瑞典所得税计算器 2025（statlig + kommunal inkomstskatt）
Live- Estimates use 2025 SE tax tables. Consult a tax professional before filing.
在瑞典，你的税前工资（brutto）与到手的 nettolön（税后净薪）之间隔着两层所得税和一层由你本人实际缴纳的社会保险费。kommunalskatt（市政所得税）是地方层级的所得税，税率因 kommun（市政区）不同而异，从税负最低的市政区约 28% 到最高的市政区超过 35%，2025 年全国平均为 32.41%。statlig inkomstskatt（国家所得税）是 20% 的国家附加税，仅在应税收入超过 brytpunkt（临界点）SEK 643,100 的部分才开始征收。allmän pensionsavgift（一般养老金费）是对税前工资征收的固定 7%，直到收入上限为止，由你本人缴纳，实际上是为公共养老金支付的一笔不可抵扣的保险费。
本计算器采用 32.41% 的平均 kommunalskatt，并在 brytpunkt 以上加征 20% 的 statlig inkomstskatt。它以 SEK 24,800 的固定 grundavdrag（基本扣除额）作为标准扣除，这是对实际逐级递减的 grundavdrag 的简化处理：实际 grundavdrag 在收入接近 SEK 200,000 时达到约 SEK 41,000 的峰值，随后对更高收入降至 SEK 17,000。7% 的 allmän pensionsavgift 适用于可计养老金收入，直到 SEK 599,250 的上限为止。
做个粗略的合理性检验：一位居住在 Stockholm（斯德哥尔摩）的单身报税人，税前 brutto 为 SEK 500,000，在扣除 kommunalskatt、allmän pensionsavgift 以及第一档的小幅影响后，在缴纳任何 tjänstepension（职业养老金）供款之前，到手 netto 约为 SEK 330,000。Stockholm 的实际 kommunalskatt 约为 29.82%（低于全国平均），因此一位 Stockholm 居民每年实际收入比本计算器以全国平均为基准的结果约高 SEK 13,000。相反，Malmö（马尔默）的 kommunalskatt 接近 31.5%，Gothenburg（哥德堡）约为 32%。
tjänstepension（在法定养老金之上的职业养老金）供款通常由雇主支付，而非从雇员的税前工资中扣除。不过，将税前收入定向投入 tjänstepension 计划的自愿薪资牺牲（salary sacrifice）安排，会按 kommunal 加 statlig 的边际税率降低应税收入。本计算器接受自愿 tjänstepension 供款，并在适用税档之前将其作为扣除项处理。
Frequently asked questions
最主要的原因是缺失的 jobbskatteavdrag（劳动所得税收抵免），它每年可为典型工薪族降低约 SEK 20,000 的所得税。本计算器目前未对 jobbskatteavdrag 进行建模；加入它是优先级最高的计划改进。目前请将该数字视为保守估计，预期实际净薪每年会高出 SEK 10,000 至 SEK 25,000。
瑞典所得税如何运作
瑞典有两层叠加的所得税：kommunalskatt（市政所得税）和 statlig inkomstskatt（国家所得税）。kommunalskatt 由你居住的 kommun（市政区）设定，从 28%（例如 Solna 和 Stockholm 市区等地）到超过 35%（某些北部市政区）不等。2025 年全国平均为 32.41%。本计算器采用全国平均税率；按市政区细分的叠加功能已列入路线图，作为区域子页面浪潮的一部分。
statlig inkomstskatt 是 20% 的国家附加税，适用于超过 brytpunkt（临界点）的收入。2025 年的 brytpunkt 为应税收入 SEK 643,100（大致对应 SEK 670,000 的税前工资，因为 brytpunkt 是按扣除 grundavdrag 后的应税收入计算的）。在 brytpunkt 以上，边际税率从约 32% 跃升至约 52%。过去曾有 värnskatt（在更高门槛之上的第二档 5% 国家所得税），但已于 2020 年废除。
Grundavdrag（基本扣除额）
grundavdrag（基本扣除额）是所有工薪族和养老金领取者都可享有的基本扣除。它随收入逐级递减，在 SEK 200,000 至 SEK 230,000 区间的收入约达 SEK 41,000 的峰值，对高端收入逐步降至 SEK 17,000。本计算器采用 SEK 24,800 的固定 grundavdrag 作为简化处理；实际 grundavdrag 各异，由 Skatteverket（瑞典税务局）每年以表格形式公布。对典型的全职工薪族而言，固定 grundavdrag 与逐级递减 grundavdrag 之间在年度税额上的差异不到 SEK 1,000。
65 岁以上人士适用增强版 grundavdrag，可显著降低养老金领取者的税负。本计算器未对这一长者 grundavdrag 进行建模；针对养老金领取者的专门叠加功能已列入路线图。
Allmän pensionsavgift（一般养老金费）
allmän pensionsavgift（一般养老金费）为 2025 年可计养老金收入的 7%，上限为 SEK 599,250。它为 inkomstpension（与收入挂钩的瑞典公共养老金部分）提供资金。对个人而言，该供款可全额抵扣所得税，因此它并不会像底层所得税那样真正减少你的到手收入。本计算器将这 7% 单列为一行，但其数学结果等同于在上限以内略微提高的有效所得税。
超过 SEK 599,250 上限的部分不再缴纳 allmän pensionsavgift，但所得税仍照常征收。该上限每年随 prisbasbelopp（价格基数额）小幅上调。
Tjänstepension（职业养老金）与雇主供款
大多数瑞典雇主会在你的工资之上为 tjänstepension（职业养老金）供款，通常为税前工资的 4.5% 至 30%，具体取决于集体协议（ITP、SAF-LO、KTP、AKAP-KL 等）。这些雇主供款不会减少你的到手收入，因为它们是在税前工资之外额外支付的。将税前收入重新定向投入 tjänstepension 计划的自愿薪资牺牲（salary sacrifice）安排，确实会按边际税率降低应税收入，并在一定限额内可抵扣。本计算器接受自愿养老金输入，并将其视为税前扣除项。
本计算器未包含的内容
按市政区细分的 kommunalskatt（采用 32.41% 全国平均）。逐级递减的 grundavdrag（采用 SEK 24,800 的固定近似值）。66 岁及以上报税人的长者 grundavdrag。jobbskatteavdrag（劳动所得税收抵免），它是瑞典税制中最大的抵免之一，可显著降低大致 SEK 50,000 至 SEK 700,000 收入区间工薪族的有效税负。宗教团体费（begravningsavgift 即殡葬费因市政区而异，kyrkoavgift 即教会费针对 Svenska Kyrkan 即瑞典教会成员）。värnskatt（已于 2020 年废除）。资本利得税（kapitalskatt，对大多数投资收入征收 30% 的固定税率，属于另一套税制）。对工薪族而言，已知最大的精度缺口是缺失的 jobbskatteavdrag，对典型工资而言它每年可将有效税负降低 SEK 20,000 至 SEK 30,000。jobbskatteavdrag 输入已列入路线图，是瑞典计算器计划中影响最大的单项改进。
何时实际净薪会高出许多
缺失的 jobbskatteavdrag 是瑞典实际到手收入高于本计算器结果的主要原因。对一位税前 SEK 500,000 的人来说，jobbskatteavdrag 每年约带来 SEK 20,000 的额外抵免，从而将实际净薪提高相应金额。一旦该抵免被建模，这里的数字将与瑞典实际工资单紧密吻合。