Calculateur de salaire net aux Pays-Bas 2025 (box 1 : loonheffing + premies)

Aux Pays-Bas, entre le salaire brut et le salaire net se trouve une seule retenue combinee appelee loonheffing (impot sur les salaires), qui regroupe dans un seul taux par tranche l'impot sur le revenu et les cotisations aux assurances sociales nationales (premie volksverzekeringen). En 2025, la box 1 (la categorie des revenus du travail et du logement principal) comporte trois tranches : 35,82 pour cent sur les premiers 38 441 EUR de revenu imposable, 37,48 pour cent jusqu'a 76 817 EUR et 49,5 pour cent au-dela. Le taux de la premiere tranche parait eleve parce qu'il inclut la part des cotisations sociales nationales qui finance l'AOW (retraite de l'Etat), l'ANW (pension de survie) et le systeme de soins de longue duree (Wlz).

Ce calculateur utilise les tranches de la box 1 de 2025 et applique une algemene heffingskorting (credit d'impot general) fixe et simplifiee de 3 068 EUR. En realite, ce credit diminue au-dela de 28 406 EUR de revenu et atteint zero vers 76 817 EUR ; avec le credit fixe, le calculateur taxe un peu moins les revenus eleves et un peu plus les revenus bas, de l'ordre de quelques centaines d'euros. L'arbeidskorting (credit du travail), qui peut ajouter encore environ 5 000 EUR de credit pour les salaires typiques, n'est pas encore modelisee.

Un ordre de grandeur pour verifier : une personne celibataire avec un revenu de box 1 de 55 000 EUR recoit environ 38 500 EUR nets apres la loonheffing, sans la 30%-regeling et sans l'arbeidskorting pleinement appliquee. Si le chiffre du calculateur est plusieurs milliers d'euros inferieur a votre net reel, l'arbeidskorting en est presque certainement la raison. L'inclusion complete de l'arbeidskorting est prevue.

La 30%-regeling pour les expatries entrants n'est pas non plus encore modelisee. En vertu de cette regle, les travailleurs eligibles peuvent recevoir jusqu'a 30 pour cent de leur salaire en franchise d'impot pendant cinq ans maximum (avec des regles de reduction introduites depuis 2024). Si vous etes sous la 30%-regeling, attendez-vous a un net reel nettement superieur a ce que montre le calculateur. Ces resultats sont des estimations a titre indicatif et ne constituent pas un conseil fiscal.

Le taux combine de la box 1

Ce qui ressemble, dans la premiere tranche, a un simple impot sur le revenu de 35,82 pour cent est en realite deux couches superposees : l'AOW et les autres cotisations aux assurances sociales nationales (premie volksverzekeringen) representent environ 27,65 pour cent, et l'impot sur le revenu pur 8,17 pour cent. Au-dela de l'age de la retraite AOW de 67 ans, le taux combine de la premiere tranche tombe a environ 17,9 pour cent car la cotisation AOW ne s'applique plus. Ce calculateur utilise le taux pour les personnes de moins de 67 ans.

Le taux de la deuxieme tranche de 37,48 pour cent est, en pratique, presque exclusivement de l'impot sur le revenu, car le plafond des cotisations volksverzekeringen est atteint environ a la limite de la premiere tranche. Le taux maximum de 49,5 pour cent s'applique au-dela de 76 817 EUR et est de l'impot sur le revenu pur. Pour la plupart des salaries, c'est dans la deuxieme tranche que se joue l'essentiel du taux marginal.

Algemene heffingskorting et arbeidskorting

Les credits d'impot sont au coeur du systeme neerlandais. L'algemene heffingskorting s'eleve en 2025 a 3 068 EUR maximum pour les revenus jusqu'a 28 406 EUR et diminue jusqu'a zero pour les revenus plus eleves. L'arbeidskorting peut etre considerablement plus elevee pour les revenus moyens et atteint son pic, pres de 5 000 EUR, pour les salaires entre 37 000 et 43 000 EUR. Pour l'instant, le calculateur n'applique que l'algemene heffingskorting comme credit fixe, ce qui sous-estime les credits totaux de la plupart des salaries. Ajouter l'arbeidskorting est de loin l'amelioration ayant le plus grand impact sur la precision.

Les primes de retraite (pensioenpremie)

Les Pays-Bas disposent de l'un des systemes de retraite professionnelle les plus etendus d'Europe. La plupart des travailleurs cotisent a un fonds de retraite sectoriel ou d'entreprise (pensioenfonds). La part du salarie dans la prime est preleve sur le salaire brut avant le calcul de la loonheffing, reduisant ainsi le revenu imposable au taux marginal. Une prime de retraite de 4 000 EUR dans la tranche de 37,48 pour cent economise 1 499 EUR d'impot par rapport au meme montant laisse en salaire. Le fonds de retraite exige generalement des contributions du salarie et de l'employeur ; dans ce calculateur, seule la part du salarie est saisie.

La 30%-regeling

La 30%-regeling permet a l'employeur de designer jusqu'a 30 pour cent du salaire d'un expatrie entrant eligible comme remboursement en franchise d'impot de frais exterritoriaux. La regle a ete progressivement resserree depuis 2024 : une duree maximale de cinq ans, des seuils de salaire et une reduction a 20 puis a 10 pour cent dans les annees suivantes font tous partie du cadre actuel. Le calculateur ne modelise pas encore cette regle ; les expatries sous la 30%-regeling peuvent approximer leur salaire imposable a 70 pour cent du brut et relancer le calculateur avec ce montant.

Ce que ce calculateur ne couvre pas

L'arbeidskorting (la plus grande omission). La 30%-regeling pour les expatries. La deduction des interets hypothecaires (hypotheekrenteaftrek) sur le logement principal. Les revenus de la box 2 (participation substantielle) et de la box 3 (epargne et investissements). La contribution dependant du revenu a la loi sur l'assurance maladie (Zorgverzekeringswet) pour les independants. Le taux special (bijzonder tarief) pour les primes et le 13e mois. Pour la plupart des salaries en box 1 sans 30%-regeling et sans logement principal, le calculateur donne une borne inferieure raisonnable du salaire net ; avec l'arbeidskorting, le chiffre reel sera plusieurs milliers d'euros plus eleve pour les revenus typiques.

Quand votre net reel est nettement plus eleve

Trois situations produisent un net reel nettement superieur au resultat de ce calculateur. Premierement, les revenus moyens (37 000 a 43 000 EUR) ou l'arbeidskorting atteint son pic pres de 5 000 EUR de credit. Deuxiemement, les expatries entrants sous la 30%-regeling, ou 30 pour cent du salaire est traite comme un remboursement en franchise d'impot pendant les premieres annees eligibles. Troisiemement, les proprietaires avec un emprunt hypothecaire sur le logement principal, ou l'hypotheekrenteaftrek reduit le revenu imposable au taux marginal de la box 1. Les deux premiers sont prevus ; le troisieme necessite des donnees specifiques au bien immobilier et pourrait sortir comme calculateur separe. Dans les trois cas, considerez le chiffre ici comme le scenario prudent et comptez sur une marge vers le haut.