양도소득세 계산기: 주식 및 투자 매각에 대한 미국 연방세 (federal tax)

미국의 양도소득세 (capital gains tax) 는 자산을 매각하기 전에 얼마나 오래 보유했는지에 따라 두 가지 체계로 나뉩니다. 단기 양도소득 (short-term capital gains, 1년 이하 보유) 은 임금과 동일하게 본인의 한계세율로 일반 소득 (ordinary income) 처럼 과세됩니다. 장기 양도소득 (long-term capital gains, 1년 초과 보유) 은 해당 연도의 총 과세소득에 따라 0, 15, 또는 20 퍼센트의 우대 세율을 적용받습니다. 그 차이는 큽니다. 일반 세율 32 퍼센트 구간에 속한 단독 신고자 (single filer) 는 단기 양도소득에 32 퍼센트를 내지만 동일한 장기 양도소득에는 15 퍼센트만 냅니다.

이 계산기는 매입가 (취득원가, cost basis), 매각가, 개월 단위 보유 기간, 신고 자격 (filing status), 그리고 그 해의 다른 과세소득을 입력으로 받습니다. 총 차익 또는 손실, 적용되는 보유 기간 분류, 적용 세율, 납부할 연방세, 그리고 세후 순수령액을 산출합니다. 계산기는 2025년 장기 세율 구간을 사용합니다. 즉 $48,350 (단독) / $96,700 (부부 합산) 까지 0 퍼센트, $533,400 (단독) / $600,050 (부부 합산) 까지 15 퍼센트, 그 이상은 20 퍼센트입니다.

대략적인 점검을 해보면, 18개월 보유한 주식의 $5,000 차익이 다른 소득 $80,000 과 함께라면 15 퍼센트 장기 구간에 들어가 연방세 $750 을 냅니다. 동일한 차익을 6개월만 보유했다면 단기로 분류되어 동일한 소득 수준에서 대략 22 에서 24 퍼센트의 일반 한계세율로 과세됩니다. 장기 기준을 넘기기 위해 6개월을 더 보유하면 $5,000 차익에서 약 $375 에서 $450 을 절약할 수 있습니다.

이 계산기는 주세 (state tax) 를 다루지 않습니다. 캘리포니아 (California) 는 장기 양도소득을 일반 소득으로 과세합니다 (우대 세율 없음). 텍사스 (Texas), 플로리다 (Florida), 테네시 (Tennessee), 네바다 (Nevada), 워싱턴 (Washington), 와이오밍 (Wyoming), 사우스다코타 (South Dakota), 알래스카 (Alaska) 는 주 소득세가 없어 주 양도소득세도 없습니다. 다른 주들은 그 사이에서 각자의 세율 구간과 처리 방식을 둡니다. 차익에 대한 완전한 세금 그림을 보려면 거주지에 따라 주세를 별도로 더해야 합니다.

장기와 단기의 구분

보유 기간의 시계는 자산을 취득한 다음 날 시작되어 매각하는 날 끝납니다. 정확히 1년 보유는 단기이고, 1년 하루 보유는 장기입니다. 개별 주식이나 ETF 를 거래하는 대부분의 일반 투자자에게 장기 기준에 도달하는 것은 흔히 인내의 문제입니다. 매도 결정을 촉발하는 평가차익의 대부분은 장기 기준이 가까워지고 있다면 몇 주나 몇 달 더 기다릴 수 있습니다.

단기와 장기 세율의 격차는 무시하기에는 충분히 큽니다. 고세율 구간의 연방 신고자는 단기 양도소득에 37 퍼센트를, 장기 양도소득에 20 퍼센트를 내며, 이는 17 퍼센트포인트 차이입니다. $50,000 차익이라면 하루 일찍 매각했을 때 추가로 $8,500 의 세금을 더 내게 됩니다. 자주 리밸런싱을 한다면 보유 기간을 면밀히 추적하세요.

2025년 장기 세율 구간

장기 양도소득은 일반 소득 구간과 별개의 자체 구간 구조를 가집니다. 2025년 기준 단독 신고자는 (차익을 포함한) 총 과세소득 $48,350 까지 0 퍼센트, $533,400 까지 15 퍼센트, 그 이상은 20 퍼센트를 냅니다. 부부 합산 신고 (married filing jointly) 는 $96,700 까지 0 퍼센트, $600,050 까지 15 퍼센트, 그 이상은 20 퍼센트입니다. 이 구간들은 총 과세소득에 쌓여 적용됩니다. 일반 소득이 $40,000 이고 장기 차익이 $20,000 이라면, 차익의 처음 $8,350 은 0 퍼센트로 ($48,350 단독 기준을 채우며), 나머지 $11,650 은 15 퍼센트로 과세됩니다.

이 누적 방식은 절세 기회를 만듭니다. 이직 사이, 육아 휴직 중, 안식년, 또는 그 밖에 소득이 낮은 해는 장기 차익을 실현하기 좋은 해입니다. 소득이 높은 해라면 20 퍼센트로 과세될 차익에 대해 0 퍼센트나 15 퍼센트만 낼 수도 있습니다. 세금 차익 수확 (tax-gain harvesting, 0 퍼센트 해에 의도적으로 장기 차익을 실현하여 취득원가를 재설정하는 것) 은 유효한 전략입니다.

손실 수확

자본 손실은 동일한 보유 기간 범주 내에서 자본 차익을 1대1로 상계합니다 (단기 손실은 단기 차익을, 장기 손실은 장기 차익을 상계하며, 상계 후 남는 손실은 다른 범주로 넘어갑니다). 상계 후 순 자본 손실이 남으면 매년 최대 $3,000 까지 일반 소득을 상계할 수 있고, 나머지는 향후로 무기한 이월됩니다.

손실 수확 (loss harvesting) 은 상계할 차익이 있는 해, 또는 $3,000 일반 소득 상계 한도까지 어느 해든 의도적으로 손실을 실현하는 행위입니다. 워시 세일 규칙 (wash-sale rule) 은 손실 매각 전후 30일 이내에 동일 증권 (또는 실질적으로 동일한 증권) 을 다시 매입하는 것을 금지하며, 이를 위반하면 손실 공제가 부인됩니다. 수확하면서도 투자를 유지하려면, 손실 종목을 매각하고 즉시 유사하지만 동일하지 않은 대체 종목 (다른 ETF, 다른 섹터 ETF 등) 을 매입하세요.

순투자소득세 (NIIT)

고소득 신고자는 또한 단독 신고자 기준 수정조정총소득 (modified adjusted gross income) $200,000, 부부 합산 $250,000 을 초과하는 투자 소득 (양도소득 포함) 에 대해 3.8 퍼센트의 순투자소득세 (Net Investment Income Tax, NIIT) 를 냅니다. 이 계산기는 NIIT 를 포함하지 않습니다. 소득이 기준을 초과한다면 기준 초과분에 해당하는 차익의 실효세율에 3.8 퍼센트를 더하세요.

이 계산기가 포함하지 않는 것

주 양도소득세 (주별로 크게 다름). 순투자소득세 (고소득자 3.8 퍼센트). Section 1202 적격 소기업 주식 (qualified small business stock) 제외 (5년 이상 보유한 특정 QSBS 에 대해 최대 100 퍼센트 제외). Section 1031 동종자산 교환 (like-kind exchange) 이연 (2018년 이후 부동산만 해당). Section 121 주택 매각 제외 (2년 이상 보유한 주거용 주택에 대해 단독 $250,000 / 부부 $500,000). 트레이더를 위한 시가평가 회계. 워시 세일 규칙 위반이 공제에 미치는 영향. 사망 시 취득원가 상향 조정 (step-up in basis). 이전 연도의 순 자본 손실 이월. 완전한 세금 그림을 위해서는 공인회계사 (CPA) 와 상담하거나 본격적인 세무 소프트웨어를 사용하세요. 이 계산기는 연방 단위에서 표준 과세 계좌 매각 사례만 다룹니다.