네덜란드 Box 1 세금 계산기: Netto Salaris (순급여) 2025 (Loonheffing + Premies)

네덜란드에서는 총급여와 순급여 사이를 loonheffing 이라는 단일 합산 원천징수가 가르는데, 이는 소득세와 국민보험료 (premie volksverzekeringen) 를 구간당 하나의 세율로 묶습니다. 2025년 Box 1 (박스 1) 에는 세 개의 구간이 있습니다. 즉 과세소득 처음 €38,441 에 35.82 퍼센트, €76,817 까지 37.48 퍼센트, 그 이상은 49.5 퍼센트입니다. 첫 구간의 합산 세율이 높아 보이는 이유는 AOW, ANW, 장기요양 제도를 조달하는 국민보험 몫을 포함하기 때문입니다.

이 계산기는 2025년 Box 1 구간을 사용하고 단순화된 정액 일반 세액공제 (algemene heffingskorting) €3,068 을 적용합니다. 실제 세액공제는 소득 €28,406 초과에서 체감하여 €76,817 부근에서 0 에 이릅니다. 계산기의 정액 세액공제는 고소득자를 약간 과소 과세하고 저소득자를 수백 유로 과대 과세합니다. 전형적인 급여에서 또 다른 €5,000 의 세액공제를 더할 수 있는 근로 세액공제 (arbeidskorting) 는 아직 반영되지 않았습니다.

대략적인 점검을 해보면, €55,000 을 받는 단독 Box 1 근로자는 30 퍼센트 규정 (30 percent ruling) 없이, 그리고 arbeidskorting 이 완전히 적용되지 않은 채로 loonheffing 후 약 €38,500 을 손에 쥡니다. 계산기 숫자가 실제 순액보다 수천 유로 낮다면, arbeidskorting 이 거의 확실한 이유입니다. 완전한 arbeidskorting 입력은 계획 중입니다.

입국 외국인 (expat) 을 위한 30 퍼센트 규정도 아직 반영되지 않았습니다. 이 규정 하에서 적격 근로자는 최대 5년간 급여의 30 퍼센트를 비과세로 받을 수 있습니다 (2024년부터 단계적 축소 규칙 도입). 30 퍼센트 규정 대상이라면, 실제 실수령액이 계산기가 보여주는 것보다 상당히 높을 것을 예상하세요.

합산 Box 1 세율

첫 구간에서 단순한 35.82 퍼센트 소득세처럼 보이는 것은 실제로 두 층이 쌓인 것입니다. 즉 AOW (국가 연금) 와 기타 국민보험료 (premie volksverzekeringen) 가 약 27.65 퍼센트를, 순수 소득세가 8.17 퍼센트를 기여합니다. AOW 연령 67세를 넘으면 AOW 보험료가 더 이상 적용되지 않아 첫 구간 합산 세율이 약 17.9 퍼센트로 떨어집니다. 이 계산기는 67세 미만 합산 세율을 사용합니다. 노년층 추가 기능은 계획 중입니다.

두 번째 구간 세율 37.48 퍼센트는 사실상 소득세 부분만인데, 국민보험료 상한이 첫 구간 상한 부근에서 도달되기 때문입니다. 49.5 퍼센트 최고 세율은 €76,817 초과에서 시작되며 순수 소득세입니다. 대부분의 급여 근로자에게 한계세율 작용의 대부분은 두 번째 구간에서 일어납니다.

일반 세액공제 (algemene heffingskorting) 와 근로 세액공제 (arbeidskorting)

네덜란드 세액공제는 제도의 핵심입니다. 일반 세액공제는 2025년 소득 €28,406 까지 최대 €3,068 이며, 더 높은 소득에서 0 으로 체감합니다. 근로 세액공제 (arbeidskorting) 는 중간 소득에서 상당히 클 수 있어, €37,000 에서 €43,000 급여 사이에서 약 €5,000 으로 정점에 이릅니다. 계산기는 현재 일반 세액공제만 정액으로 적용하며, 이는 대부분의 급여 근로자에게 총 세액공제를 과소평가한 것입니다. 향후 버전에서 arbeidskorting 을 추가하는 것이 단일 최대 효과의 정확성 개선입니다.

연금 보험료

네덜란드는 유럽에서 가장 광범위한 직장 연금 제도 중 하나를 가집니다. 대부분의 근로자는 부문별 또는 회사 연금기금 (pensioenfonds) 에 부담합니다. 보험료의 근로자 몫은 loonheffing 계산 전 총급여에서 원천징수되므로 한계세율로 과세소득을 줄입니다. 37.48 퍼센트 구간에서 €4,000 연금 보험료는 동일 금액을 급여로 남기는 것에 비해 세금 €1,499 을 절약합니다. 연금기금은 보통 근로자와 사용자 부담 모두를 요구하며, 이 계산기에는 근로자 몫만 들어갑니다.

30 퍼센트 규정 (30 percent ruling)

30 퍼센트 규정은 사용자가 적격 입국 외국인 급여의 최대 30 퍼센트를 국외 비용 비과세 환급으로 지정할 수 있게 합니다. 이 규정은 2024년부터 점진적으로 강화되었습니다. 즉 최대 기간 5년, 급여 기준, 그리고 후반부 20 퍼센트와 10 퍼센트로의 단계적 축소가 모두 현행 틀의 일부입니다. 계산기는 아직 이 규정을 반영하지 않습니다. 30 퍼센트 규정 대상 외국인은 실효 과세 급여를 총급여의 70 퍼센트로 취급하고 그 금액으로 계산기를 다시 돌려 대략적인 추정을 얻어야 합니다.

이 계산기가 포함하지 않는 것

근로 세액공제 (arbeidskorting, 가장 큰 누락). 외국인을 위한 30 퍼센트 규정. 자가 주택 (eigen woning) 에 대한 주택담보대출 이자 공제 (hypotheekrenteaftrek). Box 2 (실질 지분 배당) 와 Box 3 (저축 및 투자) 소득. 자영업자를 위한 건강보험법 소득연계 부담금 (inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet). 보너스와 13개월차 급여에 대한 특별 세율 (bijzonder tarief). 30 퍼센트 규정과 자가 주택이 없는 대부분의 급여 Box 1 근로자에게 계산기는 순급여에 대한 합리적인 하한을 제공합니다. arbeidskorting 은 전형적인 소득에서 실제 수치를 수천 유로 위로 올립니다.

실제 순액이 훨씬 높을 것을 예상해야 하는 경우

세 가지 시나리오가 이 계산기가 보여주는 것보다 상당히 높은 실제 순액을 낳습니다. 첫째, arbeidskorting 이 약 €5,000 세액공제로 정점에 이르는 중간 소득 근로자 (€37k 에서 €43k). 둘째, 처음 적격 연도에 급여의 30 퍼센트가 비과세 환급으로 취급되는 30 퍼센트 규정 대상 입국 외국인. 셋째, hypotheekrenteaftrek 이 한계 Box 1 세율로 과세소득을 줄이는 자가 주택 (eigen woning) 담보대출 보유 주택 소유자. 처음 둘은 계획 중이고, 세 번째는 별도 계산기로 출시될 수 있는 부동산 특정 입력이 필요합니다. 세 경우 모두 여기 수치를 보수적인 경우로 취급하고 위로 여유를 예상하세요.