Calculadora de salário líquido na Índia 2025 (regime novo, ano fiscal 2024-25)

Na Índia, entre o teu CTC (cost to company, o custo total para a empresa) e o salário que recebes à mão há várias camadas: o imposto sobre o rendimento no regime novo ou no regime antigo, o imposto adicional de 4 por cento para saúde e educação (cess) sobre esse imposto, as contribuições EPF de 12 por cento de cada lado (trabalhador e empregador) e, onde se aplique, o imposto profissional cobrado pelo teu estado. A partir do ano fiscal de 2023-24, o regime novo é o regime por defeito, a menos que optes explicitamente pelo regime antigo. O regime novo tem taxas mais baixas, mas não permite a maioria das isenções e deduções (HRA, o subsídio de renda de casa; LTA, o subsídio de viagem; a secção 80C; a secção 80D; os juros do crédito à habitação, etc.).

Esta calculadora usa os escalões do regime novo para o ano fiscal de 2024-25 (ano de avaliação 2025-26): 0 por cento até INR 3 lakh, 5 por cento até INR 7 lakh, 10 por cento até INR 10 lakh, 15 por cento até INR 12 lakh, 20 por cento até INR 15 lakh e 30 por cento acima (1 lakh equivale a 100 000 rupias). A dedução padrão de INR 75 000 para trabalhadores por conta de outrem no regime novo (aumentada de INR 50 000 no Orçamento de 2024) é subtraída antes dos escalões. O cess de 4 por cento já está incorporado nas taxas mostradas dos escalões (por isso 5 por cento passa a 5,2 por cento, 30 por cento passa a 31,2 por cento, e assim por diante). A contribuição EPF do trabalhador, de 12 por cento sobre o salário-base, é calculada contra um limite anual simplificado correspondente a um salário-base de INR 15 000 por mês.

Uma verificação rápida de ordem de grandeza: um trabalhador solteiro por conta de outrem em Bengaluru, com INR 15 lakh por ano, recebe à mão cerca de INR 12,5 lakh depois do imposto sobre o rendimento, do cess e do EPF, antes de qualquer dedução voluntária para o NPS. Se o teu salário líquido real for diferente, vê se a estrutura do teu empregador inclui grandes componentes de HRA ou LTA (relevantes só no regime antigo), se tens deduções de imposto profissional (que variam por estado, INR 2 400 por ano em Karnataka) e se o teu salário-base difere muito da hipótese padrão de 50 por cento do CTC usada aqui.

As contribuições voluntárias para o NPS Tier 1 ao abrigo da secção 80CCD(1B) são dedutíveis até INR 50 000 por ano, mas apenas no regime antigo. No regime novo, esta dedução não existe; só a contribuição do empregador para o NPS (ao abrigo da secção 80CCD(2), limitada a 10 por cento do salário-base no setor privado e a 14 por cento na administração central) é isenta. De momento, a calculadora não distingue os dois casos; está prevista uma opção para o regime antigo. Os valores são estimativas para planeamento, não aconselhamento fiscal.

Regime novo face ao regime antigo

A partir do ano fiscal de 2023-24, o regime novo é o regime por defeito para os contribuintes individuais. A maioria dos trabalhadores por conta de outrem beneficia do regime novo, porque não tem grandes isenções de HRA, LTA ou secção 80C; o regime novo tem taxas mais baixas e a dedução padrão de INR 75 000 sem exigir comprovativos com recibos. O regime antigo continua disponível e é por vezes melhor para quem tem grandes valores de HRA (renda em metrópoles caras), juros de crédito à habitação, LTA do empregador e o uso pleno da secção 80C (contribuições para o PF, fundos ELSS, NSC, etc.).

O ponto de equilíbrio aproximado para um trabalhador típico de Bengaluru ou Mumbai, com INR 4 lakh de renda (isenção de HRA), INR 1,5 lakh de secção 80C e INR 2 lakh de juros de crédito à habitação, situa-se em cerca de INR 12 lakh de bruto. Abaixo disso, o regime novo ganha; acima, o regime antigo pode ser melhor. A calculadora usa o regime novo; está prevista uma opção para o regime antigo.

Os seis escalões do imposto sobre o rendimento

Os escalões do regime novo para o ano fiscal de 2024-25 são: 0 por cento até INR 3 lakh, 5 por cento até INR 7 lakh, 10 por cento até INR 10 lakh, 15 por cento até INR 12 lakh, 20 por cento até INR 15 lakh e 30 por cento acima de INR 15 lakh. O cess de 4 por cento para saúde e educação aplica-se ao imposto apurado, elevando as taxas efetivas para 0/5,2/10,4/15,6/20,8/31,2 por cento. Por simplicidade, a calculadora incorpora o cess nas taxas mostradas dos escalões. A redução da secção 87A, de até INR 25 000, aplica-se a rendimentos até INR 7 lakh no regime novo, o que torna o imposto, na prática, nulo nesse limiar; o tratamento dessa redução na calculadora é, por agora, aproximado.

Dedução padrão

A dedução padrão de INR 75 000 para trabalhadores por conta de outrem (aumentada de INR 50 000 no Orçamento de 2024) está disponível em ambos os regimes a partir do ano fiscal de 2024-25. É aplicada como dedução ao salário bruto antes dos escalões. Os pensionistas têm direito à mesma dedução padrão. É uma das funcionalidades mais simples do sistema, porque não exige recibos nem pedidos.

EPF e o limite do salário-base

A contribuição do trabalhador para o EPF é de 12 por cento do salário-base, igualada pelo empregador com 12 por cento (dos quais 8,33 por cento vão para o regime de pensões EPS e 3,67 por cento para o EPF propriamente dito). A contribuição é obrigatória para trabalhadores com um salário-base de INR 15 000 por mês ou menos; acima desse limiar, o empregador pode limitar a base da contribuição a INR 15 000 por mês (INR 1,8 lakh por ano), embora a maioria das empresas dos setores de TI e empresarial contribua sobre o salário-base integral para reter os trabalhadores.

A calculadora aplica um limite anual simplificado de INR 1,8 lakh à base da contribuição, o que corresponde à opção de 'limitar ao salário-base de INR 15 000'. Para os trabalhadores cujo empregador contribui para o EPF sobre o salário-base integral (mais comum nas empresas maiores), a dedução real de EPF é superior à mostrada pela calculadora; esta é uma das maiores diferenças de rigor conhecidas. Aqui assume-se que o salário-base é cerca de 50 por cento do CTC; se a tua estrutura for diferente, o valor afasta-se.

A redução da secção 87A

A redução da secção 87A oferece até INR 25 000 de desagravamento a pessoas com rendimento total até INR 7 lakh no regime novo (ou até INR 12 500 com rendimento até INR 5 lakh no regime antigo). A calculadora não aplica, de momento, a 87A; para rendimentos até INR 7 lakh no regime novo, o imposto real, incluindo o cess, é, na prática, nulo. Abaixo do limiar da redução, encara os valores mostrados como um limite máximo.

O que esta calculadora não inclui

O imposto profissional (varia por estado, em regra INR 2 400 por ano em Karnataka e INR 2 500 em Bengala Ocidental). A redução da secção 87A para rendimentos até INR 7 lakh. O HRA, o LTA e outras isenções padrão (só no regime antigo). A secção 80C (PF, ELSS, seguro de vida, etc.), com dedução até INR 1,5 lakh (só no regime antigo). Os prémios de seguro de saúde da secção 80D (só no regime antigo). A contribuição voluntária para o NPS da secção 80CCD(1B), até INR 50 000 (só no regime antigo). Os juros de conta poupança da secção 80TTA. O rendimento de imóveis e os juros de crédito à habitação. As mais-valias. O rendimento de outras fontes. Para os trabalhadores por conta de outrem que optam pelo regime novo, a calculadora cobre o cálculo principal do lado do rendimento; uma declaração completa exige anexos adicionais para os outros tipos de rendimento.