캐나다 연방 세금 계산기: 실수령액 2025년 (연방세 + CPP + EI)

캐나다에서는 총급여와 실수령액 사이에 두 개의 연방 단계와 하나의 주 단계가 자리합니다. 연방 소득세 (federal income tax)는 15퍼센트부터 시작하는 다섯 개 구간을 사용하고, 캐나다 연금제도 (Canada Pension Plan, CPP)는 대부분의 연금 대상 소득에서 5.95퍼센트를 가져가며, 고용보험 (Employment Insurance, EI) 보험료는 연간 상한까지 추가로 1.66퍼센트를 차지합니다. 50,000 CAD에서 120,000 CAD 범위의 일반적인 급여라면 주세 (provincial tax)가 적용되기 전에 연방세와 CPP-EI만으로도 총급여의 약 22퍼센트에서 28퍼센트가 빠져나갑니다.

이 계산기는 2025년 연방 구간과 강화된 기본 개인 공제액 (Basic Personal Amount) 16,129 CAD를 사용하며, 이는 15퍼센트 세율로 적용되는 환급 불가 세액공제 (non-refundable credit)로 처리됩니다. 또한 CPP 기본 (3,500 CAD에서 71,300 CAD 구간에 5.95퍼센트), CPP2 강화 기여금 (71,300 CAD에서 81,200 CAD 구간에 4퍼센트), 그리고 첫 65,700 CAD에 대한 고용보험 1.66퍼센트를 계산합니다. 주 소득세는 아직 포함되어 있지 않으며, 주별 단계는 다음 하위 작업에서 추가될 예정입니다. 현재 표시되는 수치는 연방 부분에 CPP와 EI를 더한 것으로, 주별 공제 이전에 급여에서 빠져나가는 금액입니다.

대략적인 점검으로, 온타리오 (Ontario)에서 75,000 CAD를 버는 사람은 연방세, CPP, EI를 제외하고 약 54,000 CAD를 가져갑니다. 여기에 주세 (온타리오의 연방-주 합산 최고 구간은 초고소득자에게 53.53퍼센트에 이릅니다)를 더하면 최종 수치는 몇천 더 떨어집니다. 주별 오버레이가 출시될 때까지는 이 계산기를 전체 그림의 연방 절반으로 이해하시기 바랍니다.

전체 그림의 연방 절반은 별도의 세무 행정을 운영하는 주에 거주하는지에도 좌우됩니다. 대부분의 주는 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency, CRA)과 징수를 공유하지만 퀘벡 (Quebec)은 그렇지 않습니다. 퀘벡 신고자의 경우, 계산기의 연방 부분이 실제 연방세를 약간 과대 계상합니다. 퀘벡 감면 (Quebec Abatement)이 Revenu Québec에 TP-1을 신고하는 거주자에게 연방세를 16.5퍼센트 줄여주기 때문입니다. 퀘벡을 반영한 조정은 온타리오, 브리티시컬럼비아 (British Columbia), 앨버타 (Alberta) 등의 주별 부가세 구간과 함께 계획된 주별 오버레이의 일부입니다.

2025년 캐나다 연방세 구간의 작동 방식

2025년 연방 구간은 과세소득 첫 57,375 CAD에 15퍼센트, 114,750 CAD까지 20.5퍼센트, 177,882 CAD까지 26퍼센트, 253,414 CAD까지 29퍼센트, 그 이상에 33퍼센트입니다. 이는 한계세율 (marginal rate)이므로, 더 높은 구간은 각 기준점을 넘는 소득 부분에만 적용됩니다. 100,000 CAD의 급여라면 26퍼센트 한계 구간에 들어가지만, 대부분의 소득이 더 낮은 구간에서 과세되므로 평균 연방세율은 18퍼센트에 가깝습니다.

기본 개인 공제액 (Basic Personal Amount)

모든 캐나다 납세자는 기본 개인 공제액 (Basic Personal Amount, BPA)을 받으며, 2025년에는 소득이 173,205 CAD 미만인 경우 16,129 CAD입니다 (초고소득자는 14,538 CAD까지 점감합니다). BPA는 최저 구간 세율인 15퍼센트로 적용되는 환급 불가 세액공제로 구현되며, 대부분의 신고자에게 약 2,419 CAD의 세금 감소로 이어집니다. 계산기는 구간 계산 후 이 공제를 자동으로 적용합니다. 173,205 CAD를 넘는 소득에서는 강화된 BPA가 점감하지만, 계산기는 전액 강화 금액을 사용하므로 고소득자의 세금을 약간 적게 계상합니다.

CPP 기본, CPP2, 고용보험

캐나다 연금제도 (CPP) 기여금은 연금 대상 소득의 5.95퍼센트로, 기본 면제액 3,500 CAD와 2025년 연간 최대 연금 대상 소득 (year's maximum pensionable earnings, YMPE) 71,300 CAD 사이 구간에 적용됩니다. 이어 강화된 CPP2 기여금 4퍼센트가 YMPE와 연간 추가 최대 연금 대상 소득 (year's additional maximum pensionable earnings, YAMPE) 81,200 CAD 사이의 소득에 적용됩니다. CPP2는 CPP 강화의 일환으로 2024년에 도입되었으며 영구적인 추가 항목입니다. 고용보험 보험료는 65,700 CAD까지의 소득에 1.66퍼센트로, 연간 1,090.42 CAD에서 상한이 적용됩니다.

RRSP 기여금과 세금 절감 방식

RRSP 기여금 (Registered Retirement Savings Plan, 등록 은퇴 저축 플랜)은 연방세 구간이 적용되기 전에 총소득에서 공제됩니다. 26퍼센트 한계 구간에서 10,000 CAD의 RRSP 기여는 연방세를 2,600 CAD 절감합니다 (주별 오버레이로 주세가 추가되면 더 많이 절감됩니다). 2025년 RRSP 금액 한도는 근로소득의 18퍼센트로 32,490 CAD까지이며, 등록 연금제도 가입자의 경우 전년도 연금 조정액을 차감합니다. 계산기는 RRSP 입력을 받아 구간 계산 전에 공제로 적용합니다.

주세 (출시 예정)

각 주는 자체 소득세 구간과 세율을 정합니다. 온타리오의 연방-주 합산 최고세율은 53.53퍼센트입니다. 퀘벡은 자체 세제를 병행 운영하며 (주 부분은 CRA가 아닌 Revenu Québec이 직접 징수합니다), 앨버타는 대형 주 가운데 가장 낮은 주세율을 가집니다. 전체 주별 구간과 부가세를 담은 주별 하위 페이지는 다음 작업에서 출시될 예정이며, 지금은 이 계산기가 연방 소득세에 CPP와 EI만 표시합니다.

이 계산기에 포함되지 않는 것

주 또는 준주 소득세. 북부 거주자 공제 (Northern Residents Deduction). 캐나다 근로자 혜택 (Canada Workers Benefit)과 기타 환급 가능 세액공제. 배우자 및 부양가족 공제. 배당 또는 양도소득에 대한 세금 (대부분의 소득에서는 50퍼센트 포함, 2024년 6월 25일 이후 실현된 양도소득은 250,000 CAD 기준점을 넘으면 66.67퍼센트 포함). 노동조합 회비, 보육비, 이사비 공제. 표준 환급 불가 세액공제를 사용하는 대부분의 급여 신고자에게 여기 연방 수치는 T1 신고서의 연방 부분에 표시되는 금액에 가깝습니다. 완전한 T1 신고에는 위 항목과 납부할 주세를 모두 반영해야 합니다.