Calculadora de salario neto en Paises Bajos 2025 (box 1: loonheffing + premies)

En los Paises Bajos, entre el salario bruto y el salario neto hay una unica retencion combinada llamada loonheffing (impuesto sobre nominas), que agrupa en un solo tipo por tramo el impuesto sobre la renta y las contribuciones al seguro social nacional (premie volksverzekeringen). En 2025, la box 1 (la categoria de ingresos del trabajo y de la vivienda habitual) tiene tres escalones: el 35,82 por ciento sobre los primeros 38.441 EUR de ingreso imponible, el 37,48 por ciento hasta 76.817 EUR y el 49,5 por ciento por encima. El tipo del primer escalon parece alto porque incluye la parte de las contribuciones sociales nacionales que financia la AOW (pension estatal), la ANW (pension de supervivencia) y el sistema de cuidados de larga duracion.

Esta calculadora usa los escalones de la box 1 de 2025 y aplica una algemene heffingskorting (credito fiscal general) fija y simplificada de 3.068 EUR. En realidad, este credito decrece por encima de 28.406 EUR de ingreso y llega a cero hacia los 76.817 EUR; con el credito fijo, la calculadora tributa de menos a los ingresos mas altos y de mas a los mas bajos, en el orden de unos pocos cientos de euros. La arbeidskorting (credito del trabajo), que puede aportar otros 5.000 EUR de credito para salarios tipicos, aun no esta modelada.

Una comprobacion orientativa: una persona soltera con ingresos de box 1 de 55.000 EUR recibe unos 38.500 EUR netos despues de la loonheffing, sin la regeling del 30 por ciento (30%-regeling) y sin la arbeidskorting plenamente aplicada. Si la cifra de la calculadora es varios miles de euros inferior a tu neto real, la arbeidskorting es casi con toda seguridad la explicacion. Esta prevista la inclusion completa de la arbeidskorting.

La 30%-regeling para expatriados que llegan al pais tampoco esta aun modelada. Al amparo de esta norma, los trabajadores elegibles pueden recibir hasta el 30 por ciento de su salario libre de impuestos durante un maximo de cinco anos (con reglas de reduccion introducidas desde 2024). Si estas en la 30%-regeling, espera un neto real bastante superior al que muestra la calculadora. Los resultados son estimaciones orientativas, no asesoramiento fiscal.

El tipo combinado de la box 1

Lo que en el primer escalon parece un simple impuesto sobre la renta del 35,82 por ciento son en realidad dos capas superpuestas: la AOW y demas contribuciones sociales nacionales (premie volksverzekeringen) aportan aproximadamente el 27,65 por ciento, y el impuesto sobre la renta puro contribuye con el 8,17 por ciento. A partir de la edad de jubilacion de la AOW (67 anos), el tipo combinado del primer escalon baja a aproximadamente el 17,9 por ciento porque la prima de la AOW deja de aplicarse. Esta calculadora usa el tipo para menores de 67 anos; esta prevista una variante para pensionistas.

El tipo del segundo escalon del 37,48 por ciento es, en la practica, casi exclusivamente impuesto sobre la renta, porque el tope de las contribuciones sociales nacionales se alcanza aproximadamente al final del primer escalon. El tipo maximo del 49,5 por ciento entra por encima de 76.817 EUR y es impuesto sobre la renta puro. Para la mayoria de los asalariados, es en el segundo escalon donde se juega la mayor parte del tipo marginal.

Algemene heffingskorting y arbeidskorting

Los creditos fiscales son el eje del sistema neerlandes. La algemene heffingskorting asciende en 2025 a un maximo de 3.068 EUR para ingresos hasta 28.406 EUR y decrece hasta cero en ingresos mas altos. La arbeidskorting (credito del trabajo) puede ser sustancialmente mayor para ingresos medios y alcanza su pico, cerca de 5.000 EUR, en salarios entre 37.000 y 43.000 EUR. Por el momento, la calculadora aplica solo la algemene heffingskorting como credito fijo, lo que subestima los creditos totales de la mayoria de los asalariados. Anadir la arbeidskorting es, de lejos, la mejora de mayor impacto en la precision.

Primas de pension (pensioenpremie)

Los Paises Bajos tienen uno de los sistemas de pension de empresa mas desarrollados de Europa. La mayoria de los trabajadores cotiza a un fondo de pensiones sectorial o de empresa (pensioenfonds). La parte del trabajador en la prima se descuenta del salario bruto antes de calcular la loonheffing, reduciendo el ingreso imponible al tipo marginal. Una prima de pension de 4.000 EUR en el tramo del 37,48 por ciento ahorra 1.499 EUR en impuesto comparado con el mismo importe como salario. El fondo exige normalmente aportaciones tanto del trabajador como del empleador; en esta calculadora solo entra la parte del trabajador.

La 30%-regeling

La 30%-regeling permite al empleador designar hasta el 30 por ciento del salario de un expatriado elegible que llega al pais como reembolso libre de impuestos de costes extraterritoriales. La norma se ha ido endureciendo progresivamente desde 2024: duracion maxima de cinco anos, umbrales salariales y una reduccion al 20 y despues al 10 por ciento en los ultimos anos. La calculadora no modela aun esta norma; los expatriados con 30%-regeling pueden estimar su salario imponible como el 70 por ciento del bruto y volver a ejecutar la calculadora con ese importe.

Que no incluye esta calculadora

La arbeidskorting (la omision mas importante). La 30%-regeling para expatriados. La deduccion de intereses hipotecarios (hypotheekrenteaftrek) sobre la vivienda propia. Los ingresos de la box 2 (participaciones relevantes en sociedades) y de la box 3 (ahorros e inversiones). La contribucion dependiente del ingreso a la Ley de Seguro de Salud (Zorgverzekeringswet) para autonomos. El tipo especial (bijzonder tarief) para primas y para la paga extra de Navidad. Para la mayoria de los asalariados en box 1 sin 30%-regeling y sin vivienda propia, la calculadora da un limite inferior razonable del salario neto; con la arbeidskorting, el valor real sube varios miles de euros para ingresos tipicos.

Cuando tu neto real es claramente mas alto

Tres situaciones producen un neto real claramente superior al resultado de esta calculadora. En primer lugar, los ingresos medios (37.000 a 43.000 EUR) donde la arbeidskorting alcanza su pico cerca de 5.000 EUR de credito. En segundo lugar, los expatriados que llegan con la 30%-regeling, en que el 30 por ciento del salario se trata como reembolso libre de impuestos durante los primeros anos elegibles. En tercer lugar, los propietarios con hipoteca sobre la vivienda propia, en que la hypotheekrenteaftrek reduce el ingreso imponible al tipo marginal de la box 1. Los dos primeros estan previstos; el tercero requiere datos especificos del inmueble y puede publicarse como calculadora separada. En los tres casos, trata la cifra aqui como escenario conservador y cuenta con margen al alza.