新加坡所得税计算器：到手薪资 YA 2025（居民税率 + 55 岁以下 CPF）

在新加坡，你的税前工资与到手薪资之间隔着两层：由 IRAS（新加坡税务局）征收的累进居民所得税（Y-A 即课税年所得税），以及在雇员与雇主之间分摊的 CPF（中央公积金）供款。居民所得税从首 S$20,000 的 0% 起步，经过 13 档税级一路上升至超过 S$1,000,000 部分 24% 的最高边际税率。对于 55 岁以下的公民和永久居民（PR），CPF 从雇员的普通工资（Ordinary Wages）中扣取 20%，雇主再额外加缴 17%；供款基数以每月 S$8,000 的普通工资为上限（即每年 S$96,000）。

本计算器采用 IRAS 公布的 YA 2025 居民所得税税级，并套用 20% 的标准 CPF 税率（55 岁以下，公民/PR）。CPF 供款按每年 S$96,000 的普通工资上限计算。超过上限的部分，普通工资不再扣缴 CPF，不过附加工资（Additional Wages，即奖金）有其自己独立的上限，本计算器尚未对其建模。

做个粗略的合理性检验：一位单身居民每年 S$100,000，所得税约缴 S$5,650，CPF 约缴 S$19,200（S$96,000 的 20%），到手约为 S$75,150。持就业准证（Employment Pass）且就税务而言属于非居民的外籍人士适用不同的税表（15% 固定税率或累进税率，且无 CPF 要求）；他们不应使用本计算器。针对非居民的叠加功能已列入路线图。

SRS（辅助退休计划，Supplementary Retirement Scheme）是新加坡主要的自愿性税务优惠退休工具。供款可全额抵税，新加坡公民和 PR 每年上限为 S$15,300（外籍人士为 S$35,700），该计划允许在 62 岁之后免罚款提取。本计算器接受 SRS 供款，并在计算所得税税级之前将其作为税前扣除项从总收入中扣除。

新加坡居民所得税如何运作

新加坡 YA 2025 的居民所得税在 S$20,000 以下为 0%，经过 2/3.5/7/11.5/15/18/19/19.5/20/22/23% 共 13 档累进税级，一路上升至超过 S$1,000,000 部分 24% 的最高边际税率。这些税级在中等收入区间被刻意设计得非常细密，以使有效税率保持平缓。对一位典型的中产收入者而言，平均税率约为 7% 至 9%；只有超过 S$500,000 的高收入者才会看到高于 17% 的有效税率。按国际标准衡量，新加坡是个人和企业所得税最低的税务管辖区之一。

有大量的减免可降低应税收入：劳动所得减免（Earned Income Relief，标准 S$1,000）、配偶减免（Spouse Relief，最高 S$2,000）、合格子女减免（Qualifying Child Relief，每名子女最高 S$4,000）、在职母亲子女减免（Working Mother's Child Relief，按劳动所得的百分比计算）、课程费用减免（Course Fees Relief，最高 S$5,500）以及针对自愿供款的 CPF 减免等。本计算器目前除 SRS 外尚未对其他减免建模；对于享有大量减免资格的报税人，实际税额可能显著低于显示值。覆盖主要减免的叠加功能已列入路线图。

55 岁以下公民和永久居民的 CPF

CPF 对新加坡公民和永久居民属于强制性。55 岁以下的税率为雇员 20%、雇主 17%，合计普通工资的 37% 进入劳动者的 CPF 账户（普通账户 Ordinary Account、特别账户 Special Account、保健储蓄账户 MediSave Account）。2025 年 CPF 普通工资上限为每月 S$8,000（每年 S$96,000），预定在 2026 年升至 S$8,500，2027 年升至 S$9,000。超过上限的部分，普通工资不再扣缴 CPF。

附加工资上限（针对奖金、佣金和不定期款项）是另一套计算：它等于 S$102,000 减去当年已供款的普通工资之间的差额。本计算器未对附加工资上限建模，因为奖金通常不定期且因人而异；纯工资收入者会触及 S$96,000 的上限，而这正是本计算器的计算基础。

55 岁及以上的劳动者适用不同的 CPF 税率，并随年龄段逐级递减：55-60、60-65、65-70 和 70 岁以上。70 岁以上的雇员税率仅为 5%。本计算器采用 55 岁以下的税率；按年龄识别的叠加功能已列入路线图。

CPF 减免与自愿供款

CPF 供款本身不可抵税，因为它们是强制性的，且已在源头从应税收入中排除。在年度限额内对 CPF 进行的自愿填补（例如向特别账户或保健储蓄账户的自愿供款）可在 CPF 现金填补减免（CPF Cash Top-up Relief，本人上限 S$8,000、家庭成员上限 S$8,000）下获得税务减免。本计算器未单独对自愿 CPF 填补建模；对于定期进行特别账户填补的报税人，实际税额可能比显示值低 S$1,000 至 S$2,000。

作为自愿扣除项的 SRS

SRS（辅助退休计划）允许公民和 PR 每年进行最高 S$15,300 的可抵税供款（外籍人士为 S$35,700）。供款按边际税率降低应税收入；对处于 11.5% 税级的中等收入者而言，S$15,300 的 SRS 约可节省 S$1,760 的所得税。SRS 资金可在 62 岁后提取，其中提取额的 50% 须纳税，从而既提供税务递延，又带来部分永久性节税。SRS 是新加坡中高收入者最具吸引力的自愿性税务避风港之一。

本计算器未包含的内容

非居民税率（15% 固定税率或累进税率，无 CPF）。55 岁及以上的 CPF 税率。针对奖金占比高的薪酬的附加工资上限计算。劳动所得减免（所有收入者标准 S$1,000）。配偶减免、合格子女减免、在职母亲子女减免以及其他家庭减免。课程费用减免。针对自愿特别账户和保健储蓄供款的 CPF 现金填补减免。针对现役预备役人员的 NSman 减免。外籍女佣税减免。物业税（独立于所得税）。对大多数 55 岁以下的受薪公民/PR 而言，本计算器覆盖了主要的计算部分；享有减免资格的报税人应预期实际税额低于显示值，视具体情况而定最多可低几千新元。

本计算器何时会大幅偏差

三种情形会与实际到手薪资产生显著差异：55 岁以上的劳动者（CPF 税率不同）、持就业准证的外籍人士（无 CPF，税率可能不同），以及享有大量减免的报税人（劳动所得、配偶、子女、CPF 填补等）。对这些情形，请将本计算器视为起点，并针对缺失部分进行调整。