스페인 소득세 계산기: Salario Neto 2025 (실수령 급여, IRPF + Seguridad Social)

스페인에서는 총급여 (gross salary)와 실수령 급여 (salario neto) 사이에 크게 두 개의 층이 있습니다. 하나는 IRPF (impuesto sobre la renta de las personas físicas, 스페인 개인소득세)이고, 다른 하나는 Seguridad Social (스페인 사회보장)에 대한 근로자 부담분입니다. IRPF는 고용주가 매월 원천징수하는 retenciones (원천징수)를 통해 징수되며, Modelo 145 (원천징수 신고서)에 신고한 연간 상황에 맞추어 조정됩니다. Seguridad Social은 월별 상한까지 적용되는 기여 대상 소득에서 일률적으로 6.35퍼센트를 원천징수합니다. 두 층을 합치면 €25,000에서 €80,000 사이의 일반적인 급여에서 총액의 20에서 35퍼센트를 가져갑니다.

이 계산기는 estatal (국가분)과 autonómico (자치주분)을 합산한 2025년 IRPF 구간을 사용합니다 (Comunidad de Madrid (마드리드 자치주)를 기준으로 하며, 다른 autonomías (자치주)는 autonómico tipos (자치주 세율)가 더 높거나 낮습니다). 구간 계산 전에 총액에서 mínimo personal (인적 기본공제) €5,550을 공제로 적용하는데, 이는 실제로 세액 (quota)에 적용되는 reducción por mínimo personal (인적 기본공제 감면)을 단순화한 것입니다. 6.35퍼센트의 근로자 Seguridad Social 세율은 contingencias comunes (일반 위험), desempleo (실업), FOGASA (임금보장기금), formación profesional (직업훈련)을 합친 것입니다.

대략적인 점검: Madrid에서 총급여 €35,000 (brutos)을 받는 단독 신고자는 plan de pensiones (연금계획) 공제 전 기준으로 IRPF와 Seguridad Social을 뺀 후 약 €27,500 (netos)을 실수령합니다. Cataluña (카탈루냐), Comunidad Valenciana (발렌시아 자치주) 또는 autonómico 세율이 더 높은 다른 autonomía에 거주한다면, 이 소득 수준에서 연간 약 €500에서 €1,500 정도 덜 받을 것으로 예상하세요. Andalucía (안달루시아)와 Madrid가 주요 autonomías 중 합산 세율이 가장 낮습니다.

개인 plan de pensiones (연금계획) 기여금은 2025년 기준 연간 €1,500까지 과세소득에서 공제됩니다 (상한은 2022년에 €2,000에서 줄었습니다). 직장 연금인 planes empresariales는 고용주 매칭이 있는 경우 연간 €8,500까지 훨씬 높은 기여 한도를 허용합니다. 계산기는 개인 연금 한도를 받으며, 직장 연금 오버레이는 로드맵에 있습니다.

IRPF 구간이 작동하는 방식

IRPF는 국가 + 지역 세금으로, 합산 세율이 autonomía (자치주)마다 다릅니다. 국가분 (parte estatal)은 전국적으로 정해진 구간을 가지며, 각 autonomía는 자체적인 autonómico (자치주분) 구간표를 더합니다. 2025년 Madrid의 합산표는 대략 과세표준 (taxable base) 첫 €12,450에 19퍼센트, €20,200까지 24퍼센트, €35,200까지 30퍼센트, €60,000까지 37퍼센트, €300,000까지 45퍼센트, 그 이상은 47퍼센트입니다. Cataluña나 Comunidad Valenciana 같은 다른 autonomías는 상위 구간에 2에서 4퍼센트를 더 더하는 반면, Andalucía와 La Rioja (라리오하)는 Madrid와 거의 비슷합니다.

Mínimo personal과 가족 공제

스페인 제도는 mínimo personal (인적 기본공제) €5,550을 사용합니다 (65세 초과 납세자는 €6,700, 75세 초과는 €8,100으로 증가). 가족의 경우 추가 공제 (minimos)가 있습니다. 첫째 자녀 €2,400, 둘째 €2,700, 셋째 €4,000, 넷째 이상 €4,500이며, ascendientes (65세 초과 부양 부모)와 discapacidad (장애)에 대한 공제도 있습니다. 계산기는 단독 신고자의 기본 €5,550 mínimo personal만 공제로 적용하며, 가족 단위 공제는 로드맵에 있습니다.

실제 IRPF 산식에서 mínimo personal은 과세표준에서 빼는 공제가 아니라 해당 구간 세율로 적용되는 세액 공제 (quota deduction)라는 점에 유의하세요. 계산기의 과세표준 차감 단순화는 상위 구간 신고자에게는 약간 더 높은 세금을, 최하위 구간 신고자에게는 약간 더 낮은 세금을 산출합니다. 대부분의 중간 소득 신고자에게는 차이가 €100 미만입니다.

Seguridad Social 근로자 부담분

Seguridad Social에 대한 근로자 부담분은 기여 대상 소득의 6.35퍼센트로, contingencias comunes (일반 위험) 4.7퍼센트, desempleo (실업) 1.55퍼센트, FOGASA (임금보장기금) 0.10퍼센트, formación profesional (직업훈련) 0.10퍼센트로 구성됩니다. 기여 대상 소득의 월별 상한은 2025년 €4,909.50 (연간 약 €58,914)입니다. 상한을 초과하면 6.35퍼센트가 더 이상 적용되지 않으므로, 계산기는 상한까지 세율을 적용하고 그 위로는 0을 적용합니다. 고용주는 동일한 기준에서 약 30퍼센트를 부담하지만, 이는 근로자의 실수령 급여에 영향을 주지 않습니다.

Autonomías와 거주지

세무상 주소지 (residencia habitual)가 어느 autonómico 구간표가 적용되는지를 결정합니다. 대부분의 autonomías는 estatal 구간표를 거의 따르면서 약간씩 추가합니다. 두드러진 예외는 Cataluña (상위 구간 세율이 높음), Comunidad Valenciana (역시 높음), Madrid와 Andalucía (전국 기준과 비슷하거나 그 이하), 그리고 País Vasco (바스크)와 Navarra (나바라, 자체적인 완전한 IRPF 제도를 운영하며 여기서는 다루지 않음)입니다. 향후 autonomía 선택기가 지역을 골라 재계산할 수 있게 해줄 것입니다.

이 계산기에 포함되지 않는 것

배우자, 자녀, 부양 부모를 위한 가족 단위 minimos personales. 불규칙 소득 (퇴직금, 다년도 상여금)에 대한 reducciones (감면). 비-Madrid 신고자를 위한 autonomía 선택기. País Vasco와 Navarra의 haciendas forales (별도 IRPF 제도). €1,500 개인 한도를 초과하는 직장 planes de pensiones empresariales. Deducción por inversión en empresas de nueva creación (신생기업 투자 공제) 등 기타 autonómico 세액공제. 자체적인 구간표를 가진 자본이득세 (rendimientos del ahorro, 저축 소득). Madrid, Andalucía 등 자치주 추가분이 낮은 autonomías의 급여 근로자에게 이 계산기는 합리적인 추정치를 제공합니다. 고세율 지역의 신고자는 표시된 것보다 IRPF가 약간 더 많을 것으로 예상해야 합니다. 15개 일반 영토 autonomías 전체를 다루는 지역 인식 오버레이와 País Vasco 및 Navarra 별도 페이지는 W25 국가 커버리지가 완료되면 다음 하위 웨이브에서 계획되어 있습니다.