프랑스 소득세 계산기: Salaire Net (실수령 급여) 2025 (IR + Cotisations Sociales)

프랑스에서 총급여 (salaire brut) 에서 순급여 (salaire net) 로 가는 길은 두 개의 큰 층을 지납니다. 즉 다섯 개 과세 구간 (tranches d'imposition) 으로 산출되는 소득세 (impôt sur le revenu, IR), 그리고 사용자가 원천징수하는 사회보험료 (cotisations sociales) 입니다. 이 보험료는 사회보장, 퇴직연금, 실업보험, 그리고 일반 사회 예산에 기여하는 CSG-CRDS 부담금을 포괄합니다. 합산하면 소득세를 계산하기도 전에 보통 총급여의 22 에서 25 퍼센트를 가져갑니다. 소득세 자체는 그다음 2019년부터 시행된 원천징수 (prélèvement à la source) 제도를 통해 매월 징수됩니다.

이 계산기는 2025년 구간을 사용합니다. 즉 €11,294 까지 0 퍼센트, €28,797 까지 11 퍼센트, €82,341 까지 30 퍼센트, €177,106 까지 41 퍼센트, 그 이상은 45 퍼센트입니다. 사회보험료는 약 22 퍼센트의 단순화된 합산 세율로 계산합니다 (CSG-CRDS 9.7 퍼센트 + 사회보장 및 퇴직연금 12.3 퍼센트). 자녀가 없는 단독 신고자 (가족계수 quotient familial 에서 1 part) 의 경우, 표시되는 금액은 소득세 원천징수 전에 급여명세서 (fiche de paie) 에서 보게 될 순액입니다.

대략적인 점검을 해보면, €45,000 총급여를 받는 단독 간부직 (cadre) 은 사회보험료 후 약 €35,000 의 순액을 손에 쥐고, 한 해에 걸쳐 원천징수를 통해 대략 €4,500 의 소득세를 냅니다. 금액이 다르다면, 다른 가족계수를 적용하고 있는지, 공제할 PER 부담금이 있는지, 또는 총급여에 더해야 할 다른 과세 급부를 받는지 확인하세요.

퇴직저축계획 (Plan d'Épargne Retraite, PER) 은 프랑스의 주요 세전 퇴직 수단입니다. 부담금은 순 과세소득의 최대 10 퍼센트까지, 고소득자의 경우 2025년 약 €35,194 상한까지 과세소득에서 공제됩니다. PER 입력이 제공되며 구간 적용 전 총급여에서 차감되므로, 30 퍼센트 한계세율에서 €4,000 부담금은 소득세 €1,200 을 절약합니다.

프랑스 과세 구간 (tranches d'imposition) 의 작동 방식

2025년 다섯 개 구간은 누진적이고 한계적입니다. 과세소득 €40,000 의 단독 신고자는 처음 €11,294 에 0 퍼센트, €11,294 에서 €28,797 구간에 11 퍼센트, €28,797 에서 €40,000 구간에 30 퍼센트를 냅니다. 합계는 대략 €4,720 입니다. 30 퍼센트는 한계세율이고, 실효세율은 12 퍼센트에 가깝습니다. 더 높은 구간에 진입해도 추가된 유로에만 세율이 바뀌고 전체 소득에는 적용되지 않는데, 이는 흔한 혼동의 원인입니다.

가족계수 (quotient familial, 아직 미반영)

프랑스는 가족계수를 사용해 소득세를 계산합니다. 즉 과세소득을 part 수 (단독 신고자 1, 부부 2, 처음 두 자녀는 자녀당 0.5, 이후 자녀는 1) 로 나누고, part당 금액에 구간을 적용해 세금을 계산한 뒤 part 수를 곱합니다. 이 제도는 자녀가 있는 가구의 세금을 극적으로 줄일 수 있습니다. 이 계산기는 현재 1 part (단독, 부양가족 없음) 를 사용합니다. 가족계수 입력은 계획 중입니다.

사회보험료 (cotisations sociales): 무엇을 포괄하나

사회보험료로 총급여에서 원천징수되는 약 22 퍼센트는 여러 구성 요소로 나뉩니다. 가장 눈에 띄는 것은 9.7 퍼센트의 CSG-CRDS (그중 6.8 퍼센트는 과세소득에서 공제 가능) 입니다. 나머지는 사회보장 (maladie 의료, maternité 출산), 퇴직연금 (vieillesse plafonnée 및 déplafonnée), 실업보험 (assurance chômage) 을 포괄합니다. 계산기는 단순함을 위해 이를 단일 22 퍼센트 항목으로 합칩니다. 급여명세서에는 각 항목이 별도로 표시됩니다.

간부직 (cadre) 의 경우 사회보장 상한 (plafond de la Sécurité sociale, 2025년 €47,100) 을 초과하는 추가 보충 퇴직연금 AGIRC-ARRCO 부담금이 있는데, 여기서는 아직 반영되지 않았습니다. 상한을 초과해 버는 근로자는 실제 보험료가 표시된 금액보다 약간 높을 것을 예상해야 합니다.

원천징수 (prélèvement à la source)

프랑스의 소득세는 2019년부터 원천징수되었습니다. 사용자는 전년도 신고를 기반으로 세무 당국이 통지한 개인 맞춤 세율 (taux personnalisé) 을 적용합니다. 계산기는 현재 구간으로 산출한 연간 소득세 세액을 표시합니다. 12개월에 균등 분산하면 대략 월 원천징수이며, 연간 taux personnalisé 에 따라 조정됩니다.

PER 및 기타 공제

퇴직저축계획 (Plan d'Épargne Retraite) 은 프랑스의 주요 세전 퇴직 상품입니다. 부담금은 본인의 한계세율로 공제되며, 연간 상한은 순 과세소득의 10 퍼센트 (2025년 €35,194 상한) 입니다. 41 퍼센트 한계세율에서 €5,000 PER 부담금은 소득세 €2,050 을 절약합니다. 계산기는 PER 입력을 받아 구간 계산 전 공제로 적용합니다.

이 계산기가 포함하지 않는 것

가족계수 (혼인 및 부양가족에 대한 part). 대인 서비스 (services à la personne), 자녀 보육 (garde d'enfants), 가사 도우미 고용에 대한 세액공제 (crédit d'impôt). 신규 입사자에 대한 중립 세율 (taux neutre) 대 개인 맞춤 세율 (taux personnalisé) 문제. 부동산 소득 (revenus fonciers), 양도차익 (plus-values), 배당 (dividendes) (단일 정률 원천징수 prélèvement forfaitaire unique 등 다른 체계로 과세). €250,000 초과분에 3 에서 4 퍼센트를 더하는 고소득 특별 부담금 (contribution exceptionnelle sur les hauts revenus). 고정 급여의 대부분 급여 근로자 (salariés) 에게 계산기는 근사 추정치를 제공합니다. 완전한 신고에는 모든 감면과 공제를 적용한 연간 신고서 (déclaration) 가 필요합니다.