瑞士税务计算器 2025 (联邦直接税 + AHV/ALV)
Live- Estimates use 2025 CH tax tables. Consult a tax professional before filing.
在瑞士，你的毛工资和净工资之间隔着三层独立运作的税：联邦直接税 (direkte Bundessteuer，瑞士全国统一的联邦所得税)、州所得税 (Kantonssteuer，各州自定的所得税) 和市镇税 (Gemeindesteuer，各市镇征收的所得税)。按国际标准衡量，联邦部分很小，最高边际税率仅为 11.5 percent。州税和市镇税部分则因地点不同而差异极大，有时会使联邦数字翻倍甚至翻三倍。在高收入水平下，联邦加州加市镇的综合税率从楚格州 (Zug) 约 13 percent 到沃州 (Vaud) 或日内瓦 (Geneva) 超过 40 percent 不等。
本计算器仅涵盖联邦直接税，外加雇员缴纳的两项主要社会保险：AHV/IV/EO (alters- und hinterlassenenversicherung 养老与遗属保险、invalidenversicherung 残疾保险、erwerbsersatzordnung 收入补偿制度) 对全部收入征收 5.3 percent，以及 ALV (arbeitslosenversicherung 失业保险) 对 CHF 148,200 上限以内的收入征收 1.1 percent。州税和市镇税的叠加留待各州子页面的后续批次处理；目前所示数字仅为联邦税加联邦社会保险。
一个粗略的核对：苏黎世 (Zürich) 一名毛收入 CHF 100,000 的单身申报人大约缴纳 CHF 1,800 联邦直接税，加上 CHF 5,300 的 AHV/IV/EO 和 CHF 1,100 的 ALV，在州税和市镇税之前剩下约 CHF 91,800 净额。一旦加上苏黎世的州税与市镇税 (Kantons- und Gemeindesteuer，在该水平通常为应税收入的 10 至 15 percent)，实际净额会降至接近 CHF 78,000 至 CHF 82,000。这里的联邦计算是所有州之间一致的部分；州的部分才是瑞士税务出了名地依赖地点的原因。
第三支柱 3a 缴款 (Säule 3a，绑定型私人养老金) 在联邦和州两个层面均可从应税收入中扣除。2025 年，对于已有第二支柱职场养老金的雇员，年度上限为 CHF 7,258；没有第二支柱的自雇者最多可缴净劳动收入的 20 percent，上限为 CHF 36,288。本计算器接受雇员的 3a 缴款输入，并在套用联邦档位前将其作为扣除项处理。
Frequently asked questions
瑞士的联邦直接税很小 (最高边际税率 11.5 percent)，与州税和市镇税相比尤其如此。你的瑞士所得税大部分来自州税与市镇税 (Kantons- und Gemeindesteuer)，由你的居住州和市镇 (市镇乘数 Gemeindesteuerfuss) 决定。本计算器仅涵盖联邦；带有完整州税率表的各州子页面将在未来的子批次中推出。
联邦直接税如何运作
瑞士联邦直接税采用多级累进表 (单身申报人适用基础税率 Grundtarif)，从应税收入 CHF 17,800 以下的 0 percent 开始，到 CHF 176,000 以上封顶于 11.5 percent。该税表有十个不同的级别，边际税率逐步攀升。本计算器用十个档位近似该税表，在每个门槛处与官方税率相匹配；档位内部的微小取整差异在几法郎以内。
联邦直接税与州税和市镇税部分相比很小，但它在瑞士全国统一适用，无论你住在哪里。瑞士所得税的巨大差异来自州税率表 (在大多数州称为 Tarif für Staats- und Gemeindesteuer，州税与市镇税税率表) 和市镇乘数 (Steuerfuss)，后者在低税市镇可低至州税率表的 60 percent，在高税市镇可达 130 percent 甚至更高。
AHV/IV/EO 与 ALV
AHV (养老与遗属保险)、IV (残疾保险) 和 EO (面向服役人员和产假的收入补偿) 被打包为单一的 10.6 percent 缴款，由雇员和雇主平摊，因此你的份额是 5.3 percent。AHV/IV/EO 没有收入上限。ALV (失业保险) 为收入的 2.2 percent，上限 CHF 148,200，同样平摊，雇员承担 1.1 percent。
超过 CHF 148,200 的部分，需缴纳雇员和雇主各 0.5 percent 的团结缴款 (Solidaritätsbeitrag)，本计算器尚未对此建模。收入远高于 ALV 上限的劳动者应预期在超出部分上有一笔小额的额外缴款。
州税和市镇税怎么办？
你居住州 (Wohnkanton) 的州所得税，加上你居住市镇 (Wohngemeinde) 的市镇乘数，通常征收的税要多于联邦直接税。州税率表是其自身的累进表，每个州都不同。市镇乘数 (在大多数州称 Steuerfuss，在法语区称 multiplicateur) 是套用在州税率表上的一个百分比，用以得出实际的州加市镇税单。苏黎世市的乘数约为 119 percent；乡村的索洛图恩 (Solothurn) 或施维茨 (Schwyz) 可能低得多。
一份完整的瑞士税务估算需要三个输入：毛收入、居住州和市镇。为简化起见，本计算器仅涵盖联邦部分。带有州税率表和市镇乘数的各州子页面将在未来的子批次中推出；目前请将其用作联邦基线，并根据你的居住地为州加市镇部分另行加上应税收入的约 10 至 25 percent。
第二支柱 (BVG/LPP) 与第三支柱 (3a/3b)
瑞士养老金体系有三个支柱。第一支柱 (AHV/IV/EO) 提供基础的国家养老金，对所有居民强制实行。第二支柱 (BVG/LPP) 对收入高于某门槛的雇员强制实行，是职场职业养老金。雇员和雇主都向第二支柱缴款；雇员份额因年龄和具体计划设计而异。本计算器尚未对第二支柱缴款建模，因为它们差异太大；它们通常会使毛收入减少 5 至 12 percent，视年龄而定。
第三支柱分为 3a (绑定型，有年度上限和扣除) 和 3b (自由型，除州财富税外无特定税收优惠)。本计算器的养老金输入仅适用于 Säule 3a，可在联邦和州两个层面扣除，此处已套用联邦层面的节省。3a 在州层面的节省通常大于联邦，会再增加 1.5 至 5 percent 的节省，视你所在州而定。
本计算器不包含的内容
州所得税 (三层税中较大的一层，因州而异极大)。市镇乘数 (在每个州内部也有差异)。第二支柱 BVG/LPP 缴款 (通常为毛收入的 5 至 12 percent，视年龄和计划而定)。教会税 (Kirchensteuer / Impôt ecclésiastique，针对征收教会税的州中受认可教会的成员)。面向无 C 类居留许可外籍劳动者的预扣税 (Quellensteuer)。考虑家庭的税率表 (Verheiratetentarif 已婚税率) 和子女扣除。对财富征收的财富税 (Vermögenssteuer，这是一项单独的税)。对 CHF 148,200 以上 ALV 收入的团结缴款。对于受薪劳动者，此处所示联邦数字对 2025 年税表是精确的；州加市镇这一层通常会再加上应税收入的 10 至 25 percent，视居住地而定。