Calculadora de salario neto en Singapur YA 2025 (tipos de residente + CPF menores de 55)

En Singapur, entre el salario bruto y el salario en mano hay dos capas: el impuesto progresivo sobre la renta de los residentes (Y-A income tax), recaudado por la IRAS (Inland Revenue Authority of Singapore - autoridad tributaria de Singapur), y las cotizaciones al CPF (Central Provident Fund - fondo central de prevision), repartidas entre trabajador y empleador. El impuesto sobre la renta de los residentes comienza en el 0 por ciento sobre los primeros 20.000 SGD y sube a traves de 13 tramos hasta un tipo marginal maximo del 24 por ciento por encima de 1.000.000 SGD. Para ciudadanos y residentes permanentes menores de 55 anos, el CPF retiene al trabajador el 20 por ciento de los Ordinary Wages (salario ordinario regular), y el empleador anade otro 17 por ciento por encima; la base de cotizacion tiene un tope de 8.000 SGD de Ordinary Wages al mes (96.000 SGD anuales).

Esta calculadora usa los tramos del impuesto sobre la renta de residentes del YA 2025 publicados por la IRAS y aplica el tipo estandar del CPF del 20 por ciento (menores de 55, ciudadano o residente permanente). La cotizacion al CPF se calcula sobre el tope anual de Ordinary Wages de 96.000 SGD. Por encima del tope, no se descuenta CPF de los Ordinary Wages, aunque los Additional Wages (primas) tienen su propio tope separado que la calculadora aun no modela.

Una comprobacion orientativa: un residente soltero con 100.000 SGD anuales paga aproximadamente 5.650 SGD de impuesto sobre la renta y 19.200 SGD de CPF (el 20 por ciento de 96.000 SGD), dejando un neto de unos 75.150 SGD. Los extranjeros con Employment Pass que son no residentes a efectos fiscales se enfrentan a un esquema diferente (tipo fijo del 15 por ciento o tipos progresivos, sin obligacion de CPF); no deben usar esta calculadora. Está prevista una variante para no residentes.

El SRS (Supplementary Retirement Scheme - regimen suplementario de jubilacion) es el principal vehiculo de ahorro voluntario con ventaja fiscal para la jubilacion en Singapur. Las aportaciones son totalmente deducibles hasta 15.300 SGD anuales para ciudadanos y residentes permanentes (35.700 SGD para extranjeros), con retiradas sin penalizacion a partir de los 62 anos. La calculadora acepta una aportacion al SRS y la aplica como deduccion del bruto antes de calcular los tramos. Los resultados son estimaciones orientativas, no asesoramiento fiscal.

Como funciona el impuesto sobre la renta de los residentes en Singapur

El impuesto sobre la renta de los residentes en Singapur tiene 13 tramos progresivos en el YA 2025, comenzando en el 0 por ciento por debajo de 20.000 SGD y subiendo por los tipos 2/3,5/7/11,5/15/18/19/19,5/20/22/23 por ciento hasta un tipo marginal maximo del 24 por ciento por encima de 1.000.000 SGD. Los tramos son intencionalmente finos en el rango de ingresos medios para mantener la tasa efectiva gradual. Para un contribuyente de clase media tipico, el tipo medio ronda el 7 al 9 por ciento; solo los que superan los 500.000 SGD ven tipos efectivos superiores al 17 por ciento. Por estandares internacionales, Singapur es una de las jurisdicciones con menor impuesto sobre la renta tanto para personas fisicas como para empresas.

Existen amplias reducciones (reliefs) que reducen el ingreso imponible: Earned Income Relief (1.000 SGD estandar), Spouse Relief (hasta 2.000 SGD), Qualifying Child Relief (hasta 4.000 SGD por hijo), Working Mother's Child Relief (un porcentaje de los ingresos del trabajo de la madre), Course Fees Relief (hasta 5.500 SGD) y CPF Relief para aportaciones voluntarias, entre otras. La calculadora aun no modela reducciones salvo el SRS; para los declarantes con derecho a reducciones importantes, el impuesto real puede ser considerablemente inferior al mostrado. Esta prevista una capa de reducciones que cubra las principales.

CPF para ciudadanos y residentes permanentes menores de 55

El CPF es obligatorio para los ciudadanos y residentes permanentes de Singapur. El tipo para menores de 55 es el 20 por ciento del trabajador y el 17 por ciento del empleador, sumando el 37 por ciento de los Ordinary Wages que va a las cuentas CPF del trabajador (Ordinary Account, Special Account, MediSave Account). El tope de Ordinary Wages del CPF es de 8.000 SGD al mes (96.000 SGD anuales) en 2025, con subidas programadas a 8.500 SGD en 2026 y 9.000 SGD en 2027. Por encima del tope, no se descuenta CPF de los Ordinary Wages.

El tope de Additional Wages (para primas, comisiones y pagos irregulares) es un calculo separado: la diferencia entre 102.000 SGD anuales y los Ordinary Wages sobre los que ya se ha cotizado en el ano. Esta calculadora no modela el tope de Additional Wages porque las primas suelen ser irregulares e individuales; los asalariados solo por salario base alcanzan el tope de 96.000 SGD y esa es la base de la calculadora.

Los trabajadores de 55 anos o mas tienen tipos de CPF distintos que bajan por tramos de edad: 55-60, 60-65, 65-70 y mayores de 70. El tipo del trabajador mayor de 70 anos es solo del 5 por ciento. Esta calculadora usa el tipo para menores de 55; esta prevista una variante que tenga en cuenta la edad.

CPF Relief y aportaciones voluntarias

Las cotizaciones obligatorias al CPF no son en si mismas deducibles fiscalmente porque son obligatorias y ya estan excluidas del ingreso imponible en la fuente. Los recargas voluntarias al CPF (por ejemplo, aportaciones voluntarias a la Special Account o a la MediSave Account) dentro de los limites anuales dan derecho al CPF Cash Top-up Relief (hasta 8.000 SGD para uno mismo y 8.000 SGD para familiares al ano). La calculadora no modela por separado las recargas voluntarias al CPF; para los declarantes que realizan recargas regulares a la Special Account, el impuesto real puede ser entre 1.000 y 2.000 SGD inferior al mostrado.

El SRS como deduccion voluntaria

El SRS permite aportaciones deducibles de hasta 15.300 SGD anuales para ciudadanos y residentes permanentes (35.700 SGD para extranjeros). Las aportaciones reducen el ingreso imponible al tipo marginal; para un asalariado de ingresos medios en el tramo del 11,5 por ciento, 15.300 SGD de SRS ahorra unos 1.760 SGD de impuesto sobre la renta. Los fondos del SRS pueden retirarse a partir de los 62 anos con el 50 por ciento del importe retirado sujeto a impuesto, lo que proporciona tanto un diferimiento fiscal como un ahorro permanente parcial. El SRS es uno de los refugios fiscales voluntarios mas atractivos para los contribuyentes de ingresos medios y altos en Singapur.

Que no incluye esta calculadora

Los tipos fiscales de no residentes (tipo fijo del 15 por ciento o tipos progresivos, sin CPF). Los tipos del CPF para trabajadores de 55 anos o mas. El calculo del tope de Additional Wages para remuneraciones con muchas primas. El Earned Income Relief (1.000 SGD estandar para todos los asalariados). El Spouse Relief, el Qualifying Child Relief, el Working Mother's Child Relief y otras reducciones familiares. El Course Fees Relief. El CPF Cash Top-up Relief para aportaciones voluntarias a la Special Account y la MediSave. El NSman Relief para reservistas en activo. El Foreign Domestic Worker Levy Relief. El impuesto sobre la propiedad (separado del impuesto sobre la renta). Para la mayoria de los asalariados ciudadanos o residentes permanentes menores de 55 anos, la calculadora cubre el calculo principal; los declarantes con reducciones deben esperar un impuesto real inferior al mostrado hasta unos pocos miles de dolares segun las circunstancias.

Cuando esta calculadora se equivoca bastante

Tres escenarios producen diferencias sustanciales respecto al neto real: los trabajadores mayores de 55 anos (tipos de CPF distintos), los extranjeros con Employment Pass (sin CPF, posiblemente con tipos de impuesto diferentes) y los declarantes con reducciones importantes (Earned Income, Spouse, Child, CPF Top-up, etc.). En estos casos, trata la calculadora como punto de partida y ajusta para las piezas que faltan.