Калькулятор чистой зарплаты в Пенсильвании 2025: федеральный, плоский штатный и местный EIT

У Пенсильвании самая низкая плоская ставка подоходного налога штата среди штатов, которые этот налог взимают: 3,07 процента, неизменная с 2004 года. Плоская ставка применяется ко всему налогооблагаемому доходу, без прогрессивных ступеней, без личного освобождения и без стандартного вычета (standard deduction, фиксированной суммы, которую в других штатах вычитают из дохода до применения налога). Простота тут необычная: штатная декларация Пенсильвании (форма PA-40) примерно вдвое короче типичной штатной декларации.

Чтобы было понятно тем, кто не знаком с системой США: зарплата облагается сначала федеральным подоходным налогом (federal income tax, его взимает центральное правительство по прогрессивной шкале), затем взносом FICA (обязательный взнос на государственную пенсию и медицинскую страховку для пенсионеров, который делится на Social Security и Medicare), и в конце подоходным налогом штата (state income tax). То, что скрывает объявленная ставка, это местный налог. Почти все муниципалитеты и школьные округа Пенсильвании взимают налог на трудовой доход (Earned Income Tax, или EIT) от 1,0 до 3,9 процента с зарплаты, заработанной на их территории, и удерживают его отдельно от налога штата по режиму закона Act 32. Филадельфия это самый крупный пример: жители города платят 3,75 процента местного налога на трудовой доход поверх 3,07 процента штата, в сумме 6,82 процента. Жители Питтсбурга платят 3,0 процента местного налога (1,0 процента города плюс 2,0 процента школьного округа). Большинство пригородных муниципалитетов берут от 1,0 до 1,5 процента.

Этот калькулятор объединяет федеральный налоговый движок с плоской ставкой штата 3,07 процента (значение по умолчанию). Чтобы приблизить совокупную нагрузку для жителей конкретных муниципалитетов, увеличьте поле ставки штата на местный EIT: 6,82 процента для жителей Филадельфии, 6,07 процента для жителей Питтсбурга (штат плюс город плюс школьный округ) и от 4,07 до 4,57 процента для большинства пригородных муниципалитетов.

Важная особенность: Пенсильвания не следует федеральному порядку до уплаты налога по медицинскому счёту HSA, ведь взносы уменьшают федеральную налогооблагаемую базу, но не штатную, как и в Калифорнии. Пенсильвания также не разрешает на уровне штата вычет взносов работника в пенсионный план 401(k) в год, когда они сделаны (Пенсильвания облагает взносы в 401(k) в момент их внесения и освобождает выплаты на пенсии, в отличие от федеральной системы). Цифры этого инструмента это оценки для планирования, не налоговая консультация

Плоская ставка Пенсильвании: самый простой налог штата в стране

Личный подоходный налог Пенсильвании (Personal Income Tax, или PIT) составляет 3,07 процента от налогооблагаемого вознаграждения. Налогооблагаемое вознаграждение это зарплаты, оклады, чаевые, комиссионные и похожий трудовой доход; Пенсильвания не разрешает ни стандартный вычет, ни личное освобождение, ни постатейные вычеты из брутто-зарплаты. Форма PA-40 короткая по меркам штатов США, и большинство налогоплательщиков Пенсильвании заполняют её за 20 до 30 минут, как только получают годовую справку о доходах (W-2).

Ставка 3,07 процента неизменна с 2004 года (до этого была 2,8 процента, повышена из-за бюджетного давления штата). Поправка к Конституции Пенсильвании от 2018 года требует, чтобы любой подоходный налог имел единую ставку (без прогрессивных ступеней) и применялся одинаково ко всем категориям налогоплательщиков, поэтому Пенсильвания не может ввести прогрессивную шкалу без поправки к Конституции. Эта особенность делает систему плоской ставки необычно устойчивой.

Закон Act 32 и местный налог на трудовой доход

Закон Пенсильвании Act 32 (в силе с 2012 года) унифицировал сбор муниципального налога на трудовой доход по всему штату. Почти все муниципалитеты и школьные округа Пенсильвании взимают EIT с зарплат жителей (и EIT с нежителей на зарплаты, заработанные на территории теми, кто там не живёт, хотя нежители обычно платят более низкую ставку).

Для жителей Филадельфии налог города на трудовой доход составляет 3,75 процента на зарплаты жителей и 3,44 процента на зарплаты нежителей, заработанные в городе. Жители Питтсбурга платят 1,0 процента городу плюс 2,0 процента местному школьному округу, в сумме 3,0 процента. Пригородные муниципалитеты и школьные округа обычно берут от 1,0 до 1,5 процента в совокупности. Максимальный местный EIT (город плюс школьный округ), как правило, ограничен примерно 3,9 процента законом Act 511, при этом налог Филадельфии действует в отдельной законодательной рамке, которая допускает более высокую ставку 3,75 процента.

Местный EIT удерживается из расчётного листка работодателем через сборщика налогов Пенсильвании той подразделённой территории, где вы живёте. Работодатели с работниками в нескольких муниципалитетах должны применять более высокую из ставок места жительства и места работы (так называемое правило взаимности по закону Act 32).

Чем Пенсильвания отличается от федерального порядка до уплаты налога

Взносы в 401(k) не вычитаются из налогооблагаемого дохода Пенсильвании в год, когда они сделаны. Пенсильвания облагает взносы в 401(k) в момент, когда они заработаны, и освобождает выплаты на пенсии (это противоположно федеральной системе). Для ежегодного взноса 10 000 долларов жителя Пенсильвании федеральная экономия составляет от 2 400 до 3 700 долларов (в зависимости от ступени), а экономия Пенсильвании равна нулю (взносы всё равно облагаются по 3,07 процента в год взноса). На пенсии Пенсильвания не облагает выплаты из 401(k), но федеральный налог применяется.

Взносы на HSA уменьшают федеральную налогооблагаемую базу, но не базу Пенсильвании. Пенсильвания один из трёх штатов (вместе с Калифорнией и Нью-Джерси), которые не следуют федеральному порядку по HSA. Это расхождение стоит примерно 3 процента от взносов на HSA в виде дополнительного налога штата.

Взносы в Roth IRA не уменьшают ни федеральную базу, ни базу Пенсильвании, как и везде.

Взносы в традиционный IRA не вычитаются в Пенсильвании (как и 401(k)).

FSA, уход за иждивенцами и транспортные льготы, как правило, уменьшают и федеральную, и штатную базу Пенсильвании через планы льгот по Секции 125.

Поля этого калькулятора "взнос в 401(k)" и "взнос на HSA" предполагают федеральный порядок (оба вычитаются из налогооблагаемого дохода в федеральном расчёте). Для штатного и местного налога Пенсильвании калькулятор применяет ставку штата к брутто-зарплате за вычетом только тех позиций, которые Пенсильвания допускает; на практике это значит, что налог штата Пенсильвания немного выше, чем подсказало бы строго федеральное приближение.

Налог на недвижимость в Пенсильвании

Налог на недвижимость (property tax) в Пенсильвании составляет около 1,36 процента от стоимости жилья в год на уровне штата, что ставит штат на 10-е место по величине в США. По округам разброс большой: пригороды Филадельфии (Монтгомери, Бакс, Честер) от 1,5 до 1,8 процента, Питтсбург (округ Аллегейни) около 2,1 процента, а сельские округа от 0,7 до 1,0 процента. Для дома стоимостью 300 000 долларов рассчитывайте на 3 000 до 5 500 долларов налога на недвижимость в год, в зависимости от места.

Налог на недвижимость в Пенсильвании вычитается из федерального налога в пределах лимита SALT в 10 000 долларов. У большинства домовладельцев Пенсильвании сумма налогов штата и местных налогов (штат плюс местный плюс налог на недвижимость) ниже этого лимита или близка к нему, поэтому налог на недвижимость чаще вычитается из федерального в Пенсильвании, чем у домовладельцев штатов с высокими налогами, таких как Нью-Йорк или Иллинойс.

Налог на трудовой доход Филадельфии: самое крупное отклонение Пенсильвании

Городской налог на трудовой доход Филадельфии это самый крупный муниципальный налог на трудовой доход в США, который не накладывается ещё и на более тяжёлый налог штата. Ставка 2025 года составляет 3,75 процента для жителей Филадельфии и 3,44 процента для нежителей, которые работают в городе. Налог медленно снижается: в 1995 году он был 4,5625 процента и постепенно снижался два десятилетия в рамках политики сокращений, нацеленной на удержание жителей и бизнеса в городе.

Для жителя Филадельфии с доходом 100 000 долларов один только городской налог на трудовой доход составляет 3 750 долларов в год, поверх 3 070 долларов налога штата, что в сумме даёт 6 820 долларов, то есть эффективную ставку штата и местную 6,82 процента. Переезд из Филадельфии в пригородный округ Монтгомери (EIT 1,0 процента) экономит примерно 2 700 долларов в год тому, кто зарабатывает 100 000 долларов.

Что этот калькулятор не учитывает

Муниципальный налог на трудовой доход (добавьте от 1,0 до 3,9 процента к ставке штата в зависимости от муниципалитета; Филадельфия 3,75 процента, Питтсбург 3,0 процента). Несоответствие Пенсильвании по 401(k) (Пенсильвания облагает взносы и освобождает выплаты; противоположно федеральному). Несоответствие Пенсильвании по HSA (вычитается только из федерального). Local Services Tax (небольшой фиксированный налог за период начисления зарплаты, обычно 52 доллара в год в муниципалитетах, которые его взимают). Подоходный налог школьного округа (переменный, чаще всего обрабатывается через EIT). Налог на недвижимость Пенсильвании. Влияние федерального лимита SALT. Налоговые льготы самой Пенсильвании (Tax Forgiveness Credit для низких доходов, пожертвования по Educational Improvement Tax Credit). Для точных деклараций используйте форму PA-40 или полноценное налоговое ПО. Этот калькулятор покрывает случай зарплаты на уровне расчётного листка по плоской ставке штата плюс любую местную ставку, которую вы решите добавить.