Calculateur de salaire net espagnol 2025 : IRPF + Sécurité sociale

En Espagne, le passage du salaire brut au salaire net s'effectue à travers deux prélèvements principaux : l'IRPF (impuesto sobre la renta de las personas físicas, l'impôt sur le revenu des personnes physiques) administré par l'Agencia Tributaria (AEAT), et la cotisation salariale à la Seguridad Social (Sécurité sociale espagnole). L'IRPF est prélevé chaque mois par l'employeur sous forme de retenciones, calculées en fonction de la situation annuelle du salarié déclarée sur le Modelo 145. La Seguridad Social retient un taux fixe de 6,35 % du salaire cotisable jusqu'au plafond mensuel. Ensemble, ces deux prélèvements représentent 20 à 35 % du brut pour des salaires typiques compris entre 25 000 et 80 000 euros.

Ce calculateur utilise les tranches IRPF 2025 combinées (estatal et autonómico), avec la Comunidad de Madrid comme référence ; les autres communautés autonomes ont des taux autonómicos plus élevés ou plus bas. Il applique le mínimo personal (abattement personnel de base de 5 550 euros, qui monte à 6 700 euros pour les contribuables de plus de 65 ans et à 8 100 euros pour les plus de 75 ans) en déduction du brut avant le calcul des tranches, ce qui constitue une simplification par rapport à la formule réelle de l'IRPF. Le taux de 6,35 % à la Sécurité sociale couvre les contingencias comunes, le desempleo (chômage), le FOGASA et la formación profesional.

Ordre de grandeur : un célibataire à Madrid avec 35 000 euros bruts perçoit environ 27 500 euros nets après IRPF et Sécurité sociale, avant toute cotisation à un plan de pensiones. Si vous résidez en Catalogne, en Communauté valencienne ou dans une autre communauté autonome avec des taux autonómicos plus élevés, attendez-vous à environ 500 à 1 500 euros de moins par an à ce niveau de revenu.

Les versements à un plan de pensiones individuel (plan d'épargne retraite individuel) sont déductibles du revenu imposable dans la limite de 1 500 euros par an à compter de 2025. Les plans d'entreprise (planes empresariales) bénéficient d'un plafond beaucoup plus élevé, jusqu'à 8 500 euros par an avec abondement de l'employeur.

Comment fonctionnent les tranches de l'IRPF

L'IRPF est un impôt à deux étages : une part fédérale (parte estatal) avec des tranches fixées au niveau national, et une part régionale (parte autonómica) fixée par chaque communauté autonome. Le barème combiné de Madrid pour 2025 est d'environ 19 % sur la première tranche jusqu'à 12 450 euros de base imposable, 24 % jusqu'à 20 200 euros, 30 % jusqu'à 35 200 euros, 37 % jusqu'à 60 000 euros, 45 % jusqu'à 300 000 euros, et 47 % au-delà. D'autres communautés comme la Catalogne et la Communauté valencienne ajoutent 2 à 4 points de pourcentage supplémentaires sur les tranches supérieures, tandis que l'Andalousie et La Rioja sont proches du niveau madrilène.

Mínimo personal et minimos familiaux

Le système espagnol utilise un mínimo personal (abattement personnel de base) de 5 550 euros (porté à 6 700 euros pour les contribuables de plus de 65 ans et à 8 100 euros pour les plus de 75 ans). Les familles bénéficient de minimos supplémentaires : 2 400 euros pour le premier enfant, 2 700 euros pour le deuxième, 4 000 euros pour le troisième et 4 500 euros pour le quatrième ou suivant, ainsi que des minimos pour les ascendants dépendants (parents de plus de 65 ans) et pour le handicap. Ce calculateur applique uniquement le mínimo personal de base de 5 550 euros en déduction du brut ; les minimos familiaux sont en cours de développement.

La cotisation salariale à la Sécurité sociale

La cotisation salariale à la Seguridad Social est de 6,35 % du salaire cotisable, composée de 4,7 % pour les contingencias comunes (maladie-maternité), 1,55 % pour le desempleo (chômage), 0,10 % pour le FOGASA (fonds de garantie des salaires) et 0,10 % pour la formación profesional. Le plafond mensuel du salaire cotisable est de 4 909,50 euros en 2025 (soit environ 58 914 euros annuels). Au-delà de ce plafond, le taux de 6,35 % ne s'applique plus. L'employeur acquitte pour sa part environ 30 % sur la même base, sans incidence sur le salaire net du salarié.

Communauté autonome et lieu de résidence

Votre résidence habituelle (residencia habitual) détermine le barème autonómico qui vous est applicable. La plupart des communautés autonomes suivent le barème estatal avec de légères additions ; les cas notables sont la Catalogne (taux plus élevés en tranches supérieures), la Communauté valencienne (idem), Madrid et l'Andalousie (proches ou en dessous du référentiel national), et le Pays basque et la Navarre, qui gèrent leurs propres systèmes IRPF complets via leur régime foral (régime fiscal propre) et ne sont pas couverts ici.

Ce que ce calculateur ne prend pas en compte

Les minimos personnels et familiaux pour le conjoint, les enfants et les parents dépendants. Les réductions pour revenus irréguliers (indemnités de licenciement, primes pluriannuelles). Le sélecteur de communauté autonome pour les résidents hors Madrid. Les haciendas forales du Pays basque et de la Navarre (systèmes IRPF séparés). Les plans de retraite d'entreprise (planes empresariales) au-delà du plafond individuel de 1 500 euros. La déduction pour investissement dans des entreprises nouvelles et les autres crédits autonómicos. L'imposition des plus-values (rendimientos del ahorro), qui obéit à son propre barème.

Autonomías et comparaison interrégionale

Pour des salaires typiques entre 30 000 et 60 000 euros, la différence de net entre Madrid et les communautés à taux plus élevé (Catalogne, Communauté valencienne) se situe entre 500 et 1 500 euros par an. La différence augmente pour les hauts revenus : à 100 000 euros, l'écart Madrid-Catalogne atteint 2 500 à 3 500 euros annuels. L'Andalousie et La Rioja sont proches du niveau de Madrid. Le Pays basque et la Navarre ont leurs propres systèmes et peuvent offrir des taux légèrement différents selon la province et le niveau de revenu.