Калькулятор подоходного налога в Ирландии: чистая зарплата 2025 (PAYE + USC + PRSI, класс A)

В Ирландии вашу брутто-зарплату и сумму на руки разделяют три слоя удержаний: подоходный налог через систему PAYE (Pay As You Earn - удержание у источника с заработной платы), USC (Universal Social Charge - универсальный социальный сбор) и PRSI (Pay Related Social Insurance - социальное страхование, привязанное к заработку). Подоходный налог PAYE прост по меркам ЕС: всего две ставки - 20 процентов до €44 000 облагаемого дохода и 40 процентов выше. USC и PRSI добавляют ещё около 12 процентов в верхней части типичных зарплатных диапазонов. В совокупности три слоя удержаний забирают от 28 до 38 процентов брутто у большинства работников PAYE в зависимости от дохода.

Данный калькулятор использует стандартную полосу 2025 года (standard rate band) в размере €44 000, личный налоговый кредит (Personal Tax Credit) €2 000 и налоговый кредит PAYE (PAYE Tax Credit) €2 000 - вместе €4 000 невозмещаемого кредита. Включены четыре диапазона USC: 0,5 процента на первые €12 012, 2 процента до €25 760, 3 процента до €70 044 и 8 процентов выше. PRSI класса A составляет 4,1 процента на доход выше €18 304 в 2025 году.

Грубая проверка: одинокий работник PAYE с доходом €50 000 получает на руки около €37 500 после PAYE, USC и PRSI. Если ваша реальная цифра отличается, проверьте наличие дополнительных кредитов (Home Carer - по уходу за членом семьи, Single Person Child Carer - для одинокого родителя, Earned Income - для самозанятых), пенсионных взносов AVC или удержания налога на имущество (Local Property Tax) через PAYE.

Взносы в пенсионный план AVC (Additional Voluntary Contributions - дополнительные добровольные взносы) уменьшают облагаемый доход как для PAYE, так и для USC, с вычетом по вашей предельной ставке. Годовой лимит зависит от возраста: 15 процентов до 29 лет, 20 процентов для тридцатилетних, 25 процентов для сорокалетних, 30 процентов для 50-54 лет, 35 процентов для 55-59 лет и 40 процентов для 60 лет и старше, при этом доход для целей вычета ограничен €115 000. Взнос €5 000 при предельной ставке 40 процентов плюс USC 8 процентов экономит около €2 400 в совокупном налоге.

Как работает подоходный налог PAYE

Ирландский PAYE имеет только две ставки: 20 процентов (стандартная ставка) и 40 процентов (повышенная ставка). Для одинокого плательщика стандартная полоса составляет €44 000 в 2025 году. Доход до этого порога облагается по 20 процентам, доход выше - по 40 процентам. Супруги могут передавать часть стандартной полосы друг другу, чтобы тот, кто зарабатывает больше, использовал больший объём ставки 20 процентов; данный калькулятор использует полосу для одинокого плательщика.

Центральную роль в системе играют налоговые кредиты. Личный налоговый кредит €2 000 и кредит PAYE €2 000 вместе дают €4 000 вычета. Если пересчитать обратно по стандартной ставке 20 процентов, первые €20 000 дохода одинокого плательщика PAYE фактически не облагаются налогом. Кредит не возмещается: он не может снизить налог ниже нуля.

Универсальный социальный сбор (USC)

USC - отдельный налог со своими диапазонами и ставками. В 2025 году: 0,5 процента на первые €12 012, 2 процента от €12 012 до €25 760, 3 процента от €25 760 до €70 044 и 8 процентов выше €70 044. Самозанятые с доходом выше €100 000 платят дополнительную надбавку 3 процента, которая здесь не учтена. USC не имеет необлагаемого минимума и начисляется с первого евро; для типичных зарплат он добавляет ещё 3-5 процентов эффективного налога сверх PAYE.

PRSI класса A

Большинство наёмных работников относятся к классу PRSI A и платят 4,1 процента на доход выше еженедельного порога, эквивалентного €18 304 в год. Для доходов от €18 304 до €23 036 существует убывающий кредит, снижающий эффективную ставку с 4,1 процента до меньшей величины; калькулятор его пока не учитывает, поэтому в этом диапазоне ваша реальная PRSI может быть несколько ниже показанной. PRSI финансирует государственные пенсии, пособие по болезни и другие социальные программы.

PRSI класса S (самозанятые) и другие классы (класс K для государственных чиновников и некоторых других) имеют иные ставки и здесь не рассматриваются. Используйте расчёт класса A для дохода от наёмного труда в системе PAYE.

Пенсионные взносы AVC

Пенсионные взносы в Ирландии пользуются щедрыми льготами. Личные пенсионные взносы и дополнительные добровольные взносы AVC в производственные схемы вычитаются из облагаемого дохода для целей PAYE, USC и PRSI. Возрастной лимит вычета: 15 процентов до 30 лет, 20 процентов для тридцатилетних, 25 процентов для сорокалетних, 30 процентов для 50-54 лет, 35 процентов для 55-59 лет и 40 процентов для 60 лет и старше; при этом доход для расчёта вычета ограничен €115 000. Калькулятор вычитает пенсионный взнос из брутто до применения ступеней, USC и PRSI, давая суммарную экономию.

Что калькулятор не учитывает

Налог на имущество (Local Property Tax, LPT), удерживаемый через PAYE. Кредит Home Carer, кредит Single Person Child Carer и другие кредиты, связанные с семейным положением. Кредит Earned Income для самозанятых (несовместим с кредитом PAYE). Кредит Rent Tax Credit и другие недавно введённые льготы. Передачу стандартной полосы между супругами. Совместную или раздельную оценку для супругов. Надбавку USC 3 процента на доход самозанятых выше €100 000. Убывающий кредит PRSI между €18 304 и €23 036. Для одиноких работников PAYE с фиксированной зарплатой калькулятор даёт близкую оценку; парам и семьям с несколькими кредитами следует сверить результат с полным самоисчислением на Revenue.ie.