Calculator impozit pe venit India: salariu net 2025 (noul regim, anul fiscal 2024-25)

In India, CTC-ul tau (cost to company, costul total pentru angajator) si salariul tau net sunt separate de cateva straturi: impozitul pe venit (income tax) sub noul regim fiscal (new tax regime) sau vechiul regim fiscal (old tax regime), taxa suplimentara pentru sanatate si educatie (health and education cess) de 4 la suta aplicata impozitului pe venit, contributiile EPF (Employees' Provident Fund, fondul de previdenta al angajatilor) de 12 la suta fiecare din partea angajatorului si a angajatului si (acolo unde se aplica) impozitul profesional (professional tax) perceput de statul tau. Incepand cu anul fiscal 2023-24, noul regim fiscal este cel implicit, cu exceptia cazului in care optezi explicit pentru vechiul regim fiscal. Noul regim are rate de baza mai mici, dar nu permite majoritatea scutirilor si deducerilor (HRA, indemnizatia de chirie; LTA, indemnizatia de concediu; Sectiunea 80C; Sectiunea 80D; dobanda la creditul ipotecar etc.).

Acest calculator foloseste transele noului regim pentru anul fiscal 2024-25 (anul de evaluare 2025-26): 0 la suta pana la 3 lakh ₹ (un lakh = o suta de mii, unitate indiana = 100.000), 5 la suta pana la 7 lakh ₹, 10 la suta pana la 10 lakh ₹, 15 la suta pana la 12 lakh ₹, 20 la suta pana la 15 lakh ₹ si 30 la suta peste. Deducerea standard (standard deduction) de 75.000 ₹ pentru angajatii salariati in noul regim (crescuta de la 50.000 ₹ in bugetul 2024) se aplica inainte de transe. Taxa de 4 la suta pentru sanatate si educatie este inclusa in ratele de transa afisate (deci 5 la suta devine 5,2 la suta, 30 la suta devine 31,2 la suta si asa mai departe). Contributia EPF a angajatului de 12 la suta din salariul de baza se calculeaza fata de un plafon estimat al salariului de baza pentru PF de 15.000 ₹ pe luna (calculatorul aplica un plafon anual simplificat).

O verificare rapida: un salariat singur din Bangalore cu 15 lakh ₹ pe an duce acasa aproximativ 12,5 lakh ₹ dupa impozit pe venit, taxa suplimentara si EPF, inainte de orice deducere voluntara NPS (National Pension System, sistemul national de pensii). Daca salariul tau net real difera, verifica daca structurarea facuta de angajator include componente mari de HRA sau LTA (relevante doar in vechiul regim), daca ai deduceri de impozit profesional (PT variaza in functie de stat, 2.400 ₹ pe an in Karnataka) si daca salariul tau de baza este semnificativ diferit de ipoteza implicita de 50 la suta din CTC folosita aici.

Contributiile voluntare NPS Tier 1 sub Sectiunea 80CCD(1B) sunt deductibile pana la 50.000 ₹ pe an doar in vechiul regim. In noul regim aceasta deducere nu este disponibila; doar contributia NPS a angajatorului (sub Sectiunea 80CCD(2), plafonata la 10 la suta din salariul de baza pentru sectorul privat, 14 la suta pentru guvernul central) este scutita. Calculatorul nu face momentan diferenta; un comutator pentru vechiul regim este planificat.

Noul regim versus vechiul regim

Incepand cu anul fiscal 2023-24, noul regim fiscal este cel implicit pentru contribuabilii persoane fizice. Majoritatea angajatilor salariati beneficiaza de noul regim fiscal deoarece nu au scutiri mari de tip HRA, LTA sau Sectiunea 80C; noul regim are rate de baza mai mici si deducerea standard de 75.000 ₹ fara a necesita dovezi pe baza de chitante. Vechiul regim fiscal ramane disponibil si este uneori mai bun pentru contribuabilii cu HRA mare (chirie in metropolele scumpe), dobanda la creditul ipotecar, LTA de la angajator si utilizarea completa a Sectiunii 80C (contributii la PF, ELSS, NSC etc.).

Punctul de echilibru aproximativ pentru un salariat tipic din Bangalore sau Mumbai cu 4 lakh ₹ de chirie (scutire HRA), 1,5 lakh ₹ din Sectiunea 80C si 2 lakh ₹ de dobanda la creditul ipotecar este la aproximativ 12 lakh ₹ de venit brut. Sub acel nivel castiga noul regim; peste, vechiul regim poate fi mai bun. Calculatorul foloseste noul regim; un comutator pentru vechiul regim este planificat.

Cele sase transe de impozit pe venit

Transele noului regim pentru anul fiscal 2024-25 sunt: 0 la suta pana la 3 lakh ₹, 5 la suta pana la 7 lakh ₹, 10 la suta pana la 10 lakh ₹, 15 la suta pana la 12 lakh ₹, 20 la suta pana la 15 lakh ₹ si 30 la suta peste 15 lakh ₹. Taxa de 4 la suta pentru sanatate si educatie se aplica impozitului pe venit calculat, ridicand ratele efective la 0/5,2/10,4/15,6/20,8/31,2 la suta. Calculatorul include taxa in ratele de transa afisate pentru simplitate. Reducerea conform Sectiunii 87A (rebate under Section 87A) de pana la 25.000 ₹ se aplica pentru venitul de pana la 7 lakh ₹ in noul regim, facand efectiv impozitul pe venit zero la acel prag; gestionarea reducerii de catre calculator este aproximativa.

Deducerea standard

Deducerea standard de 75.000 ₹ pentru angajatii salariati (crescuta de la 50.000 ₹ in bugetul 2024) este disponibila in ambele regimuri incepand cu anul fiscal 2024-25. Se aplica drept deducere din salariul brut inainte de transe. Pensionarii primesc aceeasi deducere standard. Aceasta este una dintre caracteristicile mai simple ale sistemului, deoarece nu sunt necesare chitante sau cereri.

EPF si plafonul salariului de baza

Contributia EPF a angajatului este de 12 la suta din salariul de baza, egalata de angajator cu 12 la suta (din care 8,33 la suta merge la schema de pensii EPS si 3,67 la suta la EPF propriu-zis). Contributia este obligatorie pentru angajatii cu un salariu de baza de 15.000 ₹ pe luna sau mai putin; peste acel prag, un angajator poate plafona baza de contributie la 15.000 ₹ pe luna (1,8 lakh ₹ pe an), desi majoritatea angajatorilor din sectorul IT si corporativ contribuie pe intregul salariu de baza pentru a-si pastra angajatii.

Calculatorul aplica un plafon anual simplificat de 1,8 lakh ₹ pentru baza de contributie, ceea ce corespunde optiunii de plafonare la 15.000 ₹ de baza. Pentru angajatii al caror angajator contribuie la EPF pe intregul salariu de baza (ceea ce este mai frecvent in firmele mari), deducerea EPF reala este mai mare decat cea aratata de calculator; aceasta este una dintre cele mai mari lacune de acuratete cunoscute.

Reducerea conform Sectiunii 87A

Reducerea conform Sectiunii 87A ofera pana la 25.000 ₹ de degrevare fiscala pentru persoanele cu venit total de pana la 7 lakh ₹ in noul regim (sau pana la 12.500 ₹ cu venit de pana la 5 lakh ₹ in vechiul regim). Calculatorul nu aplica momentan 87A; pentru venitul de pana la 7 lakh ₹ in noul regim, impozitul real pe venit, inclusiv taxa, este efectiv zero. Sub plafonul reducerii, trateaza cifrele aratate ca o limita superioara.

Ce nu include acest calculator

Impozitul profesional (professional tax) (variaza in functie de stat, de obicei 2.400 ₹ pe an pentru Karnataka si 2.500 ₹ pentru Bengalul de Vest). Reducerea conform Sectiunii 87A pentru venitul de pana la 7 lakh ₹. HRA, LTA si scutirile standard (doar vechiul regim). Deducerea de pana la 1,5 lakh ₹ conform Sectiunii 80C (PF, ELSS, asigurare de viata etc.) (doar vechiul regim). Primele de asigurare de sanatate conform Sectiunii 80D (doar vechiul regim). Contributia voluntara NPS de pana la 50.000 ₹ conform Sectiunii 80CCD(1B) (doar vechiul regim). Dobanda la contul de economii conform Sectiunii 80TTA. Venitul din proprietati imobiliare si dobanda la creditul ipotecar. Castigurile de capital. Venitul din alte surse. Pentru angajatii salariati care opteaza pentru noul regim, calculatorul acopera principalul calcul al venitului; depunerea completa necesita anexe suplimentare pentru celelalte categorii de venit.