Калькулятор подоходного налога в Сингапуре: чистая зарплата YA 2025 (ставки резидента + CPF до 55 лет)

В Сингапуре между вашей валовой зарплатой и суммой на руки стоят два блока. Первый - прогрессивный подоходный налог для резидентов (Y-A income tax), взимаемый Налоговым управлением IRAS (Inland Revenue Authority of Singapore). Второй - взносы в Центральный провидентный фонд CPF (Central Provident Fund), разделённые между работником и работодателем. Подоходный налог резидента начинается с 0 процентов на первые S$20 000 и проходит через 13 ступеней вплоть до максимальной маржинальной ставки 24 процента выше S$1 000 000. Для граждан и постоянных жителей (PR) до 55 лет CPF удерживает у работника 20 процентов от Ordinary Wages (базовой заработной платы), а работодатель добавляет сверху ещё 17 процентов; база начисления ограничена S$8 000 Ordinary Wages в месяц (S$96 000 в год).

Калькулятор использует ступени подоходного налога для резидентов YA 2025, опубликованные IRAS, и стандартную ставку CPF 20 процентов (до 55 лет, гражданин или PR). Взнос в CPF рассчитывается относительно годового потолка Ordinary Wages S$96 000. Выше потолка CPF с Ordinary Wages не удерживается, хотя для Additional Wages (бонусов) действует отдельный потолок, который калькулятор пока не моделирует.

Грубая проверка: одинокий резидент с доходом S$100 000 в год платит примерно S$5 650 подоходного налога и S$19 200 CPF (20 процентов от S$96 000), получая на руки около S$75 150. Иностранцы с Employment Pass, являющиеся нерезидентами для налоговых целей, облагаются по другой шкале (фиксированные 15 процентов или прогрессивные ставки без обязательного CPF) - им этот калькулятор не подходит. Версия для нерезидентов запланирована.

Добровольная пенсионная схема SRS (Supplementary Retirement Scheme, дополнительная пенсионная программа) - главный налогово-льготный инструмент добровольных пенсионных накоплений в Сингапуре. Взносы полностью вычитаются из налогооблагаемого дохода в пределах S$15 300 в год для граждан и PR (S$35 700 для иностранцев), а вывод средств без штрафов возможен после 62 лет. Калькулятор принимает взнос SRS и применяет его как вычет из валового дохода перед расчётом налоговых ступеней. Результаты являются оценками для планирования, а не налоговой консультацией.

Как работает подоходный налог резидента Сингапура

Подоходный налог резидента Сингапура в YA 2025 имеет 13 прогрессивных ступеней: от 0 процентов ниже S$20 000 и через ставки 2/3,5/7/11,5/15/18/19/19,5/20/22/23 процентов до максимальной маржинальной ставки 24 процента выше S$1 000 000. Ступени намеренно дробные в среднем диапазоне доходов, чтобы сохранить плавность эффективной ставки. Для типичного работника среднего класса средняя ставка составляет около 7-9 процентов; только при доходах выше S$500 000 эффективная ставка превышает 17 процентов. По мировым меркам Сингапур - одна из юрисдикций с самым низким подоходным налогом как для физических, так и для юридических лиц.

Существует широкий перечень налоговых вычетов (reliefs), уменьшающих облагаемый доход: Earned Income Relief (стандартный S$1 000), Spouse Relief (до S$2 000), Qualifying Child Relief (до S$4 000 на ребёнка), Working Mother's Child Relief (процент от трудового дохода матери), Course Fees Relief (до S$5 500) и CPF Relief на добровольные взносы. Калькулятор пока не моделирует вычеты помимо SRS; для плательщиков со значительными вычетами реальный налог может быть существенно ниже показанного. Модуль основных вычетов запланирован.

CPF для граждан и постоянных жителей до 55 лет

CPF обязателен для граждан Сингапура и постоянных жителей. Ставка до 55 лет: 20 процентов от работника и 17 процентов от работодателя, итого 37 процентов от Ordinary Wages поступают на счета CPF работника (Ordinary Account, Special Account, MediSave Account). Потолок Ordinary Wages CPF в 2025 году - S$8 000 в месяц (S$96 000 в год), с повышением до S$8 500 в 2026-м и S$9 000 в 2027-м. Выше потолка CPF с Ordinary Wages не удерживается.

Потолок Additional Wages (для бонусов, комиссионных и нерегулярных выплат) рассчитывается отдельно: это разница между S$102 000 в год и Ordinary Wages, уже учтёнными при начислении CPF в данном году. Калькулятор не моделирует потолок Additional Wages, поскольку бонусы, как правило, нерегулярны и индивидуальны; для чисто окладных работников база - S$96 000.

Работники в возрасте 55 лет и старше имеют другие, пониженные ставки CPF по возрастным диапазонам: 55-60, 60-65, 65-70 и старше 70. Ставка работника старше 70 лет - всего 5 процентов. Калькулятор использует ставку до 55 лет; версия с учётом возраста запланирована.

CPF Relief и добровольные взносы

Обязательные взносы CPF как таковые не вычитаются из налогооблагаемого дохода, поскольку являются обязательными и уже исключены у источника. Добровольные пополнения CPF (например, на Special Account или MediSave Account) в пределах годовых лимитов дают право на CPF Cash Top-up Relief (до S$8 000 на себя и S$8 000 на членов семьи в год). Калькулятор не моделирует добровольные пополнения CPF отдельно; для плательщиков, регулярно пополняющих Special Account, реальный налог может быть на S$1 000-S$2 000 ниже показанного.

SRS как добровольный вычет

Схема SRS позволяет вычитать из налогооблагаемого дохода взносы до S$15 300 в год для граждан и PR (S$35 700 для иностранцев). Взносы снижают налогооблагаемый доход по маржинальной ставке: для работника с доходом в ступени 11,5 процентов взнос S$15 300 в SRS экономит около S$1 760 подоходного налога. Средства SRS можно снимать после 62 лет - 50 процентов суммы облагается налогом, что даёт и отсрочку налогообложения, и частичную постоянную экономию. SRS - один из наиболее привлекательных добровольных налоговых инструментов для работников среднего и высокого дохода в Сингапуре.

Что калькулятор не учитывает

Ставки налога для нерезидентов (фиксированные 15 процентов или прогрессивные, без CPF). Ставки CPF для работников 55 лет и старше. Расчёт потолка Additional Wages при компенсации с высокой долей бонусов. Earned Income Relief (стандартные S$1 000 для всех работников). Spouse Relief, Qualifying Child Relief, Working Mother's Child Relief и другие семейные вычеты. Course Fees Relief. CPF Cash Top-up Relief на добровольные взносы в Special Account и MediSave. NSman Relief для действующих резервистов. Foreign Domestic Worker Levy Relief. Налог на имущество (отдельно от подоходного налога). Для большинства работников-граждан и PR до 55 лет на окладе калькулятор охватывает основной расчёт; плательщики с вычетами могут рассчитывать на реальный налог ниже показанного на несколько тысяч долларов в зависимости от обстоятельств.

Когда калькулятор сильно ошибается

Три сценария дают существенное расхождение с реальным доходом на руки: работники старше 55 лет (другие ставки CPF), иностранцы с Employment Pass (без CPF, возможно другие ставки) и плательщики со значительными вычетами (Earned Income, Spouse, Child, CPF Top-up и другие). В этих случаях используйте калькулятор как отправную точку и делайте поправку на недостающие элементы.