadas: o imposto progressivo sobre o rendimento dos residentes (referente ao Year of Assessment, ou YA, o ano de liquidação), cobrado pelo IRAS (a autoridade tributária de Singapura), e as contribuições para o Central Provident Fund (CPF, o fundo de previdência central), repartidas entre trabalhador e entidade empregadora. O imposto sobre o rendimento dos residentes começa em 0 por cento nos primeiros 20 000 SGD e sobe ao longo de 13 escalões até uma taxa marginal máxima de 24 por cento acima de 1 000 000 SGD. Para cidadãos e residentes permanentes com menos de 55 anos, o CPF retira 20 por cento dos Ordinary Wages (o salário regular) ao trabalhador, acrescentando a entidade empregadora mais 17 por cento; a base de contribuição está limitada a 8 000 SGD de Ordinary Wages por mês (96 000 SGD por ano).

Esta calculadora usa os escalões de imposto de residente do YA 2025 publicados pelo IRAS e aplica a taxa-padrão de CPF de 20 por cento (abaixo dos 55, cidadão ou residente permanente). A contribuição para o CPF é calculada sobre o teto anual de Ordinary Wages de 96 000 SGD. Acima do teto, o CPF não é descontado dos Ordinary Wages, embora as contribuições sobre Additional Wages (prémios) tenham um teto próprio e separado que a calculadora ainda não modela.

Uma verificação aproximada de sanidade: um residente solteiro com 100 000 SGD por ano paga cerca de 5 650 SGD de imposto sobre o rendimento e 19 200 SGD de CPF (20 por cento de 96 000 SGD), ficando com um líquido de aproximadamente 75 150 SGD. Os estrangeiros com Employment Pass que são não residentes para efeitos fiscais enfrentam uma tabela diferente (15 por cento fixos ou as taxas progressivas, sem obrigação de CPF); não devem usar esta calculadora. Uma camada para não residentes está prevista no roteiro.

O Supplementary Retirement Scheme (SRS, o regime suplementar de reforma) é o principal veículo voluntário de poupança-reforma com vantagens fiscais em Singapura. As contribuições são totalmente dedutíveis até 15 300 SGD por ano para cidadãos e residentes permanentes (35 700 SGD para estrangeiros), permitindo o regime levantamentos sem penalização após os 62 anos. A calculadora aceita uma contribuição para o SRS e aplica-a como dedução ao bruto antes de calcular os escalões. Estes valores são estimativas para planeamento, não aconselhamento fiscal.

Como funciona o imposto sobre o rendimento dos residentes em Singapura

O imposto sobre o rendimento dos residentes em Singapura tem 13 escalões progressivos no YA 2025, começando em 0 por cento abaixo de 20 000 SGD e subindo por 2/3,5/7/11,5/15/18/19/19,5/20/22/23 por cento até uma taxa marginal máxima de 24 por cento acima de 1 000 000 SGD. Os escalões são propositadamente finos na faixa de rendimento média, para manter a taxa efetiva gradual. Para quem ganha um rendimento médio típico, a taxa média ronda os 7 a 9 por cento; só quem ganha mais de 500 000 SGD vê taxas efetivas acima de 17 por cento. Pelos padrões internacionais, Singapura é uma das jurisdições com imposto sobre o rendimento mais baixo, tanto para pessoas singulares como para empresas.

Existem amplas deduções (reliefs) que reduzem o rendimento tributável: Earned Income Relief (1 000 SGD padrão, por rendimento do trabalho), Spouse Relief (dedução por cônjuge, até 2 000 SGD), Qualifying Child Relief (por filho, até 4 000 SGD), Working Mother's Child Relief (uma percentagem do rendimento do trabalho da mãe), Course Fees Relief (por propinas, até 5 500 SGD) e CPF Relief para contribuições voluntárias, entre outras. A calculadora ainda não modela deduções para além do SRS; para quem tem direito a deduções significativas, o imposto real pode ser bastante mais baixo do que o mostrado. Uma camada que cubra as principais deduções está prevista no roteiro.

CPF para cidadãos e residentes permanentes com menos de 55 anos

O CPF é obrigatório para os cidadãos e residentes permanentes de Singapura. A taxa para menores de 55 anos é de 20 por cento por parte do trabalhador e 17 por cento por parte da entidade empregadora, totalizando 37 por cento dos Ordinary Wages que entram nas contas CPF do trabalhador (Ordinary Account, Special Account e MediSave Account). O teto de Ordinary Wages do CPF é de 8 000 SGD por mês (96 000 SGD por ano) em 2025, estando previsto subir para 8 500 SGD em 2026 e 9 000 SGD em 2027. Acima do teto, não é descontado CPF dos Ordinary Wages.

O teto de Additional Wages (para prémios, comissões e pagamentos irregulares) é um cálculo separado: é a diferença entre 102 000 SGD e os Ordinary Wages sobre os quais já se contribuiu no ano. Esta calculadora não modela o teto de Additional Wages, porque os prémios são normalmente irregulares e específicos de cada trabalhador; quem só tem salário atinge o teto de 96 000 SGD, e é essa a base da calculadora.

Os trabalhadores com 55 anos ou mais têm taxas de CPF diferentes, que descem por faixas etárias: 55-60, 60-65, 65-70 e mais de 70. A taxa do trabalhador com mais de 70 anos é de apenas 5 por cento. Esta calculadora usa a taxa para menores de 55 anos; uma camada que tenha a idade em conta está prevista no roteiro.

CPF Relief e contribuições voluntárias

As contribuições obrigatórias para o CPF não são, em si, dedutíveis, porque são obrigatórias e já estão excluídas do rendimento tributável na origem. Os reforços voluntários do CPF (por exemplo, contribuições voluntárias para a Special Account ou para a MediSave Account) dentro dos limites anuais dão direito a dedução ao abrigo do CPF Cash Top-up Relief (limitado a 8 000 SGD para o próprio e 8 000 SGD para familiares por ano). A calculadora não modela separadamente os reforços voluntários do CPF; para quem faz reforços regulares da Special Account, o imposto real pode ser 1 000 SGD a 2 000 SGD mais baixo do que o mostrado.

O SRS como dedução voluntária

O Supplementary Retirement Scheme permite contribuições dedutíveis até 15 300 SGD por ano para cidadãos e residentes permanentes (35 700 SGD para estrangeiros). As contribuições reduzem o rendimento tributável à taxa marginal; para quem tem um rendimento médio no escalão dos 11,5 por cento, 15 300 SGD de SRS poupam cerca de 1 760 SGD de imposto sobre o rendimento. Os fundos do SRS podem ser levantados após os 62 anos, com 50 por cento do levantamento tributável, proporcionando tanto um diferimento de imposto como uma poupança permanente parcial. O SRS é um dos abrigos fiscais voluntários mais atrativos para quem ganha rendimentos médios e altos em Singapura.

O que esta calculadora não inclui

Taxas de imposto de não residente (15 por cento fixos ou progressivas, sem CPF). Taxas de CPF para os 55 anos ou mais. Cálculo do teto de Additional Wages para remunerações com muitos prémios. Earned Income Relief (1 000 SGD padrão para todos os trabalhadores). Spouse Relief, Qualifying Child Relief, Working Mother's Child Relief e outras deduções familiares. Course Fees Relief. CPF Cash Top-up Relief para contribuições voluntárias para a Special Account e a MediSave. NSman Relief para reservistas no ativo. Foreign Domestic Worker Levy Relief. Imposto sobre o património (separado do imposto sobre o rendimento). Para a maioria dos trabalhadores assalariados cidadãos ou residentes permanentes com menos de 55 anos, a calculadora cobre o cálculo dominante; quem tem direito a deduções deve contar com um imposto real mais baixo do que o mostrado, até alguns milhares de dólares, conforme as circunstâncias.

Quando esta calculadora erra por muito

Três cenários produzem diferenças substanciais face ao líquido real: trabalhadores com mais de 55 anos (taxas de CPF diferentes), estrangeiros com Employment Pass (sem CPF, possivelmente com taxas de imposto diferentes) e quem tem deduções substanciais (Earned Income, Spouse, Child, CPF Top-up, etc.). Nesses casos, encare a calculadora como ponto de partida e ajuste para as peças em falta.