Калькулятор зарплаты в Нидерландах: чистый доход 2025 (loonheffing box 1 + взносы)

В Нидерландах между вашей валовой зарплатой и чистым доходом стоит одно комбинированное удержание - loonheffing (налог на заработную плату), которое объединяет подоходный налог и взносы в национальное социальное страхование (premie volksverzekeringen) в единую ставку по каждой ступени. В 2025 году в box 1 (категория трудовых доходов и дохода от основного жилья) действуют три ступени: 35,82 процента на первые €38 441 облагаемого дохода, 37,48 процента до €76 817 и 49,5 процента выше. Ставка первой ступени выглядит высокой, потому что включает долю национального страхования, финансирующего AOW (государственная пенсия), ANW (пенсия по случаю потери кормильца) и систему долгосрочного ухода Wlz.

Калькулятор использует ступени box 1 на 2025 год и применяет упрощённый фиксированный algemene heffingskorting (общий налоговый кредит) в размере €3 068. В действительности этот кредит убывает выше €28 406 дохода и обнуляется примерно при €76 817; из-за фиксированного кредита калькулятор немного занижает налог для высоких доходов и немного завышает для низких - на несколько сотен евро. Arbeidskorting (трудовой налоговый кредит), который для типичных зарплат даёт ещё около €5 000 кредита, пока не учтён.

Грубая проверка: одинокий работник с доходом в box 1 €55 000 получает на руки около €38 500 после loonheffing, без 30-процентного правила (30%-regeling) и без полного учёта arbeidskorting. Если цифра калькулятора на несколько тысяч евро ниже вашего реального чистого дохода, виноват почти наверняка arbeidskorting. Полноценный учёт arbeidskorting запланирован.

30-процентное правило для въезжающих экспатов тоже пока не учтено. По этому правилу работник может получать до 30 процентов зарплаты в виде необлагаемого возмещения экстерриториальных расходов сроком до пяти лет (с поэтапным снижением с 2024 года). Если вы работаете по 30%-regeling, ваш реальный доход на руки будет существенно выше показанного. Результаты являются оценками для планирования, а не налоговой консультацией.

Комбинированная ставка box 1

То, что выглядит как простой подоходный налог 35,82 процента в первой ступени, на самом деле состоит из двух слоёв. AOW и остальные взносы в национальное страхование (premie volksverzekeringen) дают около 27,65 процента, а чистый подоходный налог - 8,17 процента. После достижения пенсионного возраста AOW (67 лет) ставка первой ступени снижается до примерно 17,9 процента, поскольку взнос AOW уже не начисляется. Калькулятор использует ставку для лиц до 67 лет; версия для пенсионеров запланирована.

Ставка второй ступени 37,48 процента - это фактически только подоходный налог, потому что потолок взносов volksverzekeringen достигается примерно на границе первой ступени. Максимальная ставка 49,5 процента начинается выше €76 817 и представляет собой чистый подоходный налог. Для большинства наёмных работников основной маржинальной зоной является вторая ступень.

Algemene heffingskorting и arbeidskorting

Налоговые кредиты занимают центральное место в нидерландской системе. Algemene heffingskorting (общий налоговый кредит) составляет в 2025 году до €3 068 для доходов до €28 406 и убывает к нулю при более высоких доходах. Arbeidskorting (трудовой кредит) для средних доходов может быть существенно больше - он достигает пика около €5 000 для зарплат от €37 000 до €43 000. Калькулятор сейчас применяет только algemene heffingskorting как фиксированный кредит, что занижает суммарные кредиты большинства работников. Добавление arbeidskorting - это единственное улучшение с наибольшим влиянием на точность.

Пенсионные взносы (pensioenpremie)

Нидерланды располагают одной из наиболее развитых систем производственного пенсионного обеспечения в Европе. Большинство работников участвуют в отраслевом или корпоративном пенсионном фонде (pensioenfonds). Доля работника в взносе удерживается из валовой зарплаты до расчёта loonheffing, то есть снижает облагаемый доход по маржинальной ставке. Взнос €4 000 в ступени 37,48 процента экономит €1 499 налога по сравнению с той же суммой, оставшейся в зарплате. Пенсионный фонд обычно требует взносов и от работника, и от работодателя; в калькулятор вводится только доля работника.

30-процентное правило (30%-regeling)

30%-regeling позволяет работодателю направить до 30 процентов зарплаты подходящего въезжающего экспата как необлагаемое возмещение экстерриториальных расходов. Правило последовательно ужесточается с 2024 года: максимальный срок пять лет, требования к минимальному окладу и поэтапное снижение до 20, а затем 10 процентов в последующие годы. Калькулятор пока не моделирует это правило; экспатам с 30%-regeling рекомендуется принять облагаемую зарплату равной 70 процентам от валовой и запустить калькулятор с этой суммой для приблизительной оценки.

Что калькулятор не учитывает

Arbeidskorting (трудовой налоговый кредит) - самый значимый пропуск. Также не учтены: 30%-regeling для экспатов; вычет процентов по ипотеке основного жилья (hypotheekrenteaftrek); доходы box 2 (существенное участие в компании) и box 3 (сбережения и инвестиции); взносы в Zorgverzekeringswet для самозанятых; особая ставка (bijzonder tarief) для бонусов и тринадцатой зарплаты. Для большинства наёмных работников в box 1 без 30%-regeling и без собственного жилья калькулятор даёт обоснованную нижнюю оценку чистой зарплаты; с arbeidskorting реальная цифра для типичных доходов будет на несколько тысяч евро выше.

Когда реальный доход будет существенно выше

Три ситуации дают реальный чистый доход заметно выше результата калькулятора. Во-первых, работники со средним доходом от €37 000 до €43 000, где arbeidskorting достигает пика около €5 000. Во-вторых, въезжающие экспаты с 30%-regeling, у которых 30 процентов зарплаты являются необлагаемым возмещением в первые годы. В-третьих, домовладельцы с ипотекой на основное жильё, где hypotheekrenteaftrek снижает облагаемый доход по маржинальной ставке box 1. Первые два варианта запланированы; третий требует ввода данных об имуществе и может выйти как отдельный калькулятор. Во всех трёх случаях используйте нынешнюю цифру как консервативную оценку с потенциалом роста.