印度所得税计算器：到手工资 2025 (新税制 FY 2024-25)

在印度，你的 CTC (公司总成本) 与到手工资 (in-hand salary) 之间隔着好几层：按新税制或旧税制征收的所得税、对所得税征收的 4% 健康与教育附加税 (cess)、雇主与雇员各 12% 的 EPF (员工公积金) 供款，以及 (在适用的邦) 由你所在邦征收的专业税 (professional tax)。从 FY 2023-24 起，除非你明确选择旧税制，否则新税制为默认税制。新税制名义税率较低，但不允许大多数豁免和扣除 (HRA 房租津贴、LTA 休假旅行津贴、第 80C 条、第 80D 条、住房贷款利息等)。

本计算器采用 FY 2024-25 (AY 2025-26) 的新税制档位：INR 3 lakh (1 lakh = 10万) 以内为 0%，至 INR 7 lakh 为 5%，至 INR 10 lakh 为 10%，至 INR 12 lakh 为 15%，至 INR 15 lakh 为 20%，超过部分为 30%。新税制下受薪雇员的 INR 75,000 标准扣除 (在 2024 年预算中从 INR 50,000 提高而来) 在适用档位之前先行扣除。4% 健康与教育附加税已并入显示的档位税率中 (因此 5% 变为 5.2%，30% 变为 31.2%，以此类推)。EPF (员工公积金) 雇员供款按基本工资的 12% 计算，并以估算的每月 INR 15,000 基本工资作为公积金工资上限 (计算器采用简化的年度上限)。

一个粗略的核对：班加罗尔一名年薪 INR 15 lakh 的单身受薪申报者，在扣除所得税、附加税和 EPF 之后，在任何自愿 NPS (国家养老金计划) 扣除之前，大约到手 INR 12.5 lakh。如果你的实际到手工资不同，请检查你雇主的薪酬结构中是否包含大额 HRA 或 LTA 组成部分 (仅在旧税制下相关)、你是否有专业税扣除 (PT 因邦而异，卡纳塔克邦每年 INR 2,400)，以及你的基本工资是否与此处采用的占 CTC 50% 的默认假设有明显差异。

根据第 80CCD(1B) 条，自愿缴纳的 NPS (国家养老金计划) Tier 1 供款仅在旧税制下可扣除，每年上限为 INR 50,000。在新税制下不提供此项扣除；只有雇主的 NPS 供款 (根据第 80CCD(2) 条，私营部门上限为基本工资的 10%，中央政府为 14%) 免税。计算器目前不作区分；旧税制切换功能已在路线图中。

新税制与旧税制

从 FY 2023-24 起，新税制是个人纳税人的默认税制。大多数受薪雇员从新税制中受益，因为他们没有大额 HRA (房租津贴)、LTA (休假旅行津贴) 或第 80C 条豁免；新税制名义税率较低，并提供 INR 75,000 的标准扣除而无需凭据证明。旧税制仍然可用，对于拥有大额 HRA (昂贵都市的房租)、住房贷款利息、雇主 LTA 以及充分利用第 80C 条 (公积金供款、ELSS、NSC 等) 的纳税人，旧税制有时更划算。

对于一名典型的班加罗尔或孟买受薪工作者，若有 INR 4 lakh 的房租 (HRA 豁免)、INR 1.5 lakh 的第 80C 条扣除以及 INR 2 lakh 的住房贷款利息，粗略的盈亏平衡点约在税前 INR 12 lakh。低于此点新税制更优；高于此点旧税制可能更好。计算器采用新税制；旧税制切换功能已在路线图中。

六个所得税档位

FY 2024-25 的新税制档位为：INR 3 lakh (1 lakh = 10万) 以内为 0%，至 INR 7 lakh 为 5%，至 INR 10 lakh 为 10%，至 INR 12 lakh 为 15%，至 INR 15 lakh 为 20%，超过 INR 15 lakh 为 30%。4% 健康与教育附加税适用于计算出的所得税，使实际税率提高至 0/5.2/10.4/15.6/20.8/31.2%。为简化起见，计算器将附加税并入显示的档位税率。第 87A 条返税 (rebate) 最高 INR 25,000，适用于新税制下收入不超过 INR 7 lakh 的情形，使该门槛处的所得税实际为零；计算器对返税的处理为近似值。

标准扣除

受薪雇员的 INR 75,000 标准扣除 (在 2024 年预算中从 INR 50,000 提高而来) 自 FY 2024-25 起在两种税制下均可享受。它作为扣除从税前工资中减去，再适用各档位。退休人员享有相同的标准扣除。这是该制度较为简单的特性之一，因为无需任何凭据或申报。

EPF 与基本工资上限

EPF (员工公积金) 雇员供款为基本工资的 12%，雇主按 12% 配缴 (其中 8.33% 进入 EPS 养老金计划，3.67% 进入 EPF 本身)。对于基本工资每月 INR 15,000 或以下的雇员，该供款为强制性；超过该门槛后，雇主可将供款基数封顶在每月 INR 15,000 (每年 INR 1.8 lakh)，尽管 IT 和企业部门的大多数雇主会按全额基本工资缴纳以留住员工。

计算器对供款基数采用每年 INR 1.8 lakh 的简化上限，对应于按 INR 15,000 基本工资封顶的选项。对于雇主按全额基本工资缴纳 EPF 的雇员 (在较大公司中更为常见)，实际 EPF 扣除高于计算器显示值；这是已知较大的准确度差距之一。

第 87A 条返税

第 87A 条返税为新税制下总收入不超过 INR 7 lakh 的个人提供最高 INR 25,000 的税收减免 (旧税制下为收入不超过 INR 5 lakh 时最高 INR 12,500)。计算器目前不适用第 87A 条；对于新税制下收入不超过 INR 7 lakh 的情形，含附加税的实际所得税实为零。在返税上限以下，请将显示的数字视为上限。

本计算器未包含的内容

专业税 (因邦而异，卡纳塔克邦通常每年 INR 2,400，西孟加拉邦 INR 2,500)。收入不超过 INR 7 lakh 的第 87A 条返税。HRA、LTA 及标准豁免 (仅旧税制)。第 80C 条 (公积金、ELSS、人寿保险等) 最高 INR 1.5 lakh 的扣除 (仅旧税制)。第 80D 条健康保险保费 (仅旧税制)。第 80CCD(1B) 条自愿 NPS 供款最高 INR 50,000 (仅旧税制)。第 80TTA 条储蓄账户利息。房产收入和住房贷款利息。资本利得。其他来源收入。对于选择新税制的受薪雇员，计算器涵盖了主要的收入端计算；完整申报还需要针对其他收入项目的附加附表。