US गिफ्ट टैक्स कैलकुलेटर (वार्षिक छूट + आजीवन छूट)
Live- The 2025 annual exclusion is $19,000 per recipient ($38,000 for married couples gift-splitting). The 2025 lifetime exclusion is $13,990,000 per individual. The lifetime exclusion is scheduled to drop to roughly $7 million on 1 January 2026 unless Congress extends current law.
US फेडरल गिफ्ट टैक्स (उपहार कर) उच्च-निवल-संपत्ति वाले व्यक्तियों के लिए दुनिया में सबसे उदार में से एक है। अधिकांश उपहारों पर कोई टैक्स नहीं लगता क्योंकि दो अतिव्यापी छूटें हैं: एक वार्षिक छूट जो आपको किसी आजीवन छूट का उपयोग किए बिना प्रति प्राप्तकर्ता प्रति वर्ष $19,000 तक देने देती है (2025 आंकड़ा, सालाना अनुक्रमित), और एक आजीवन छूट जो आपके पूरे जीवनकाल में उपहारों और विरासतों के $13.99 मिलियन तक को आश्रय देती है। साथ में, इन छूटों का अर्थ है कि एक सामान्य धनी परिवार बिना किसी फेडरल गिफ्ट टैक्स के बच्चों और पोते-पोतियों को लाखों डॉलर हस्तांतरित कर सकता है।
यह कैलकुलेटर एक वर्ष के उपहारों पर फेडरल गिफ्ट टैक्स की गणना करता है। यह पहले प्रति प्राप्तकर्ता वार्षिक छूट लागू करता है, फिर शेष आजीवन छूट को कम करता है, और अंत में दोनों छूटों से ऊपर की किसी भी राशि पर (सपाट 40 प्रतिशत गिफ्ट-टैक्स दर पर) टैक्स की गणना करता है। यह भविष्य के वर्षों के लिए उपलब्ध शेष आजीवन छूट भी दिखाता है।
एक मोटा जांच: एक बच्चे को $25,000 का उपहार $19,000 वार्षिक छूट और $6,000 आजीवन छूट का उपयोग करता है; कोई टैक्स बकाया नहीं। दो पोते-पोतियों में बंटा $50,000 का उपहार $38,000 वार्षिक छूट ($19,000 प्रत्येक) और $12,000 आजीवन छूट का उपयोग करता है; फिर कोई टैक्स नहीं। $5 मिलियन के पूर्व आजीवन उपयोग के बाद एकल-प्राप्तकर्ता $1.5 मिलियन का उपहार शेष आजीवन छूट का $1,481,000 कम करता है ($13.99M माइनस $5M माइनस $1.5M $7.5M छोड़ता है); कोई टैक्स बकाया नहीं।
गिफ्ट टैक्स केवल तभी देय होता है जब वार्षिक छूट समाप्त हो जाए और पूरी $13.99M आजीवन छूट का उपयोग हो चुका हो। उस बिंदु पर, किसी भी आगे के उपहार पर सपाट 40 प्रतिशत टैक्स लगता है। यही कारण है कि अति-उच्च-निवल-संपत्ति वाले परिवारों के लिए एस्टेट योजना आजीवन छूट पर भारी ध्यान केंद्रित करती है: सावधानी से संरचित उपहारों (विशेषकर मूल्यवृद्धि वाली संपत्तियों के) के माध्यम से जीवनकाल में इसका उपयोग करना उस भविष्य की मूल्यवृद्धि पर टैक्स से बचाता है जो अन्यथा एस्टेट बढ़ाती।
एक प्रमुख योजना विचार: आजीवन छूट 1 जनवरी 2026 को प्रति व्यक्ति लगभग $7 मिलियन तक गिरने वाली है जब तक कि Congress वर्तमान कानून का विस्तार नहीं करता। इस sunset (समाप्ति) ने 2025 में महत्वपूर्ण गिफ्ट-टैक्स योजना गतिविधि को प्रेरित किया है क्योंकि परिवार उपलब्ध रहते हुए उच्च छूट को लॉक करते हैं।
Frequently asked questions
प्रति प्राप्तकर्ता $19,000 (2024 में $18,000 से ऊपर)। एक विवाहित जोड़ा gift-splitting से प्रति प्राप्तकर्ता प्रभावी रूप से $38,000 दे सकता है। प्राप्तकर्ताओं की संख्या पर कोई सीमा नहीं है; तीन बच्चों और सात पोते-पोतियों वाला जोड़ा बिना किसी टैक्स या आजीवन-छूट उपयोग के प्रति वर्ष $380,000 हस्तांतरित कर सकता है।
वार्षिक छूट कैसे काम करती है
वार्षिक छूट प्रत्येक व्यक्ति को आजीवन छूट कम किए या कोई टैक्स दिए बिना प्रति कैलेंडर वर्ष प्रत्येक प्राप्तकर्ता को $19,000 तक देने देती है (2025 आंकड़ा)। मुख्य शब्द प्रत्येक है: एक विवाहित जोड़ा gift-splitting (उपहार-बंटवारे) से प्रति प्राप्तकर्ता सामूहिक रूप से $38,000 दे सकता है (प्रत्येक पति-पत्नी $19,000 योगदान करते हैं), बिना किसी टैक्स या आजीवन-छूट उपयोग के। छूट प्रति-प्राप्तकर्ता है, इसलिए एक जोड़ा जितने चाहें उतने प्राप्तकर्ताओं को $38,000 दे सकता है।
वार्षिक छूट use-it-or-lose-it है। अप्रयुक्त वार्षिक छूट भविष्य के वर्षों में आगे नहीं बढ़ती; प्रत्येक वर्ष की छूट स्वतंत्र है। यही कारण है कि व्यवस्थित वार्षिक देने के कार्यक्रम एस्टेट योजना का एक मूलभूत तत्व हैं: तीन बच्चों और सात पोते-पोतियों वाला एक जोड़ा प्रति वर्ष $380,000 (10 प्राप्तकर्ता गुणा $38,000 split-gift छूट) किसी भी आजीवन छूट का उपयोग किए बिना हस्तांतरित कर सकता है। 20 वर्षों में यह कुल $7.6 मिलियन पूरी तरह कर-मुक्त हस्तांतरित होता है।
आजीवन छूट
वार्षिक छूट से ऊपर के उपहार टैक्स ट्रिगर करने के बजाय आजीवन छूट को कम करना शुरू करते हैं। 2025 फेडरल आजीवन छूट प्रति व्यक्ति $13.99 मिलियन है, जिसका अर्थ है कि एक विवाहित जोड़ा अपने जीवनकाल के दौरान $27.98 मिलियन तक आश्रय दे सकता है। आजीवन छूट एस्टेट टैक्स छूट के साथ एकीकृत है: जीवन के दौरान उपयोग की गई राशियां मृत्यु पर एस्टेट को आश्रय देने के लिए उपलब्ध राशि को कम करती हैं।
वार्षिक छूट से अधिक का उपहार IRS Form 709 पर रिपोर्ट किया जाता है, और आजीवन-छूट की कमी वर्षों में ट्रैक की जाती है। प्राप्तकर्ता उपहार पर कोई टैक्स नहीं देता; गिफ्ट टैक्स देने वाले की जिम्मेदारी है, और यह केवल तब उत्पन्न होता है जब आजीवन छूट पूरी तरह से उपयोग हो जाए।
$13.99M छूट 1 जनवरी 2026 को प्रति व्यक्ति लगभग $7 मिलियन (मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित 2017 स्तर) तक sunset होने वाली है, जब तक Congress वर्तमान कानून का विस्तार नहीं करता। सीमा गिरावट नाटकीय है: अति-उच्च-निवल-संपत्ति वाले परिवारों के पास sunset से पहले बड़े उपहार देकर उच्च छूट को लॉक करने का प्रोत्साहन है।
उपहार के रूप में क्या गिना जाता है
पूर्ण और पर्याप्त प्रतिफल के बिना अधिकांश हस्तांतरण उपहार हैं: नकद, प्रतिभूतियां, रियल एस्टेट, व्यावसायिक हित, आभूषण, कला, और इसी तरह। कुछ हस्तांतरण उपहार के रूप में नहीं गिने जाते: चिकित्सा प्रदाता को सीधे किए गए चिकित्सा देखभाल के भुगतान, शैक्षणिक संस्थान को सीधे किए गए ट्यूशन भुगतान, US-नागरिक पति-पत्नी को उपहार (असीमित), और योग्य दान को उपहार।
चिकित्सा और ट्यूशन के लिए प्रत्यक्ष-भुगतान अपवाद पारिवारिक संपत्ति हस्तांतरण में व्यापक रूप से उपयोग किया जाता है। एक पोते की कॉलेज ट्यूशन सीधे विश्वविद्यालय को (माता-पिता या पोते के माध्यम से नहीं) भुगतान करने पर कोई वार्षिक छूट या आजीवन छूट का उपयोग नहीं होता। प्रदाता को सीधे भुगतान किए गए चिकित्सा बिलों पर भी यही लागू होता है। यह वार्षिक छूट के ऊपर युवा पीढ़ियों को पर्याप्त हस्तांतरण की अनुमति देता है।
2026 sunset के लिए रणनीतियां
2025 के मध्य तक, 1 जनवरी 2026 को आजीवन छूट के $13.99M से लगभग $7M तक गिरने की निर्धारित कमी ने योजना गतिविधि की एक लहर को प्रेरित किया है। मूल रणनीति: sunset से पहले बड़े उपहार देकर उच्च छूट का उपयोग करना जबकि यह उपलब्ध है।
सामान्य संरचनाएं: बच्चों या पोते-पोतियों को नकद या विपणन योग्य प्रतिभूतियों के एकमुश्त उपहार; छूट वाले मूल्यांकन पर व्यावसायिक हितों या रियल एस्टेट के उपहार (छूट का समर्थन करने के लिए LP/LLC संरचनाओं का उपयोग); dynasty trusts (SLATs, Spousal Lifetime Access Trusts) को उपहार जो जीवन भर पति-पत्नी को लाभान्वित करते हैं पर मृत्यु पर बच्चों को जाते हैं; intentionally defective grantor trusts जो grantor को ट्रस्ट आय पर आयकर देने की अनुमति देते हैं, प्रभावी रूप से अधिक संपत्ति उपहार देते हैं।
IRS ने मार्गदर्शन (Revenue Ruling 2019-12 और संबंधित) जारी किया है जो स्पष्ट करता है कि 2026 से पहले किए गए उपहार clawback के अधीन नहीं होंगे यदि छूट बाद में गिरती है। इसका अर्थ है कि अभी उच्च छूट का उपयोग करने की रणनीति टिकाऊ है: $13.99M छूट के तहत किए गए उपहार कर-मुक्त रहते हैं भले ही छूट बाद में $7M तक गिर जाए।
इस कैलकुलेटर में क्या शामिल नहीं है
US-नागरिक पति-पत्नी को उपहार (असीमित और गिफ्ट टैक्स के अधीन नहीं)। धर्मार्थ उपहार (गिफ्ट टैक्स और आयकर से कटौती योग्य)। चिकित्सा बिलों और ट्यूशन का प्रत्यक्ष भुगतान (गिफ्ट टैक्स से बाहर)। विवाहित पति-पत्नी के बीच gift-splitting (प्रभावी रूप से प्रति प्राप्तकर्ता वार्षिक छूट दोगुनी करता है)। राज्य गिफ्ट टैक्स (Connecticut 2025 में एकमात्र राज्य है जिसका अलग राज्य गिफ्ट टैक्स है)। व्यावसायिक हितों, साझेदारी हितों, या आंशिक रियल एस्टेट के उपहारों के लिए मूल्यांकन छूट (कर कानून के तहत आम तौर पर 20 से 40 प्रतिशत छूट उपलब्ध)। generation-skipping transfer tax (GST) जो नियमित गिफ्ट टैक्स के ऊपर पोते-पोतियों और परपोते-परपोतियों को उपहारों पर लागू हो सकता है। आजीवन छूट का $13.99M से लगभग $7M तक 2026 sunset। पर्याप्त गिफ्ट-टैक्स योजना के लिए, एक CPA और एस्टेट-योजना वकील के साथ काम करें; यह कैलकुलेटर एकल-वर्ष के उपहारों के लिए नियमित वार्षिक-और-आजीवन छूट गणित को संभालता है।