Калькулятор подоходного налога и National Insurance в Великобритании: чистая зарплата 2025/26

В Великобритании ваша валовая зарплата и сумма на руки - совсем разные числа. HMRC (налоговая служба Её Величества) удерживает income tax (подоходный налог) исходя из вашего personal allowance (личного необлагаемого минимума) и трёх налоговых ступеней: basic, higher и additional. Взносы в National Insurance (NI, аналог социального страхования) забирают ещё один кусок: 8 процентов с заработка от £12 570 до £50 270 и 2 процента с дохода выше. Для типичной зарплаты в диапазоне £30 000-£80 000 суммарные удержания составляют примерно 22-32 процента валовой суммы, без учёта взносов в пенсию или схем salary sacrifice.

Калькулятор использует налоговые таблицы HMRC на 2025/26 год. Он учитывает personal allowance £12 570, тейпер 100k (уменьшение allowance на £1 за каждые £2 дохода выше £100 000) и три основные ступени income tax. Также рассчитываются взносы работника в Class 1 National Insurance по текущим ставкам. Пенсионные взносы, внесённые до налогообложения (через схему relief at source или salary sacrifice работодателя), снижают облагаемый доход, поэтому вы можете ввести годовую сумму взноса и увидеть эффект на чистую зарплату.

Обычная проверка: одинокий работник на PAYE (Pay As You Earn, удержание у источника) с валовым доходом £40 000 получает на руки около £31 000 после income tax и NI. Если видите другую цифру, проверьте, нет ли у вас нестандартного налогового кода, соглашения salary sacrifice или удержания по студенческому займу, которое этот калькулятор пока не учитывает. Результаты являются оценками для планирования, а не налоговой консультацией.

Как работают налоговые ступени income tax в Великобритании

Personal allowance - это часть дохода, с которой income tax не взимается. В 2025/26 году стандартный personal allowance составляет £12 570. Выше этой суммы: 20 процентов (basic rate) на доход до £50 270, затем 40 процентов (higher rate) до £125 140, затем 45 процентов (additional rate) на всё, что выше. Это маржинальные ступени: каждый фунт, переходящий в следующую ступень, облагается по её ставке, а не весь доход целиком.

В Шотландии ступени и ставки другие. Калькулятор пока использует ступени остальной части Великобритании и не применяет шотландский income tax. Если вы живёте и работаете в Шотландии, реальные цифры будут отличаться на большинстве уровней дохода.

Тейпер personal allowance при доходе 100k

Как только ваш adjusted net income (скорректированный чистый доход) превышает £100 000, personal allowance уменьшается на £1 на каждые £2 дохода выше порога. При доходе £125 140 allowance полностью обнуляется. Эффект - маржинальная ставка 60 процентов на доход в диапазоне £100 000-£125 140 с учётом потерянного allowance, поэтому salary sacrifice в эту зону может быть особенно выгодным. Калькулятор применяет тейпер автоматически.

National Insurance

Class 1 NI для работников: 8 процентов на заработок от £12 570 до £50 270 в год и 2 процента на заработок выше £50 270. С дохода ниже первичного порога NI не удерживается. NI работодателя - отдельный платёж (15 процентов сверх вторичного порога £5 000), не вычитается из вашей зарплаты, но увеличивает общую стоимость вашего найма для работодателя.

Пенсионные взносы

Пенсионные взносы снижают облагаемый доход по вашей маржинальной ставке. Если вы вносите £5 000 в производственный пенсионный план через salary sacrifice, находясь в ступени higher rate, вы экономите £2 000 income tax и ещё £400 NI по сравнению с той же суммой, оставшейся в зарплате. Калькулятор моделирует это, вычитая пенсионный взнос из валовой суммы до применения ступеней.

Практические способы использовать калькулятор

Сравнение двух предложений о работе в разных ступенях. Запустите калькулятор для каждого предложения при одинаковом пенсионном взносе и personal allowance. Разница в чистом доходе - это то, что вы реально получаете от смены работы.

Определение размера прибавки к пенсии. Пересчитайте с текущим взносом и с повышенным целевым. Снижение чистого дохода окажется меньше суммы взноса благодаря relief по маржинальной ставке и экономии NI при схеме salary sacrifice.

Оценка эффекта бонуса. Запустите калькулятор с бонусом, прибавленным к валовому доходу, и без него. Разница показывает, какая доля бонуса остаётся после tax и NI.

Налоговые коды и как они отображаются в расчётном листке

Ваш налоговый код (tax code) - это сигнал HMRC вашему работодателю о том, какой personal allowance применять через PAYE. Стандартный код в 2025/26 году - 1257L, соответствующий personal allowance £12 570 и используемый большинством одиноких работников на PAYE. Другие буквы в коде означают особые ситуации: код K указывает на отрицательный allowance из-за натуральных льгот (benefits in kind), BR означает, что весь доход облагается по basic rate (часто второе место работы), коды emergency применяются к новым сотрудникам до обработки их уведомления HMRC. Калькулятор предполагает стандартный код 1257L; если ваш код другой, реальные удержания могут заметно отличаться.

Что калькулятор не учитывает

Удержание по студенческому займу (Plan 1, Plan 2, Plan 4, Plan 5 или Postgraduate). Marriage Allowance и Married Couple's Allowance. Перенос подарочного налога Gift Aid. Тейпер годового лимита на пенсионные взносы выше £260 000 threshold income. Налоговые коды, отличные от 1257L. Шотландский income tax. Доход от дивидендов, сбережений или аренды. Для сложных ситуаций обращайтесь к рекомендациям HMRC или к дипломированному налоговому консультанту (chartered tax adviser). Калькулятор предназначен для оценок на уровне расчётного листка, а не для подачи self-assessment (налоговой декларации).