Калькулятор подоходного налога в Индии: зарплата на руки 2025 (новый режим, FY 2024-25)

В Индии вашу CTC (cost to company - совокупные затраты работодателя) и реально получаемую на руки сумму разделяет несколько слоёв: подоходный налог по новому или старому режиму, дополнительный цесс (cess) 4 процента на подоходный налог в пользу здравоохранения и образования, взносы EPF (Employees' Provident Fund - пенсионный фонд) по 12 процентов со стороны работника и работодателя, а также профессиональный налог, взимаемый штатами там, где он установлен. С FY 2023-24 новый режим является режимом по умолчанию, если вы явно не выбираете старый режим. Новый режим предусматривает более низкие ставки, но не допускает большинства освобождений и вычетов: HRA (House Rent Allowance - надбавка на аренду жилья), LTA (Leave Travel Allowance - надбавка на отпускные поездки), раздел 80C, раздел 80D, проценты по ипотечному кредиту и другие.

Данный калькулятор использует слабы (slabs - налоговые ступени) нового режима FY 2024-25 (год оценки - AY 2025-26): 0 процентов до INR 3 лакх, 5 процентов до INR 7 лакх, 10 процентов до INR 10 лакх, 15 процентов до INR 12 лакх, 20 процентов до INR 15 лакх и 30 процентов выше (1 лакх = 100 000 рупий). Стандартный вычет INR 75 000 для наёмных работников в новом режиме (увеличен с INR 50 000 в бюджете 2024 года) применяется до расчёта ставок. Цесс 4 процента включён в отображаемые ставки слабов (поэтому 5 процентов становится 5,2 процента, 30 процентов - 31,2 процента). Взнос работника в EPF 12 процентов от базовой зарплаты рассчитывается с упрощённым годовым ограничением, соответствующим базовой зарплате INR 15 000 в месяц.

Грубая проверка: одинокий наёмный работник в Бангалоре с годовым доходом INR 15 лакх получает на руки около INR 12,5 лакх после подоходного налога, цесса и EPF, до каких-либо добровольных взносов в NPS (Национальная пенсионная система). Если ваша реальная зарплата на руки отличается, проверьте, включает ли структура вашего работодателя крупные компоненты HRA или LTA (актуальны только в старом режиме), есть ли удержание профессионального налога (в штате Карнатака - INR 2 400 в год) и не отличается ли значительно ваша базовая зарплата от допущения 50 процентов CTC.

Добровольные взносы в NPS Tier 1 по разделу 80CCD(1B) вычитаются до INR 50 000 в год, но только в старом режиме. В новом режиме этот вычет недоступен; льготой пользуется лишь взнос работодателя в NPS по разделу 80CCD(2) (ограничен 10 процентами базовой зарплаты в частном секторе и 14 процентами для государственных служащих). Переключатель между режимами запланирован.

Новый режим против старого режима

С FY 2023-24 новый режим является режимом по умолчанию для физических лиц. Большинство наёмных работников выигрывают от нового режима, поскольку у них нет крупных освобождений по HRA, LTA или разделу 80C; новый режим предлагает более низкие ставки и стандартный вычет INR 75 000 без необходимости предоставлять чеки и доказательства. Старый режим по-прежнему доступен и иногда более выгоден для тех, у кого значительная надбавка HRA (дорогая аренда в мегаполисах), проценты по ипотеке, надбавка LTA от работодателя и максимально использованный раздел 80C (взносы в PF, фонды ELSS, NSC и другие).

Примерная точка безубыточности для типичного работника из Бангалора или Мумбая с арендой INR 4 лакх (освобождение HRA), INR 1,5 лакх по разделу 80C и INR 2 лакх процентов по ипотеке составляет около INR 12 лакх валового дохода. Ниже этого порога выигрывает новый режим; выше - старый режим может быть предпочтительнее.

Шесть слабов подоходного налога

Слабы нового режима для FY 2024-25: 0 процентов до INR 3 лакх, 5 процентов до INR 7 лакх, 10 процентов до INR 10 лакх, 15 процентов до INR 12 лакх, 20 процентов до INR 15 лакх и 30 процентов выше INR 15 лакх. Цесс 4 процента на подоходный налог повышает эффективные ставки до 0/5,2/10,4/15,6/20,8/31,2 процента. Калькулятор включает цесс в отображаемые ставки для простоты. Скидка по разделу 87A до INR 25 000 применяется к доходу до INR 7 лакх в новом режиме, что практически обнуляет налог на этом пороге; расчёт скидки в калькуляторе пока приближённый.

Стандартный вычет

Стандартный вычет INR 75 000 для наёмных работников (увеличен с INR 50 000 в бюджете 2024 года) доступен в обоих режимах начиная с FY 2024-25. Он применяется как вычет из валовой зарплаты до расчёта ставок. Пенсионеры имеют право на такой же вычет. Это одна из самых простых функций системы, поскольку не требует чеков или заявлений.

EPF и ограничение базовой зарплаты

Взнос работника в EPF составляет 12 процентов от базовой зарплаты; работодатель тоже вносит 12 процентов (из которых 8,33 процента идут в пенсионную схему EPS, а 3,67 процента - непосредственно в EPF). Взнос обязателен для работников с базовой зарплатой до INR 15 000 в месяц включительно; выше этого порога работодатель может ограничить базу INR 15 000 в месяц (INR 1,8 лакх в год), хотя большинство компаний в IT и корпоративном секторе отчисляют с полной базовой зарплаты ради удержания сотрудников.

Калькулятор применяет упрощённый годовой предел базы INR 1,8 лакх - это вариант «ограничения INR 15 000 базовой зарплаты». Для работников, чьи работодатели платят EPF с полной базовой зарплаты (чаще встречается в крупных компаниях), реальное удержание EPF выше показанного; это одна из наиболее значимых известных неточностей. Базовая зарплата принята равной примерно 50 процентам CTC; при другой структуре значение будет отличаться.

Скидка по разделу 87A

Раздел 87A предоставляет скидку до INR 25 000 для лиц с общим доходом до INR 7 лакх в новом режиме (или до INR 12 500 при доходе до INR 5 лакх в старом режиме). Калькулятор пока не применяет 87A: для дохода до INR 7 лакх в новом режиме реальный подоходный налог с цессом фактически равен нулю. Для доходов ниже порога скидки рассматривайте показанные цифры как верхнюю границу.

Что калькулятор не учитывает

Профессиональный налог (варьируется по штатам: как правило, INR 2 400 в год в Карнатаке и INR 2 500 в Западной Бенгалии). Скидку по разделу 87A для доходов до INR 7 лакх. HRA, LTA и стандартные освобождения (только в старом режиме). Раздел 80C (PF, ELSS, страхование жизни и другие) - вычет до INR 1,5 лакх (только в старом режиме). Страховые взносы на медицину по разделу 80D (только в старом режиме). Добровольный взнос в NPS по разделу 80CCD(1B) до INR 50 000 (только в старом режиме). Проценты по сберегательному счёту по разделу 80TTA. Доход от имущества и проценты по ипотеке. Прирост капитала. Прочие источники дохода. Для наёмных работников, выбравших новый режим, калькулятор покрывает основной расчёт по доходу от трудовой деятельности; полная декларация требует дополнительных форм для других категорий дохода.