호주 income tax (소득세) 계산기: 실수령액 2024-25년 (거주자, Stage 3 감세 적용)

호주에서는 총급여와 실수령액 사이에 크게 두 개의 층이 자리합니다. 하나는 Pay As You Go (PAYG, 원천징수 제도)를 통해 징수되는 income tax (소득세)이고, 다른 하나는 공공 의료를 지원하는 Medicare levy (메디케어 부담금)입니다. income tax는 $18,200의 tax-free threshold (면세 기준액)를 초과한 부분에 네 개의 한계세율 구간이 적용되며, 16퍼센트에서 45퍼센트 범위에 이릅니다. Medicare levy는 대부분의 거주자 소득에 일률적으로 2퍼센트를 더합니다. $70,000에서 $130,000 범위의 일반적인 정규직 급여라면, salary sacrifice (세전 연금 납입) 약정을 고려하기 전에 공제 합계가 대략 총급여의 23에서 30퍼센트를 차지합니다.

이 계산기는 2024년부터 2025년까지의 거주자 세율 구간을 사용하며, 여기에는 2024년 7월 1일에 시행된 Stage 3 개인 income tax 감세가 반영되어 있습니다. $18,200의 tax-free threshold, $45,000까지의 소득에 적용되는 16퍼센트 세율, $135,000까지의 30퍼센트 중간 구간, $190,000까지의 37퍼센트 구간, 그리고 45퍼센트의 최고세율을 처리합니다. 대부분의 거주자 소득에 적용되는 2퍼센트의 Medicare levy가 포함되어 있으며, 구간이 적용되기 전에 과세소득을 줄여 주는 salary sacrifice super (연금으로의 세전 납입) 입력란도 제공됩니다.

대략적인 검산을 해 보면, $90,000을 버는 단신 거주자는 income tax와 Medicare levy를 공제한 후, salary sacrifice나 HECS-HELP (고등교육 대출)를 고려하기 전에 약 $69,300을 실수령액으로 가져갑니다. 표시되는 수치와 눈에 띄게 다르다면, HECS-HELP 부채 상환이 있는지, seniors and pensioners offset (고령자 및 연금수급자 공제)를 청구하고 있는지, 아니면 여기에서 반영하지 않은 다른 공제가 있는지를 확인해 보세요.

HECS를 이용한 두 번째 검산입니다. HECS-HELP 잔액이 있는 $90,000 소득자는 상환 대상 소득의 추가 5퍼센트, 즉 연간 약 $4,500을 표시된 수치에 더해 납부합니다. 상환 비율은 정해진 소득 기준에서 단계적으로 올라가며, 2024-25년에는 $159,663을 초과하면 10퍼센트에 도달합니다. HECS-HELP 부채가 있고 실제로 은행 계좌에 들어오는 금액을 알고 싶다면, 여기에 표시된 순액에서 해당 비율을 빼면 됩니다.

Stage 3 이후 호주 거주자 세율 구간의 작동 방식

2024년 7월 1일에 시행된 Stage 3 개인 income tax (소득세) 변경은 중간 구간을 재구성했습니다. 현재 구조는 다음과 같습니다. 처음 $18,200에 0퍼센트 (tax-free threshold, 면세 기준액), $18,201에서 $45,000까지의 소득에 16퍼센트, $45,001에서 $135,000에 30퍼센트, $135,001에서 $190,000에 37퍼센트, 그리고 $190,000을 초과하는 모든 부분에 45퍼센트입니다. 그 결과 $45,000에서 $135,000 사이의 대부분의 노동자는 이 넓은 구간의 소득에 대해 일률적으로 30퍼센트의 한계세율을 부담하게 되며, 이는 2024년 이전 구간에 비해 곡선을 단순화한 것입니다.

tax-free threshold는 유지되며, low-income tax offset (LITO, 저소득자 세액공제)는 $66,667까지의 소득에 계속 적용되어 최대 $700의 추가 공제를 제공합니다. Stage 3 패키지는 2018년부터 2022년까지 시행되었던 low and middle income tax offset (LMITO, 저중소득자 세액공제)를 폐지했습니다.

Medicare levy (메디케어 부담금)

Medicare levy는 대부분의 거주자 소득에 일률적으로 적용되는 2퍼센트로, 공공 의료 제도를 지원합니다. 과세소득이 $27,222 미만인 단신 신고자는 이 부담금을 내지 않으며, $34,027까지는 부담금이 0에서 만액 2퍼센트까지 단계적으로 올라가는 도입 구간이 있습니다. 가족 기준은 더 높고 부양가족 수에 따라 증가합니다. 대부분의 정규직 소득자에게는 만액 2퍼센트가 적용됩니다. 이 계산기는 저소득자 단계적 도입 구간 없이 만액 2퍼센트를 적용합니다.

민간 입원 보험이 없는 고소득자는 소득에 따라 1에서 1.5퍼센트의 추가 Medicare Levy Surcharge (메디케어 부담금 추가과세)를 납부합니다. 이 추가과세는 고소득자를 민간 제도로 유도하기 위한 것입니다. 이 계산기에서는 반영하지 않으므로, 추가과세 대상 범위에 해당한다면 표시된 수치에 해당 비율을 더하세요.

Superannuation guarantee (퇴직연금 보장)

고용주는 superannuation guarantee (퇴직연금 보장)를 급여에 추가로 얹어 super fund (퇴직연금 펀드)에 직접 납입합니다. 세율은 2024년부터 2025년까지 통상 근로소득의 11.5퍼센트이며, 2025년 7월 1일부터 12퍼센트로 인상됩니다. 고용주 연금 납입은 총급여에 더해 고용주가 지급하므로 실수령액을 줄이지 않습니다. salary sacrifice (세전 연금 납입, 보장을 초과하는 분) 납입은 한계세율로 과세소득을 줄여 줍니다. 계산기는 salary sacrifice 입력을 받아 구간 적용 전 공제로 처리합니다. concessional contribution cap (우대 납입 한도)는 2024-25년에 고용주 SG를 포함하여 연간 $30,000입니다.

이 계산기에 포함되지 않는 항목

HECS-HELP (고등교육 대출) 및 기타 고등교육 대출 상환은 단계적 기준에서 상환 대상 소득의 일정 비율을 더하는데, 이는 포함되지 않습니다. 민간 보험이 없는 고소득자를 위한 Medicare Levy Surcharge (메디케어 부담금 추가과세). 제공된 입력란을 넘어서는 novated leasing (노베이티드 리스) 및 기타 비연금 salary sacrifice 약정. seniors and pensioners tax offset (SAPTO, 고령자 및 연금수급자 세액공제). 417 및 462 비자 보유자를 위한 working holiday maker (워킹 홀리데이) 세율. 외국 소득 심사 공제. 대부분의 거주 PAYG 근로자에게 여기의 수치는 연간 세액의 주요 부분을 가깝게 추적합니다. 완전한 전체 그림에는 연말 공제와 본인이 자격을 갖춘 각종 offset이 필요합니다.

이 계산기를 실용적으로 활용하는 방법

세율 구간의 서로 다른 지점에 있는 두 개의 일자리 제안을 비교하는 경우입니다. 각 제안을 동일한 salary sacrifice 납입으로 실행하고 순액을 비교하세요. 그 차이가 진정한 실수령액 차이이며, $45,000을 초과하는 추가 소득에는 일률적으로 30퍼센트의 한계세율에 더해 2퍼센트의 Medicare levy가 부과되므로, 표면적인 급여 차이보다 눈에 띄게 작은 경우가 많습니다. salary sacrifice 변경을 모델링하는 것도 비슷하게 간단합니다. 더 높은 납입액을 입력하고 순액의 변화를 비교하면, 한계세율 절세 덕분에 그 변화는 납입액보다 작을 것입니다.