澳大利亚个人所得税计算器：到手薪资 2024-25 (居民, 已应用 Stage 3 阶段三减税)

在澳大利亚，您的税前总薪资 (gross salary) 与实际到手薪资之间主要隔着两层扣除：通过 Pay As You Go (PAYG, 即雇主按收入随时代扣的预扣税制度) 缴纳的个人所得税 (income tax)，以及用于资助公共医疗的 Medicare levy (医疗保险税)。所得税在 $18,200 的 tax-free threshold (免税额度) 之上设有四档边际级距 (marginal brackets)，税率从 16 percent 到 45 percent 不等。Medicare levy 对大多数居民收入统一加征 2 percent。对于一份典型的全职薪资，处于 $70,000 到 $130,000 区间时，在考虑任何 salary-sacrifice (薪资牺牲, 即税前扣除安排) 之前，各项扣除合计大约占税前总薪资的 23 到 30 percent。

本计算器采用 2024 至 2025 年度的居民税级距，其中已纳入自 2024 年 7 月 1 日起生效的 Stage 3 (阶段三) 个人所得税减税方案。它处理 $18,200 的 tax-free threshold (免税额度)、对最高 $45,000 收入征收的 16 percent 税率、最高至 $135,000 的 30 percent 中间级距、最高至 $190,000 的 37 percent 级距，以及 45 percent 的最高税率。计算器纳入了对大多数居民收入征收的 2 percent Medicare levy (医疗保险税)，并提供一个 salary-sacrifice (薪资牺牲) 退休金 (super) 的输入项，它会在套用级距之前先行降低应税收入。

一个粗略的合理性检验：一名单身居民年收入 $90,000，在扣除所得税和 Medicare levy 之后、在任何 salary sacrifice 或 HECS-HELP 之前，到手约 $69,300。如果您看到的数字明显不同，请检查您是否有 HECS-HELP (高等教育贷款) 的还款、是否在申报 seniors and pensioners offset (老年人与退休金领取者抵免)，或是否存在本计算器未建模的其他扣除项。

用 HECS 做第二次合理性检验：一名年收入 $90,000 且有 HECS-HELP 余额的人，需要在上述数字之外额外缴纳还款收入的约 5 percent，即每年约 $4,500。还款百分比会在规定的收入门槛处逐级上调，在 2024-25 年度收入超过 $159,663 时达到 10 percent。如果您有 HECS-HELP 债务并想知道最终进入银行账户的金额，请从这里显示的净额中减去相应的百分比。

Stage 3 阶段三之后澳大利亚居民税级距如何运作

自 2024 年 7 月 1 日起生效的 Stage 3 (阶段三) 个人所得税改革重塑了中间各档级距。现在的结构为：前 $18,200 适用 0 percent (即 tax-free threshold, 免税额度)，$18,201 至 $45,000 的收入适用 16 percent，$45,001 至 $135,000 适用 30 percent，$135,001 至 $190,000 适用 37 percent，超过 $190,000 的部分适用 45 percent。其结果是，大多数收入在 $45,000 到 $135,000 之间的劳动者，对处于这一宽阔区间内的收入统一适用 30 percent 的边际税率，相比 2024 年之前的级距，曲线得到了简化。

Tax-free threshold (免税额度) 得以保留，而 low-income tax offset (LITO, 低收入税务抵免) 仍适用于最高 $66,667 的收入，可提供最多 $700 的额外抵免。Stage 3 方案取消了 2018 至 2022 年间施行的 low and middle income tax offset (LMITO, 中低收入税务抵免)。

Medicare levy 医疗保险税

Medicare levy (医疗保险税) 对大多数居民收入统一征收 2 percent，用于资助公共医疗体系。应税收入低于 $27,222 的单身申报者不缴纳该税，并在最高至 $34,027 的区间内设有一个递增带，使该税从零逐步升至完整的 2 percent。家庭门槛更高，并随被抚养人数量而调整。对大多数全职收入者而言，该税即为完整的 2 percent。本计算器套用完整的 2 percent，不考虑低收入递增带。

没有私立医院保险的高收入者，需额外缴纳 1 至 1.5 percent 的 Medicare Levy Surcharge (医疗保险附加税)，具体取决于收入。该附加税旨在促使高收入者转向私立体系。本计算器未对其建模；如果您落入附加税区间，请在显示的数字上加上相应的百分比。

Superannuation guarantee 退休金保障

雇主会在您薪资之外，直接将 superannuation guarantee (退休金保障, 简称 super) 缴入退休金账户。2024 至 2025 年度的费率为常规工时收入的 11.5 percent，自 2025 年 7 月 1 日起升至 12 percent。雇主缴纳的退休金不会减少您的到手薪资，因为雇主是在税前总薪资之外额外支付的。而 salary-sacrifice (薪资牺牲) 缴款 (超出 guarantee 的部分) 确实会按您的边际税率降低应税收入；本计算器接受一个 salary-sacrifice 输入项，并在套用级距前将其作为扣除项处理。2024-25 年度的优惠缴款上限 (concessional contribution cap) 为每年 $30,000，其中包含雇主缴纳的 SG。

本计算器未涵盖的内容

HECS-HELP 及其他高等教育贷款还款，这些会按分级门槛加征还款收入的一定百分比。针对无私立保险高收入者的 Medicare Levy Surcharge (医疗保险附加税)。除所提供输入框之外的 novated leasing (新型租赁) 及其他非退休金类的 salary-sacrifice 安排。Seniors and pensioners tax offset (SAPTO, 老年人与退休金领取者税务抵免)。针对 417 和 462 签证持有者的 working holiday maker (打工度假者) 税率。境外收入相关的扣除。对于大多数居民 PAYG 雇员而言，这里的数字相当贴近您年度税单的主要部分；完整情况还需要年终扣除项以及您符合条件的各项抵免。

使用本计算器的实用方法

比较处于级距不同位置的两份工作机会。对每份机会输入相同的 salary-sacrifice 缴款额，再比较净额数字。差额即为真实的到手薪资差距，它往往明显小于薪资标价上的差距，因为 $45,000 以上的额外收入要适用统一的 30 percent 边际税率外加 2 percent 的 Medicare levy。模拟一项 salary-sacrifice 变更同样简单：输入一个更高的缴款额并比较净额的变化，由于边际税率上的节省，该变化会小于缴款金额本身。