Calculadora de imposto na Polónia 2025 (PIT escala progressiva + ZUS)
Live- Estimates use 2025 PL tax tables. Consult a tax professional before filing.
Na Polónia, entre o salário bruto e o salário líquido (wynagrodzenie netto) há duas grandes camadas: o PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych, o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares), calculado pela escala progressiva (skala podatkowa) com dois escalões, e as contribuições ZUS na parte do trabalhador, divididas em quatro elementos. O PIT é de 12 por cento sobre os primeiros 120 000 PLN de rendimento (depois da parcela isenta de 30 000 PLN, a kwota wolna od podatku) e de 32 por cento acima. As contribuições ZUS do trabalhador (ZUS pracownik) somam cerca de 22,7 por cento no total: 9,76 por cento de reforma (emerytalna), 1,5 por cento de invalidez (rentowa), 2,45 por cento de doença (chorobowa) e 9 por cento de contribuição para a saúde (składka zdrowotna). A zdrowotna é a maior das quatro e, após a reforma do Polski Ład de 2022, já não é dedutível ao PIT.
Esta calculadora usa os escalões de PIT de 2025 e trata a parcela isenta de 30 000 PLN como uma dedução à base (uma simplificação face ao mecanismo real, em que a kwota wolna reduz a base tributável). As quatro contribuições ZUS do trabalhador são calculadas sobre a base adequada: a emerytalna e a rentowa têm um limite anual de 30 vezes o salário médio previsto (cerca de 234 720 PLN em 2025); a chorobowa e a zdrowotna não têm limite superior e aplicam-se a todo o rendimento bruto. A calculadora aproxima a distinção entre a base do PIT e a base das contribuições, calculando cada uma sobre o bruto.
Uma verificação rápida de ordem de grandeza: um contribuinte solteiro em Varsóvia, com 120 000 PLN brutos, fica com cerca de 86 000 PLN líquidos depois do PIT e do ZUS, antes de qualquer dedução por contribuição para o IKZE. A taxa anterior ao Polski Ład seria mais alta para este rendimento (a reforma de 2022 eliminou algum PIT, mas aumentou a zdrowotna, que não é dedutível). Se o teu líquido real divergir, vê se usas os custos-padrão de obtenção de rendimento (a calculadora não modela em separado os 250 PLN mensais de KUP, por serem pequenos), se tens um plano IKE/IKZE na empresa ou se beneficias da isenção para jovens (ulga dla młodych, até aos 26 anos) ou da isenção de regresso (ulga na powrót). Os resultados são estimativas para planeamento, não aconselhamento fiscal.
Frequently asked questions
Três grandes coisas: a parcela isenta subiu de cerca de 8 000 PLN para 30 000 PLN (muito mais rendimento livre de PIT), o limiar do segundo escalão subiu para 120 000 PLN e a contribuição para a saúde (składka zdrowotna) deixou de ser dedutível ao PIT. Para a maioria dos trabalhadores, o efeito líquido foi pequeno, por vezes ligeiramente negativo, porque a zdrowotna não dedutível compensou, grosso modo, as melhorias no lado do PIT.
Como funcionam os escalões do PIT
A escala progressiva tem dois escalões em 2025: 12 por cento sobre o rendimento até 120 000 PLN por ano e 32 por cento sobre o excesso acima desse valor. A parcela isenta de imposto (kwota wolna od podatku) é de 30 000 PLN, o que faz, na prática, com que os primeiros 30 000 PLN de rendimento fiquem livres de PIT no primeiro escalão (uma poupança de 3 600 PLN de imposto face à situação sem parcela isenta). Depois da reforma do Polski Ład de 2022, a parcela isenta é suficientemente alta para empurrar o ponto de entrada efetivo no PIT bem acima de zero.
A maioria das pessoas com vínculo de trabalho tributa-se pela escala progressiva, mas os empresários em nome individual (jednoosobowa działalność gospodarcza) podem optar pelo imposto linear de 19 por cento ou pelo regime de quantia fixa sobre a receita (ryczałt), com taxas bem mais baixas calculadas sobre a receita (sem dedução de custos). Esta calculadora abrange apenas a escala progressiva usada pelos trabalhadores com contrato de trabalho (umowa o pracę).
As quatro contribuições ZUS do trabalhador
A parte das contribuições ZUS financiada pelo trabalhador divide-se em quatro elementos, com taxas e bases ligeiramente diferentes:
A contribuição de reforma (emerytalna) é de 9,76 por cento da base, com um limite anual de 30 vezes o salário médio previsto (cerca de 234 720 PLN em 2025). Acima do limite, a emerytalna deixa de ser cobrada.
A contribuição de invalidez (rentowa) é de 1,5 por cento e está sujeita ao mesmo limite das 30 vezes.
A contribuição de doença (chorobowa) é de 2,45 por cento e não tem limite superior. Financia a remuneração e o subsídio de doença durante a doença e é obrigatória no contrato de trabalho.
A contribuição para a saúde (składka zdrowotna) é de 9 por cento da base após a reforma do Polski Ład de 2022. O ponto crucial: desde 2022, a zdrowotna já não é dedutível ao PIT (antes, podia deduzir-se a maior parte), pelo que funciona como um imposto sobre o rendimento paralelo. É a maior mudança que o Polski Ład introduziu na carga sobre os salários.
No total, as contribuições ZUS do trabalhador são de 22,71 por cento do salário até ao limite das 30 vezes na emerytalna e na rentowa, e de 11,45 por cento (chorobowa mais zdrowotna) acima desse limite.
Custos de obtenção de rendimento (KUP)
Os trabalhadores têm direito a custos-padrão de obtenção de rendimento (koszty uzyskania przychodu, KUP) de 250 PLN por mês (3 000 PLN por ano) com um único local de trabalho, ou de 300 PLN por mês para quem se desloca para outra localidade. Os KUP reduzem a base tributável do PIT. A calculadora não os trata como campo separado, porque o valor é baixo e quase uniforme; o efeito é de cerca de 360 PLN de PIT a menos por ano. Uma versão futura acrescentará uma opção para quem se desloca e usa a taxa de custos mais alta.
Ulga dla młodych e ulga na powrót
Duas grandes isenções conseguem anular por completo o PIT de quem a elas tem direito. A isenção para jovens (ulga dla młodych) isenta de PIT a maior parte do rendimento até 85 528 PLN por ano nos trabalhadores com menos de 26 anos (só o PIT é isento; as contribuições ZUS continuam a aplicar-se). A isenção de regresso (ulga na powrót) isenta a maior parte do rendimento de quem regressa à Polónia após pelo menos três anos a viver no estrangeiro, durante quatro anos seguidos. Ambas valem cerca de 10 260 PLN por ano com o limite plenamente usado.
A calculadora não tem em conta nenhuma destas isenções. As pessoas com menos de 26 anos e as que regressam do estrangeiro devem partir do princípio de que o seu PIT real será claramente inferior ao resultado mostrado.
O que a calculadora não inclui
A isenção para jovens (isenção de PIT até 85 528 PLN por ano, até aos 26 anos). A isenção de regresso (isenção de PIT durante quatro anos para quem regressa ao país). Os custos de obtenção de rendimento mais altos para quem se desloca para outra localidade. A isenção familiar por filhos (ulga prorodzinna). A isenção por incapacidade (ulga rehabilitacyjna) e outras isenções específicas. A tributação conjunta dos cônjuges (a calculadora usa as taxas do contribuinte que se tributa individualmente). O rendimento acima de 1 000 000 PLN está ainda sujeito à contribuição de solidariedade (danina solidarnościowa) de 4 por cento sobre o excesso, que a calculadora não apura. Para a maioria dos trabalhadores com contrato de trabalho e salário fixo, o resultado é uma estimativa razoável; os trabalhadores mais jovens, os que regressam do estrangeiro e as famílias com filhos devem contar com um imposto bastante mais baixo do que o valor mostrado no ecrã.